- •Глава 1. Теоретические основы антикризисного управления
- •1.1. Основные понятия, факторы и признаки кризисных явлений в экономике предприятия
- •1.1.1. Основные понятия
- •1.1.2. Сущность и классификация экономических кризисов.
- •1.1.3. Факторы и признаки кризисных явлений
- •1.2. Закономерности движения капитала и условия платежеспособности предприятия
- •Общая структура бухгалтерского баланса предприятия.
- •1.3. Общие причины неплатежеспособности
- •1.4. Специфические причины неплатежеспособности российских предприятий
- •1.5. Экономический механизм возникновения кризисного состояния предприятия
- •1 Этап: Зарождение кпф
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2.
- •2.1. Содержание и организация государственного антикризисного управления
- •2.2. Влияние налоговой политики на преодоление кризисного состояния предприятия
- •2.3. Кадровое обеспечение антикризисного управления предприятием.
- •Глава 3 правовое обеспечение антикризисного управления
- •3.1. Отличия законов о несостоятельности (банкротстве)
- •3.2. Арбитражный процесс по делам несостоятельности (банкротства)
- •3.2.1. Судебное разбирательство дел о банкротстве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •3.2.2. Порядок обращения кредиторов в суд
- •3.2.3. Процедура принятия решения
- •Контрольные вопросы
- •3.3. Правовое содержание судебных процедур банкротства организаций
- •3.3.1. Предупреждение банкротств
- •3.3.2. Возбуждение дела о несостоятельности
- •3.3.3. Наблюдение
- •3.3.4. Финансовое оздоровление
- •3.3.5. Внешнее управление
- •3.3.6. Конкурсное производство
- •3.3.7. Мировое соглашение
- •3.3.8. Особенности банкротства отдельных категорий должников
- •3.3.9. Сельскохозяйственные организации
- •3.3.10. Страховые организации
- •3.3.11. Упрощенные процедуры банкротства
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Концепция создания системы антикризисного управления предприятием
- •4.1. Место антикризисного управления в экономике фирмы
- •4.2. Стратегические аспекты антикризисного управления
- •4.2.1. Выбор миссии фирмы
- •4.2.2 Методы прогнозирования экономической конъюнктуры в антикризисном управлении
- •Цели и задачи прогнозирования экономической конъюнктуры
- •Прогноз конъюнктуры рынка
- •К основным методам прогнозирования относятся:
- •Перечень типичных подконтрольных показателей эффективного
- •4.3.1. Стратегический контроллинг.
- •П редприятие
- •4.3.2. Оперативный контроллинг
- •4.4 Принципиальная схема антикризисного управления предприятием
- •Контрольные вопросы
- •Кризисное предприятие
- •1.1 Диагностика технико-экономического состояния предприятия
- •1.2 Анализ жизнеспособности предприятия
- •2.2. Реорганизация (стоимость действующего предприятия)
- •2.1. Решения антикризисного управления
- •III. Результат антикризисного управления
- •3.2. Долгосрочная концепция: критерий – максимизация рыночной стоимости предприятия
- •Финансовое оздоровление предприятия
- •3.1. Оценка эффективности антикризисных мероприятий
- •Глава 5. Диагностика экономического состояния неплатежеспособного предприятия.
- •5.1. Основные направления аналитической работы.
- •5.1.1. Анализ в рамках внутреннего и внешнего аудита.
- •Отличия внешнего и внутреннего аудита
- •5.2. Финансовый анализ при проведении процедур банкротства.
- •5.2.1. Анализ деятельности на различных этапах несостоятельности
- •5.2.2. Сущность и задачи анализа финансового состояния предприятия- должника.
- •5.2.3. Источники информации для проведения анализа финансового состояния предприятия-должника.
- •5.2.4. Методы и приемы финансового анализа.
- •Методы анализа имущественного состояния.
- •Структура актива баланса, анализ основных разделов актива предприятия в его производственной деятельности и получении прибыли
- •5.2.6. Коэффициентный финансовый анализ.
- •5.2.7.Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности предприятия-должника.
- •Оценка структуры баланса
- •5.2.8. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •5.2.9. Коэффициенты ликвидности.
- •Анализ соотношения активов и пассивов
- •Расчет коэффициентов ликвидности
- •. Анализ эффективности деятельности предприятия.
- •Анализ структуры прибыли предприятия и ее использования
- •Анализ рентабельности
- •Показатели оборачиваемости
- •. Прогноз банкротства.
- •5.3. Методика проведения комплексного анализа технико-
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Бизнес-план финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия
- •6.1. Методика проведения анализа причин неплатежеспособности предприятия
- •Анализ причин неконкурентоспособности предприятий
- •Анализ причин установления высоких цен и тарифов на продукцию и услуги
- •Анализ причин низкого уровня использования производственной мощности (пропускной способности)
- •Анализ недостатка собственных оборотных средств
- •Анализ влияния государственного долга на платежеспособность предприятия
- •6.2. Методика разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия - должника
- •6.3. Методика оценки эффективности инвестиционных проектов предприятий с учетом факторов риска и неплатежеспособности предприятия
- •6.4. Методы экспертной оценки и отбора инвестиционных проектов неплатежеспособных предприятий с целью проведения реорганизационных процедур
- •Индекс доходности (ид) представляет собой отношение суммы
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Формирование антикризисной маркетинговой стратегии
- •7.1. Маркетинговая стратегия и тактика предприятия в период осуществления процедуры финансового оздоровления
- •7.2. Планирование ассортимента продукции
- •7.3. Планирование товародвижения и сбыта продукции
- •7.4. Ценовая политика предприятия
- •7.5. Комплекс маркетинговых мероприятий в бизнес-плане финансового оздоровления предприятия
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Организационно-производственный менеджмент на неплатежеспособном предприятии
- •8.1. Основные элементы антикризисного организационно - производственного менеджмента
- •8.2. Организационные основы оздоровления предприятия и повышения его устойчивости
- •8.3. Конструкторско – технологические решения и научно – техническая политика в антикризисном управлении
- •8.4. Реструктуризация производственных мощностей
- •8.5. Снижение материальных затрат на предприятиях-должниках
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Финансовый менеджмент неплатежеспособного предприятия
- •9.1. Рациональная организация финансовой службы предприятия
- •9.2. Управление текущими денежными потоками в период финансового оздоровления предприятия
- •9.3. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
- •9.4. Налоговое планирование
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Управление персоналом в условиях кризиса предприятия
- •10.1. Кадровая политика и способы управления персоналом в условиях кризиса
- •Формирование антикризисной команды
- •10.2. Кадровый потенциал: ценность, оценка, реструктуризация
- •Оценка кп
- •Группы кадров для возможной профессионально-личностной оценки
- •Реструктуризация кп
- •10.3. Социально-психологические аспекты управления персоналом на кризисных предприятиях
- •Глава 11. Регулирование трудовых отношений на неплатежеспособных предприятиях
- •11.1. Правовое регулирование трудовых отношений на предприятиях, проводящих процедуры реорганизации
- •11.2. Правовое регулирование трудовых отношений на ликвидируемых предприятиях
- •Глава 12. Организация труда арбитражных управляющих
- •12.1. Временный управляющий
- •12.1.1. Основные функции временного управляющего
- •12.1.2. Обеспечение сохранности имущества предприятия
- •12.1.3. Взаимоотношения временного управляющего с администрацией предприятия и судебными органами
- •12.1.4. Вознаграждение временного управляющего
- •12.2. Внешний управляющий
- •12.2.1. Назначение и освобождение внешнего управляющего
- •12.2.2. Последовательность действий управляющего
- •12.2.3. Документы, формируемые внешним управляющим
- •12.3. Конкурсный управляющий
- •12.3.1. Последовательность действий конкурсного управляющего
- •12.3.2. Документы, формируемые конкурсным управляющим
- •12.3.3. План ликвидации предприятия - должника
- •Контрольные вопросы
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Оценка структуры баланса
- •Анализ структуры прибыли предприятия и ее использования
- •Сведения о структуре государственной задолженности перед предприятием
- •План финансового оздоровления (бизнес-план) (типовая форма)
- •1. Общая характеристика предприятия
- •2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления
- •3. Анализ финансового состояния предприятия
- •4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и
- •5. Рынок и конкуренция
- •6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия
- •7. План производства
- •8. Финансовый план
- •Постановление Правительства рф от 25 июня 2003 г. N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"
- •Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства рф от 25 июня 2003 г. N 367)
- •II. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства
- •III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства
- •IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
- •Библиография
- •Федеральные законы, кодексы и другие нормативно-правовые акты
- •Учебники
- •Теория антикризисного управления предприятием
- •Печатается в авторской редакции
12.3.3. План ликвидации предприятия - должника
План ликвидации предприятия-должника включает:
Полное наименование, юридический адрес и номера счетов организации-должника.
Сведения о структуре и размерах активов, о размере и структуре уставного капитала.
Сведения о финансовом состоянии предприятия, размере и структуре его долга.
Перечень мероприятий по взиманию дебиторской задолженности, признанию или отключению требований кредиторов, опротестованию сделок, ущемляющих интересы кредиторов.
Перечень объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, подлежащих передаче в государственную или муниципальную собственность.
Перечень иного имущества предприятия, не подлежащего продаже, и направлений его использования.
Требования по разделению имущества ликвидируемого предприятия на лоты для продажи.
Способ (способы) продажи имущества ликвидируемого предприятия.
Перечень условий, на которых осуществляется продажа имущества.
Перечень мероприятий по предотвращению негативных социальных последствий ликвидации предприятия.
Порядок осуществления расчетов с кредиторами и распределения денежных средств, оставшихся после удовлетворения требований кредиторов.
С приложением бухгалтерского баланса и списка кредиторов с указанием сумм.
Контрольные вопросы
Что необходимо сделать временному управляющему сразу же после оглашения судом определения о его назначении для обеспечения подтверждения своего права начать работу на предприятии-должнике?
Какие законные основания существуют для снятия руководителя организации-должника со своей должности при введении процедуры наблюдения?
Что должен предпринять временный управляющий для обеспечения сохранности имущества предприятия-должника в краткосрочном и долгосрочном аспектах?
Каким образом временному управляющему целесообразнее организовать издание распоряжений по предприятию-должнику, если руководство последнего продолжает функционировать параллельно с временным управляющим?
Какие данные необходимы временному управляющему для проведения первого собрания кредиторов?
Кто участвует и обладает правом голоса на первом собрании кредиторов?
Принятием какого решения может завершиться первое собрание кредиторов, как оно должно быть оформлено и какие действия предпринимает временный управляющий в каждом конкретном случае?
Каков порядок введения внешнего управления?
Для чего вводится мораторий при внешнем управлении?
Перечислите основные документы, формируемые внешним управляющим?
Что входит в понятие «конкурсная масса»?
Какова последовательность действий внешнего управляющего?
Перечислите основные функции конкурсного управляющего?
Какие разделы включает план ликвидации предприятия?
приложение 1
Анализ финансового состояния предприятия
Наименование организации ___________________________________________________
Документы представлены на дату: _____________________________________________
Таблица 1
Оценка структуры баланса
№№ пп |
Наименование показателей |
На начало периода |
На момент установления неплатежеспособности |
Норма коэффи-циента |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Коэффициент текущей ликвидности стр. (180+330) делим на стр. 770 – (500+510+730+735+740) |
|
|
Не менее 2 |
2 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами стр. (480 - 080) делим на стр. (180+330) |
|
|
Не менее 0,1 |
3 |
Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия 1 (см. стр. 17) Из данной таблицы расчет по формуле стр. 1, гр. 4+6:Т (стр. 1, гр. 4 – стр. 1, гр. 3) |
|
|
Не менее 0,1 |
4 |
2 |
|
|
|
где Т принимает значения 3, 6, 9 или 12 мес. Коэффициент утраты платежеспособности предприятия 2 (см. стр. 17) Из данной таблицы расчет по формуле: стр. 1, гр. 4+3:Т (стр. 1, гр. 4 – стр. 1, гр. 3) |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
где Т принимает значения 3, 6, 9, или 12 мес. |
|
|
|
Краткие выводы:
Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К1, К2 принимает значение меньше критериального.
Рассчитывается в случае, если оба коэффициента К1, К2 принято от значения не менее критериальных.
Таблица 2
Структура пассива баланса, участие основных разделов в пополнении активной части баланса
№№ пп |
Наименование статей баланса предприятия |
Показатели структуры пассива баланса предприятия в валюте баланса |
|||||
На начало |
На конец |
Прирост (+) Снижение (-) |
|||||
Абсолют. |
Уд. вес |
Абсолют. |
Уд. вес |
Абсолют. |
Уд. вес |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Источники собственных средств предприятия (стр. 480) |
|
|
|
|
|
|
2 |
Долгосрочные кредиты (сумма стр. 500. 510) |
|
|
|
|
|
|
3 |
Краткосрочные кредиты банков и различные займы (сумма стр. 600, 620) |
|
|
|
|
|
|
4 |
Задолженность предприятия перед другими предприятиями – кредиторами (стр. 630+640+680+710+720) |
|
|
|
|
|
|
5 |
Задолженность перед бюджетом (стр. 700) |
|
|
|
|
|
|
6 |
Задолженность перед соцстрахом, страховые платежи, внебюджетные фонды (стр. 660+670+690) |
|
|
|
|
|
|
7 |
Задолженность по оплате труда (стр. 650) |
|
|
|
|
|
|
8 |
Прочие (стр. 610+730+735+740+750+760) |
|
|
|
|
|
|
|
Валюта баланса |
|
100 |
|
100 |
|
|
Краткие выводы:
Таблица 3
Структура актива баланса, анализ основных разделов актива предприятия в его производственной деятельности и в получении прибыли
№№ пп |
Наименование статей баланса предприятия |
Показатели структуры пассива баланса предприятия в валюте баланса |
|||||
На начало периода |
На конец периода |
Прирост (+) Снижение (-) |
|||||
Абсолют. |
Уд. вес |
Абсолют. |
Уд. вес |
Абсолют. |
Уд. вес |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Основные средства и прочие внеоборотные активы (стр. 080) |
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Нематериальные активы (стр. 012) |
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Основные средства (стр. 022) |
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Оборудование к установке (стр. 030) |
|
|
|
|
|
|
1.4 |
Незавершенные капитальные вложения (стр. 040) |
|
|
|
|
|
|
1.5 |
Долгосрочные финансовые вложения (стр. 050) |
|
|
|
|
|
|
2 |
Оборотные фонды (сумма стр. 180, 330) |
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Запасы и затраты (стр. 180) |
|
|
|
|
|
|
2.1.1 |
Производственные запасы и прочие запасы и затраты (сумма стр. 100+176) |
|
|
|
|
|
|
2.1.2 |
Незавершенное производство (стр. 130) |
|
|
|
|
|
|
2.1.3 |
Готовая продукция (стр. 150) |
|
|
|
|
|
|
2.1.4 |
Товары (стр. 162) |
|
|
|
|
|
|
2.2 |
Денежные средства и прочие активы (стр. 330) |
|
|
|
|
|
|
2.2.1 |
Расчеты с дебиторами: (стр. 199+200+210+220+230+240+250+260) |
|
|
|
|
|
|
2.2.1.1 |
с дочерними предприятиями (стр. 220) |
|
|
|
|
|
|
2.2.1.2 |
за товары, работы, услуги (стр. 199+200+250) |
|
|
|
|
|
|
2.2.1.3 |
в бюджетом (стр. 230) |
|
|
|
|
|
|
2.2.1.4 |
Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам (стр. 260) |
|
|
|
|
|
|
2.2.2 |
Краткосрочные финансовые вложения (стр. 270) |
|
|
|
|
|
|
2.2.3 |
Денежные средства (стр. 280+290+300+310) |
|
|
|
|
|
|
2.2.4 |
Прочие оборотные активы (стр. 320) |
|
|
|
|
|
|
3 |
Убытки: |
|
|
|
|
|
|
3.1 |
прошлых лет (стр. 340) |
|
|
|
|
|
|
3.2 |
отчетного года (стр. 350) |
|
|
|
|
|
|
|
Валюта баланса (стр. 360) |
|
100 |
|
100 |
|
|
Краткие выводы:
Таблица 4