- •Глава 1. Теоретические основы антикризисного управления
- •1.1. Основные понятия, факторы и признаки кризисных явлений в экономике предприятия
- •1.1.1. Основные понятия
- •1.1.2. Сущность и классификация экономических кризисов.
- •1.1.3. Факторы и признаки кризисных явлений
- •1.2. Закономерности движения капитала и условия платежеспособности предприятия
- •Общая структура бухгалтерского баланса предприятия.
- •1.3. Общие причины неплатежеспособности
- •1.4. Специфические причины неплатежеспособности российских предприятий
- •1.5. Экономический механизм возникновения кризисного состояния предприятия
- •1 Этап: Зарождение кпф
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2.
- •2.1. Содержание и организация государственного антикризисного управления
- •2.2. Влияние налоговой политики на преодоление кризисного состояния предприятия
- •2.3. Кадровое обеспечение антикризисного управления предприятием.
- •Глава 3 правовое обеспечение антикризисного управления
- •3.1. Отличия законов о несостоятельности (банкротстве)
- •3.2. Арбитражный процесс по делам несостоятельности (банкротства)
- •3.2.1. Судебное разбирательство дел о банкротстве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •3.2.2. Порядок обращения кредиторов в суд
- •3.2.3. Процедура принятия решения
- •Контрольные вопросы
- •3.3. Правовое содержание судебных процедур банкротства организаций
- •3.3.1. Предупреждение банкротств
- •3.3.2. Возбуждение дела о несостоятельности
- •3.3.3. Наблюдение
- •3.3.4. Финансовое оздоровление
- •3.3.5. Внешнее управление
- •3.3.6. Конкурсное производство
- •3.3.7. Мировое соглашение
- •3.3.8. Особенности банкротства отдельных категорий должников
- •3.3.9. Сельскохозяйственные организации
- •3.3.10. Страховые организации
- •3.3.11. Упрощенные процедуры банкротства
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Концепция создания системы антикризисного управления предприятием
- •4.1. Место антикризисного управления в экономике фирмы
- •4.2. Стратегические аспекты антикризисного управления
- •4.2.1. Выбор миссии фирмы
- •4.2.2 Методы прогнозирования экономической конъюнктуры в антикризисном управлении
- •Цели и задачи прогнозирования экономической конъюнктуры
- •Прогноз конъюнктуры рынка
- •К основным методам прогнозирования относятся:
- •Перечень типичных подконтрольных показателей эффективного
- •4.3.1. Стратегический контроллинг.
- •П редприятие
- •4.3.2. Оперативный контроллинг
- •4.4 Принципиальная схема антикризисного управления предприятием
- •Контрольные вопросы
- •Кризисное предприятие
- •1.1 Диагностика технико-экономического состояния предприятия
- •1.2 Анализ жизнеспособности предприятия
- •2.2. Реорганизация (стоимость действующего предприятия)
- •2.1. Решения антикризисного управления
- •III. Результат антикризисного управления
- •3.2. Долгосрочная концепция: критерий – максимизация рыночной стоимости предприятия
- •Финансовое оздоровление предприятия
- •3.1. Оценка эффективности антикризисных мероприятий
- •Глава 5. Диагностика экономического состояния неплатежеспособного предприятия.
- •5.1. Основные направления аналитической работы.
- •5.1.1. Анализ в рамках внутреннего и внешнего аудита.
- •Отличия внешнего и внутреннего аудита
- •5.2. Финансовый анализ при проведении процедур банкротства.
- •5.2.1. Анализ деятельности на различных этапах несостоятельности
- •5.2.2. Сущность и задачи анализа финансового состояния предприятия- должника.
- •5.2.3. Источники информации для проведения анализа финансового состояния предприятия-должника.
- •5.2.4. Методы и приемы финансового анализа.
- •Методы анализа имущественного состояния.
- •Структура актива баланса, анализ основных разделов актива предприятия в его производственной деятельности и получении прибыли
- •5.2.6. Коэффициентный финансовый анализ.
- •5.2.7.Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности предприятия-должника.
- •Оценка структуры баланса
- •5.2.8. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •5.2.9. Коэффициенты ликвидности.
- •Анализ соотношения активов и пассивов
- •Расчет коэффициентов ликвидности
- •. Анализ эффективности деятельности предприятия.
- •Анализ структуры прибыли предприятия и ее использования
- •Анализ рентабельности
- •Показатели оборачиваемости
- •. Прогноз банкротства.
- •5.3. Методика проведения комплексного анализа технико-
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Бизнес-план финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия
- •6.1. Методика проведения анализа причин неплатежеспособности предприятия
- •Анализ причин неконкурентоспособности предприятий
- •Анализ причин установления высоких цен и тарифов на продукцию и услуги
- •Анализ причин низкого уровня использования производственной мощности (пропускной способности)
- •Анализ недостатка собственных оборотных средств
- •Анализ влияния государственного долга на платежеспособность предприятия
- •6.2. Методика разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия - должника
- •6.3. Методика оценки эффективности инвестиционных проектов предприятий с учетом факторов риска и неплатежеспособности предприятия
- •6.4. Методы экспертной оценки и отбора инвестиционных проектов неплатежеспособных предприятий с целью проведения реорганизационных процедур
- •Индекс доходности (ид) представляет собой отношение суммы
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Формирование антикризисной маркетинговой стратегии
- •7.1. Маркетинговая стратегия и тактика предприятия в период осуществления процедуры финансового оздоровления
- •7.2. Планирование ассортимента продукции
- •7.3. Планирование товародвижения и сбыта продукции
- •7.4. Ценовая политика предприятия
- •7.5. Комплекс маркетинговых мероприятий в бизнес-плане финансового оздоровления предприятия
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Организационно-производственный менеджмент на неплатежеспособном предприятии
- •8.1. Основные элементы антикризисного организационно - производственного менеджмента
- •8.2. Организационные основы оздоровления предприятия и повышения его устойчивости
- •8.3. Конструкторско – технологические решения и научно – техническая политика в антикризисном управлении
- •8.4. Реструктуризация производственных мощностей
- •8.5. Снижение материальных затрат на предприятиях-должниках
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Финансовый менеджмент неплатежеспособного предприятия
- •9.1. Рациональная организация финансовой службы предприятия
- •9.2. Управление текущими денежными потоками в период финансового оздоровления предприятия
- •9.3. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
- •9.4. Налоговое планирование
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Управление персоналом в условиях кризиса предприятия
- •10.1. Кадровая политика и способы управления персоналом в условиях кризиса
- •Формирование антикризисной команды
- •10.2. Кадровый потенциал: ценность, оценка, реструктуризация
- •Оценка кп
- •Группы кадров для возможной профессионально-личностной оценки
- •Реструктуризация кп
- •10.3. Социально-психологические аспекты управления персоналом на кризисных предприятиях
- •Глава 11. Регулирование трудовых отношений на неплатежеспособных предприятиях
- •11.1. Правовое регулирование трудовых отношений на предприятиях, проводящих процедуры реорганизации
- •11.2. Правовое регулирование трудовых отношений на ликвидируемых предприятиях
- •Глава 12. Организация труда арбитражных управляющих
- •12.1. Временный управляющий
- •12.1.1. Основные функции временного управляющего
- •12.1.2. Обеспечение сохранности имущества предприятия
- •12.1.3. Взаимоотношения временного управляющего с администрацией предприятия и судебными органами
- •12.1.4. Вознаграждение временного управляющего
- •12.2. Внешний управляющий
- •12.2.1. Назначение и освобождение внешнего управляющего
- •12.2.2. Последовательность действий управляющего
- •12.2.3. Документы, формируемые внешним управляющим
- •12.3. Конкурсный управляющий
- •12.3.1. Последовательность действий конкурсного управляющего
- •12.3.2. Документы, формируемые конкурсным управляющим
- •12.3.3. План ликвидации предприятия - должника
- •Контрольные вопросы
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Оценка структуры баланса
- •Анализ структуры прибыли предприятия и ее использования
- •Сведения о структуре государственной задолженности перед предприятием
- •План финансового оздоровления (бизнес-план) (типовая форма)
- •1. Общая характеристика предприятия
- •2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления
- •3. Анализ финансового состояния предприятия
- •4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и
- •5. Рынок и конкуренция
- •6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия
- •7. План производства
- •8. Финансовый план
- •Постановление Правительства рф от 25 июня 2003 г. N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"
- •Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства рф от 25 июня 2003 г. N 367)
- •II. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства
- •III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства
- •IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
- •Библиография
- •Федеральные законы, кодексы и другие нормативно-правовые акты
- •Учебники
- •Теория антикризисного управления предприятием
- •Печатается в авторской редакции
3.2. Арбитражный процесс по делам несостоятельности (банкротства)
3.2.1. Судебное разбирательство дел о банкротстве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Установление судом признаков несостоятельности, применение к должнику реабилитационных процедур либо процедур ликвидации зависит от результатов рассмотрения дела в суде. Поэтому судебное разбирательство дел о банкротстве приобретает особо важное значение. Значимо судебное разбирательство и для кредиторов, отстаивающих свои требования.
Дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, отнесены Законом «О несостоятельности (банкротстве)» к подведомственности арбитражного суда. В качестве критерия разграничения подведомственности дел суду общей юрисдикции и арбитражному суду в этом случае использован характер дела. Отнесение такого дела к подведомственности арбитражного суда означает, что судебное разбирательство осуществляется по правилам, установленным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации (АПК). Однако рассмотрение дел о банкротстве существенно отличается от рассмотрения дел в исковом производстве, и его особенности нашли отражение в Законе «О несостоятельности (банкротстве)». Судебному разбирательству отводится глава 3 Закона. Ряд особенностей установлен и в других главах. Поэтому при обращении в суд и при судебном разбирательстве как кредитор, так и должник должны иметь четкое представление о том, какого рода нормы Закона могут быть применены в конкретном случае. Нормы Закона по отношению к нормам АПК являются специальными. Таково же соотношение норм, включенных в главу 4 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», с иными нормами этого Закона. Специальные нормы обладают приоритетом по отношению к общим нормам. Следовательно, сначала подлежат применению нормы, предусматривающие особенности банкротства отдельных категорий должников юридических лиц или граждан, затем нормы о судебном разбирательстве, предусмотренные главой 3 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», а при отсутствии специальных норм применяются правила АПК. Возможно и одновременное использование норм Закона и норм АПК.
Процедура банкротства имеет специфические особенности судебного разбирательства. К таким особенностям относится прежде всего длящийся характер процесса. С момента принятия заявления о банкротстве все возникающие вопросы в связи с банкротством конкретного должника не подлежат разрешению судом вне рамок дела о банкротстве, в том числе и требования по денежным обязательствам, заявленные отдельными кредиторами в индивидуальном порядке.
До основного заседания по делу, в котором суд принимает решение о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства, либо о введении финансового оздоровления или внешнего управления, либо об отказе в признании должника банкротом, судом рассматриваются в судебных заседаниях вопросы о введении наблюдения с назначением временного управляющего, принимаются меры по обеспечению требований кредиторов, рассматриваются заявления арбитражных управляющих и жалобы кредиторов, проверяется обоснованность возражений должника по требованиям кредиторов. По рассмотренным заявлениям и жалобам суд принимает определения.
С принятием решения о конкурсном производстве или вынесением определения о введении финансового оздоровления, внешнего управления производство по делу не заканчивается. Реабилитационные и ликвидационные процедуры банкротства осуществляются также под контролем арбитражного суда, который назначает административного, внешнего или конкурсного управляющего, а при наличии предусмотренных законом оснований освобождает их от исполнения обязанностей; утверждает отчеты арбитражного управляющего либо отказывает в их утверждении; совершает целый ряд других процессуальных действий, заканчивающихся вынесением определений.
Другой особенностью дел о банкротстве являются более широкие по сравнению с АПК права суда, предоставленные ему Законом «О несостоятельности (банкротстве)». Суд вправе при необходимости назначать по своей инициативе экспертизу; применять более широкий перечень мер по обеспечению требований кредитора, в том числе возлагать на должника обязанность передать ценные бумаги и иное имущество должника на хранение третьим лицам; запрещать совершение ряда сделок без согласия арбитражного управляющего; вмешиваться с соблюдением процессуальной формы в сами реабилитационные и ликвидационные процедуры с целью защиты интересов как кредиторов, так и должника.
Наконец, особенностью судопроизводства по многим делам о банкротстве является множество различных лиц, участвующих в деле, возможность объединения кредиторами, налоговыми и иными уполномоченными органами своих требований к должнику, представление интересов кредиторов собранием кредиторов и комитетом кредиторов.
Особенности судопроизводства по делам о банкротстве должны быть хорошо известны кредиторам, отстаивающим свои права и интересы в отношениях с должником, по поводу несостоятельности которого возбуждено дело (рис. 13).
Должник
Кредиторы по
денежным обязательствам, за исключением
уполномоченных органов, граждан, перед
которыми должник несет ответственность
за причинение вреда жизни или здоровью,
морального вреда, имеет обязательства
по выплате вознаграждения авторам
результатов интеллектуальной
деятельности, а также учредителей
Уполномоченный
орган
Заявление в
арбитражный суд о возбуждении дела о
банкротстве
Отказ в принятии
заявления в случае отсутствия признаков
банкротства
Выносит определение
о принятии заявления и назначает дату
рассмотрения обоснованности задолженности
Возращение
заявления, если представленные документы
не соответствуют требованиям закона
о признании
требований заявителя обоснованными и
введении наблюдения
об отказе во
введении наблюдения и о прекращении
производства по делу о банкротстве
Введение процедуры
банкротства «Наблюдение» и назначение
временного управляющего
Определение о
введении «Финансового оздоровления»
об отказе во
введении наблюдения и оставлении такого
заявления без рассмотрения
Решение о признании
должника банкротом и открытии конкурсного
производства
Определение о
введении «Внешнего управления»
Рассмотрение в
арбитражном суде обоснованности
заявления о банкротстве
Первое
собрание кредиторов (не позднее 10 дней
до окончания семимесячного срока с
даты принятия заявления), Обращение в
арбитражный суд с одним из ходатайств:
Определение об
утверждении мирового соглашения
Наличие признаков
банкротства
Рис.
13. Процедура рассмотрения дела о
несостоятельности предприятия в
арбитражном суде