- •Бухгалтерский учет и отчетность м.Н.Агафонова
- •Часть 1. Бухгалтерский учет
- •Глава 1. Общие понятия
- •1.1. Предмет и задачи бухгалтерского учета
- •1.2. Имущество предприятия как объект бухгалтерского учета
- •1.3. Источники формирования имущества предприятия
- •1.4. Хозяйственные операции
- •1.5. Документальное оформление хозяйственных операций
- •1.6. Требования к оформлению документов
- •1.7. Документооборот
- •1.8. Сроки хранения документов
- •1.9. Формирование архива. Уничтожение документов
- •1.10. Нормативное регулирование бухгалтерского учета
- •1.11. Простая и двойная системы бухгалтерского учета
- •1.12. Виды счетов бухгалтерского учета
- •1.13. Корреспонденция счетов
- •1.14. Понятие синтетических и аналитических счетов
- •1.15. Метод начислений и кассовый метод
- •1.16. Формы и регистры бухгалтерского учета
- •Глава 2. Имущество организации
- •2.1. Внеоборотные активы
- •2.1.1. Основные средства
- •2.1.2. Доходные вложения в материальные ценности
- •2.1.3. Капитальные вложения
- •2.1.4. Нематериальные активы
- •2.1.5. Научно-исследовательские, опытно-конструкторские
- •2.2. Финансовые вложения (долгосрочные и краткосрочные)
- •2.3. Дебиторская задолженность
- •2.4. Материально-производственные запасы
- •2.4.1. Формирование фактической себестоимости
- •2.4.2. Учет товарных запасов
- •2.4.3. Учет готовой продукции
- •2.4.4. Списание материально-производственных запасов
- •2.4.5. Формирование резерва под снижение стоимости мпз
- •2.5. Оценка имущества, полученного безвозмездно
- •2.6. Оценка имущества, приобретенного по договору мены
- •Глава 3. Учет активов и обязательств в иностранной валюте
- •Глава 4. Собственный капитал
- •Глава 5. Займы и кредиты
- •Глава 6. Государственная помощь
- •Глава 7. Учет средств целевого финансирования
- •Часть 2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •Глава 8. Общие понятия и правила
- •8.1. Термины, понятия, определения
- •8.2. Промежуточная и годовая бухгалтерская отчетность.
- •8.3. Общие правила составления бухгалтерской отчетности
- •8.4. Раздел "Бухгалтерская отчетность"
- •8.5. Кто обязан составлять бухгалтерскую отчетность.
- •8.6. Бухгалтерская отчетность простого товарищества
- •8.7. Состав (объем форм) бухгалтерской отчетности
- •Глава 9. Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •9.1. Бухгалтерский баланс
- •9.1.1. Основные понятия и определения
- •9.1.2. Правила составления формы n 1
- •9.2. Отчет о прибылях и убытках
- •9.2.1. Основные понятия и определения
- •9.2.2. Применение пбу 18/02
- •9.2.3. Правила составления формы n 2
- •9.3. Отчет об изменениях капитала (форма n 3)
- •9.4. Отчет о движении денежных средств (форма n 4)
- •9.4.1. Основные понятия и определения
- •9.4.2. Правила составления формы n 4
- •9.5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма n 5)
- •Глава 10. Составляем годовую бухгалтерскую отчетность
- •10.1. Годовая инвентаризация
- •10.1.1. Общие положения
- •10.1.2. Создание инвентаризационной комиссии
- •10.1.3. Правила проведения инвентаризации
- •10.1.4. Порядок оформления результатов инвентаризации
- •10.1.5. Отражение результатов инвентаризации
- •10.2. Исправление ошибок
- •10.3. Аудиторская (ревизионная) проверка
- •Глава 11. Порядок представления и утверждения
- •11.1. Пользователи бухгалтерской отчетности
- •11.2. Порядок, сроки и формы представления отчетности
- •11.3. Способы сдачи бухгалтерской отчетности
- •11.4. Порядок утверждения бухгалтерской отчетности
- •11.4.1. Проведение общего собрания акционерным обществом
- •11.4.2. Проведение общего собрания
- •11.5. Публичность бухгалтерской отчетности
- •11.6. Санкции за несвоевременное представление
- •Глава 12. Практикум бухгалтера
- •Приложения
Приложения
Приложение N 1
Журнал сводных проводок за I квартал 20xx г.
ООО "Наша фирма"
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
10 700 000,00 |
Уплата НДС |
68.2 |
51 |
4 500 000,00 |
Уплачен налог на прибыль. Бюджет субъекта РФ |
68.4.1 |
51 |
1 260 000,00 |
Уплачен налог на прибыль. Федеральный бюджет |
68.4.1 |
51 |
140 000,00 |
Уплачен налог на имущество |
68.8 |
51 |
300 000,00 |
Перечислен НДФЛ |
68.1 |
51 |
1 560 000,00 |
Перечислены взносы в ФСС |
69.1 |
51 |
349 000,00 |
Перечислены взносы в ПФР (страховая часть) |
69.2.2 |
51 |
2 480 000,00 |
Перечислены взносы в ТФОМС |
69.3.2 |
51 |
242 000,00 |
Перечислены взносы в ФФОМС |
69.3.1 |
51 |
137 000,00 |
Перечислены взносы в ФСС (страхование от НС и ПЗ) |
69.11 |
51 |
180 000,00 |
Амортизация основных средств. Администрация. Нежилое помещение |
26 |
02.1 |
93 750,00 |
Амортизация основных средств. Цех по производству продукции. Оборудование производственное |
20 |
02.1 |
147 000,00 |
Амортизация основных средств. Автотранспортное хозяйство. Автотранспорт |
26 |
02.1 |
63 000,00 |
Амортизация основных средств. Оптовый склад. Торговое оборудование |
44.1.1 |
02.1 |
126 000,00 |
Амортизация основных средств. Администрация. Офисное оборудование |
26 |
02.1 |
324 000,00 |
Электроэнергия, вода, тепло. Автотранспортное хозяйство. Энерговодоснабжение. Договор N 123/10 |
20 |
60.1 |
300 000,00 |
Электроэнергия, вода, тепло. Цех по производству продукции. Энерговодоснабжение. Договор N 123/10 |
20 |
60.1 |
900 000,00 |
Коммунальные платежи. Администрация. Энерговодоснабжение. Договор N 123/10 |
26 |
60.1 |
210 000,00 |
Электроэнергия, вода, тепло. Оптовый склад. Энерговодоснабжение. Договор N 123/10 |
44.1.1 |
60.1 |
1 050 000,00 |
Предъявлен НДС. Энерговодоснабжение. Договор N 123/10 |
19.3 |
60.1 |
147 600,00 |
Начислен налог на имуществ за I квартал |
91.2 |
68.8 |
278 060,00 |
Оплата труда. Администрация |
26 |
70 |
4 500 000,00 |
Оплата труда. Цех по производству продукции |
20 |
70 |
2 700 000,00 |
Оплата труда. Автотранспортное хозяйство |
20 |
70 |
1 500 000,00 |
Оплата труда. Оптовый склад |
44.1.1 |
70 |
3 300 000,00 |
Социальные отчисления. Администрация |
26 |
69.1 |
130 500,00 |
Социальные отчисления. Цех по производству продукции |
20 |
69.1 |
78 300,00 |
Социальные отчисления. Автотранспортное хозяйство |
20 |
69.1 |
43 500,00 |
Социальные отчисления. Оптовый склад |
44.1.1 |
69.1 |
95 700,00 |
Социальные отчисления. Администрация |
26 |
69.2.2 |
900 000,00 |
Социальные отчисления. Цех по производству продукции |
20 |
69.2.2 |
540 000,00 |
Социальные отчисления. Автотранспортное хозяйство |
20 |
69.2.2 |
300 000,00 |
Социальные отчисления. Оптовый склад |
44.1.1 |
69.2.2 |
660 000,00 |
Социальные отчисления. Администрация |
26 |
69.3.2 |
90 000,00 |
Социальные отчисления. Цех по производству продукции |
20 |
69.3.2 |
54 000,00 |
Социальные отчисления. Автотранспортное хозяйство |
20 |
69.3.2 |
30 000,00 |
Социальные отчисления. Оптовый склад |
44.1.1 |
69.3.2 |
66 000,00 |
Социальные отчисления. Администрация |
26 |
69.3.1 |
49 500,00 |
Социальные отчисления. Цех по производству продукции |
20 |
69.3.1 |
29 700,00 |
Социальные отчисления. Автотранспортное хозяйство |
20 |
69.3.1 |
16 500,00 |
Социальные отчисления. Оптовый склад |
44.1.1 |
69.3.1 |
36 300,00 |
Социальные отчисления. Администрация |
26 |
69.11 |
67 500,00 |
Социальные отчисления. Цех по производству продукции |
20 |
69.11 |
40 500,00 |
Социальные отчисления. Автотранспортное хозяйство |
20 |
69.11 |
22 500,00 |
Социальные отчисления. Оптовый склад |
44.1.1 |
69.11 |
49 500,00 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
70 |
68.1 |
1 560 000,00 |
Транспортные расходы по доставке товаров. Транспортные организации |
44.1.1 |
60.1 |
900 000,00 |
Предъявлен НДС транспортными организациями |
19.3 |
60.1 |
162 000,00 |
Оприходованы ГСМ. Материальный склад. Поставщики материалов |
10.3 |
60.1 |
600 000,00 |
НДС, предъявленный поставщиками. ГСМ |
19.3 |
60.1 |
108 000,00 |
Автотранспортное хозяйство. Списание ГСМ. Материальный склад |
20 |
10.3 |
500 000,00 |
Материальный склад. Оприходован металл и другие материалы. Поставщики материалов |
10.1 |
60.1 |
12 000 000,00 |
НДС, предъявленный поставщиками материалов |
19.3 |
60.1 |
2 160 000,00 |
Передача металла и других материалов в цех |
10.1 |
10.1 |
9 600 000,00 |
Цех по производству продукции. Списание металла и других материалов в производство |
20 |
10.1 |
9 600 000,00 |
Оптовый склад. Поступление товаров от поставщиков |
41.1 |
60.1 |
50 000 000,00 |
НДС, предъявленный поставщиками товаров |
19.3 |
60.1 |
9 000 000,00 |
Выручка от продажи товаров. Оптовая торговля (НДС - 18%) |
62.1 |
90.1.1 |
59 472 000,00 |
НДС по ставке 18%, исчисленный с выручки в оптовой торговле |
90.3 |
68.2 |
9 072 000,00 |
Списана себестоимость проданных в отчетном периоде покупных товаров |
90.2.1 |
41.1 |
42 000 000,00 |
Списаны расходы на продажу (коммерческие расходы) отчетного периода |
90.7.1 |
44.1.1 |
6 353 500,00 |
Выручка от автоуслуг (НДС - 18%). Автотранспортное хозяйство |
62.1 |
90.1.1 |
5 611 874,00 |
Списаны расходы автотранспортного хозяйства |
90.2.1 |
20 |
2 775 500,00 |
НДС по ставке 18%, исчисленный с выручки от автоуслуг |
90.3 |
68.2 |
856 049,00 |
Оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам |
43 |
40 |
12 000 000,00 |
Списаны затраты на производство готовой продукции |
40 |
20 |
12 000 000,00 |
Выручка от продажи готовой продукции (НДС - 18%) |
62.1 |
90.1.1 |
18 408 000,00 |
НДС по ставке 18%, исчисленный с выручки от продажи готовой продукции |
90.3 |
68.2 |
2 808 000,00 |
Списана реализованная в отчетном периоде готовая продукция (по учетным ценам) |
90.2.1 |
43 |
10 400 000,00 |
Списано отклонение в себестоимости готовой продукции (фактической от учетной) |
40 |
20 |
381 000,00 |
Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от учетной цены включено в себестоимость продаж отчетного периода |
90.2.1 |
40 |
381 000,00 |
Списание управленческих расходов |
90.8.1 |
26 |
6 365 250,00 |
Прочие доходы и расходы. Расчетно-кассовое обслуживание |
91.2 |
51 |
120 000,00 |
Прочие доходы и расходы. Штрафы, пени по условиям договоров. Поставщики материалов. Договор поставки ТМЦ |
91.2 |
76.5 |
15 700,00 |
Прочие доходы и расходы. Проценты по кредитному договору. Банк. Договор кредитной линии |
91.2 |
66.2 |
468 493,15 |
Прочие доходы и расходы. Списана себестоимость реализованных на сторону материалов |
91.2 |
10.1 |
15 000,00 |
Прочие доходы и расходы. Выручка от продажи излишков материалов |
62.1 |
91.1 |
18 585,00 |
Прочие доходы и расходы. НДС по ставке 18%, исчисленный с доходов от продажи материалов |
91.1 |
68.2 |
2 835,00 |
Прочие доходы и расходы. Покупатели товаров. Договор купли-продажи. Штрафы, пени по условиям договоров |
76.2 |
91.1 |
7 800,00 |
Поступления от покупателей. Покупатели товаров. Договор купли-продажи |
51 |
62.1 |
59 000 000,00 |
Поступления от покупателей. Покупатели продукции. Договор поставки готовой продукции |
51 |
62.1 |
19 000 000,00 |
Поступления от покупателей. Покупатели услуг. Договор оказания услуг |
51 |
62.1 |
5 000 000,00 |
Поступления от покупателей. Прочие покупатели. Продажа материалов |
51 |
62.1 |
18 585,00 |
Оплата поставщикам. Поставщики материалов. Договор поставки ТМЦ |
60.1 |
51 |
16 000 000,00 |
Оплата поставщикам. Поставщики товаров. Договор поставки |
60.1 |
51 |
45 000 000,00 |
Оплата поставщикам. Энерговодоснабжение. Основной договор |
60.1 |
51 |
2 000 000,00 |
Оплата поставщикам. Транспортные организации. За транспортные услуги |
60.1 |
51 |
600 000,00 |
Получение наличных из банка |
50.1 |
51 |
10 500 000,00 |
ПБУ 18/02 (отложенные налоговые активы) |
09 |
68.4.2 |
10 160,00 |
ПБУ 18/02 (постоянное налоговое обязательство) |
99.2.3 |
68.4.2 |
9 014,00 |
ПБУ 18/02 (условный расход по налогу на прибыль) |
99.2.1 |
68.4.2 |
321 374,00 |
Налог на прибыль (начисление). Федеральный бюджет |
68.4.2 |
68.4.1 |
34 055,00 |
Налог на прибыль (начисление). Бюджет субъекта РФ |
68.4.2 |
68.4.1 |
306 493,00 |
Вычет НДС. Поставщики материалов |
68.2 |
19.3 |
108 000,00 |
Вычет НДС. Поставщики материалов |
68.2 |
19.3 |
2 160 000,00 |
Вычет НДС. Поставщики материалов |
68.2 |
19.3 |
9 000 000,00 |
Вычет НДС. Транспортные организации |
68.2 |
19.3 |
162 000,00 |
Вычет НДС. Энерговодоснабжение |
68.2 |
19.3 |
147 600,00 |
Проводки закрытия. Прибыль (убыток) от продаж |
90.9 |
99.1 |
2 480 575,00 |
Проводки закрытия. Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
91.9 |
873 703,15 |
|
|
|
499 241 555,30 |
Приложение N 2
Анализ счета 90/1 по субконто за I квартал 20xx г.
ООО "Наша фирма"
Субконто |
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
Автоуслуги |
Нач. сальдо |
|
|
18% |
Нач. сальдо |
|
|
|
62 |
|
5 611 874,00 |
|
62.1 |
|
5 611 874,00 |
|
Обороты |
|
5 611 874,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
|
Обороты |
|
5 611 874,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
Готовая продукция: цистерны |
Нач. сальдо |
|
|
18% |
Нач. сальдо |
|
|
|
62 |
|
18 408 000,00 |
|
62.1 |
|
18 408 000,00 |
|
Обороты |
|
18 408 000,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
|
Обороты |
|
18 408 000,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
Оптовая торговля |
Нач. сальдо |
|
|
18% |
Нач. сальдо |
|
|
|
62 |
|
59 472 000,00 |
|
62.1 |
|
59 472 000,00 |
|
Обороты |
|
59 472 000,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
|
Обороты |
|
59 472 000,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
|
Нач. сальдо |
|
|
|
Обороты |
|
83 491 874,00 |
|
Кон. сальдо |
|
83 491 874,00 |
Приложение N 3
Анализ счета 90/3 по субконто за I квартал 20xx г.
ООО "Наша фирма"
Субконто |
Счет |
С кред. счетов |
Автоуслуги |
Нач. сальдо |
|
18% |
Нач. сальдо |
|
|
68.2 |
856 049,00 |
|
Обороты |
856 049,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
Обороты |
856 049,00 |
|
Кон. сальдо |
|
Готовая продукция: цистерны |
Нач. сальдо |
|
18% |
Нач. сальдо |
|
|
68.2 |
2 808 000,00 |
|
Обороты |
2 808 000,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
Обороты |
2 808 000,00 |
|
Кон. сальдо |
|
Оптовая торговля |
Нач. сальдо |
|
18% |
Нач. сальдо |
|
|
68.2 |
9 072 000,00 |
|
Обороты |
9 072 000,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
Обороты |
9 072 000,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
Нач. сальдо |
|
|
Обороты |
12 736 049,00 |
|
Кон. сальдо |
12 736 049,00 |
Приложение N 4
Анализ счета 91/1 по субконто "Прочие доходы и расходы
за I квартал 20xx г. ООО "Наша фирма"
Субконто |
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
Продажа материалов |
Нач. сальдо |
|
|
|
62 |
|
18 585,00 |
|
62.1 |
|
18 585,00 |
|
68 |
2 835,00 |
|
|
68.2 |
2 835,00 |
|
|
Обороты |
2 835,00 |
18 585,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
Штрафы, пени по условиям договоров |
Нач. сальдо |
|
|
|
76 |
|
7 800,00 |
|
76.2 |
|
7 800,00 |
|
Обороты |
|
7 800,00 |
|
Кон. сальдо |
|
|
|
Нач. сальдо |
|
|
|
Обороты |
2 835,00 |
26 385,00 |
|
Кон. сальдо |
|
23 550,00 |
Приложение N 5
Анализ счета 68/2
за I квартал 20xx г. ООО "Наша фирма"
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
68.2 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
4 500 000,00 |
19 |
11 577 600,00 |
|
19.3 |
11 577 600,00 |
|
51 |
4 500 000,00 |
|
Основной р/с |
4 500 000,00 |
|
90 |
|
12 736 049,00 |
90.3 |
|
12 736 049,00 |
91 |
|
2 835,00 |
91.1 |
|
2 835,00 |
Обороты за период |
16 077 600,00 |
12 738 884,00 |
Сальдо на конец периода |
|
1 161 284,00 |
Приложение N 6
Журнал-ордер и Ведомость по счету 01/1
за I квартал 20xx г. ООО "Наша фирма"
Дата |
Нач. ост. Деб. |
Нач. ост. Кред. |
Кон. ост. Деб. |
Кон. ост. Кред. |
01.01.20xx |
56 712 000,00 |
|
56 712 000,00 |
|
01.02.20xx |
56 712 000,00 |
|
56 712 000,00 |
|
01.03.20xx |
56 712 000,00 |
|
56 712 000,00 |
|
Итого |
56 712 000,00 |
|
56 712 000,00 |
|
Журнал-ордер и Ведомость по счету 02.1
за I квартал 20xx г. ООО "Наша фирма"
Дата |
Нач. ост. Деб. |
Нач. ост. Кред. |
Кон. ост. Деб. |
Кон. ост. Кред. |
01.01.20xx |
|
5 778 750,00 |
|
6 030 000,00 |
01.02.20xx |
|
6 030 000,00 |
|
6 281 250,00 |
01.03.20xx |
|
6 281 250,00 |
|
6 532 500,00 |
Итого |
|
5 778 750,00 |
|
6 532 500,00 |
Приложение N 7
Анализ счета 91/2 по субконто "Прочие доходы и расходы
за I квартал 20xx г. ООО "Наша фирма"
Субконто |
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
Налог на имущество |
Нач. сальдо |
|
|
|
68,8 |
278 060,00 |
|
|
Обороты |
278 060,00 |
|
|
Кон. сальдо |
|
|
Продажа материалов |
Нач. сальдо |
|
|
|
10,1 |
15 000,00 |
|
|
Обороты |
15 000,00 |
|
|
Кон. сальдо |
|
|
Проценты по кредитному договору |
Нач. сальдо |
|
|
|
66,2 |
468 493,15 |
|
|
Обороты |
468 493,15 |
|
|
Кон. сальдо |
|
|
Услуги банка |
Нач. сальдо |
|
|
|
51 |
120 000,00 |
|
|
Обороты |
120 000,00 |
|
|
Кон. сальдо |
|
|
Штрафы, пени по условиям договоров |
Нач. сальдо |
|
|
|
76,5 |
15 700,00 |
|
|
Обороты |
15 700,00 |
|
|
Кон. сальдо |
|
|
|
Нач. сальдо |
|
|
|
Обороты |
897 253,15 |
|
|
Кон. сальдо |
897 253,15 |
|
Приложение N 8
Анализ счета 90
за I квартал 20xx г. ООО "Наша фирма"
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
90 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
20 |
2 775 500,00 |
|
26 |
6 365 250,00 |
|
40 |
381 000,00 |
|
41 |
42 000 000,00 |
|
41.1 |
42 000 000,00 |
|
43 |
10 400 000,00 |
|
44 |
6 353 500,00 |
|
44.1 |
6 353 500,00 |
|
62 |
|
83 491 874,00 |
62.1 |
|
83 491 874,00 |
68 |
12 736 049,00 |
|
68.2 |
12 736 049,00 |
|
Обороты за период |
81 011 299,00 |
83 491 874,00 |
Сальдо на конец периода |
|
2 480 575,00 |
90.1 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
62 |
|
83 491 874,00 |
62.1 |
|
83 491 874,00 |
Обороты за период |
|
83 491 874,00 |
Сальдо на конец периода |
|
83 491 874,00 |
90.2 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
20 |
2 775 500,00 |
|
40 |
381 000,00 |
|
41 |
42 000 000,00 |
|
41.1 |
42 000 000,00 |
|
43 |
10 400 000,00 |
|
Обороты за период |
55 556 500,00 |
|
Сальдо на конец периода |
55 556 500,00 |
|
90.3 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
68 |
12 736 049,00 |
|
68.2 |
12 736 049,00 |
|
Обороты за период |
12 736 049,00 |
|
Сальдо на конец периода |
12 736 049,00 |
|
90.7 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
44 |
6 353 500,00 |
|
44.1 |
6 353 500,00 |
|
Обороты за период |
6 353 500,00 |
|
Сальдо на конец периода |
6 353 500,00 |
|
90.8 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
26 |
6 365 250,00 |
|
Обороты за период |
6 365 250,00 |
|
Сальдо на конец периода |
6 365 250,00 |
|
Приложение N 9
Оборотно-сальдовая ведомость (предварительная)
за I квартал 20xx г. ООО "Наша фирма"
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
56 712 000,00 |
|
|
|
56 712 000,00 |
|
01.1 |
ОС в организации |
56 712 000,00 |
|
|
|
56 712 000,00 |
|
02 |
Амортизация ОС |
|
5 778 750,00 |
|
753 750,00 |
|
6 532 500,00 |
02.1 |
Аморт. ОС, уч. на сч. 01.1 |
|
5 778 750,00 |
|
753 750,00 |
|
6 532 500,00 |
09 |
Отлож. налоговые активы |
|
|
10 160,00 |
|
10 160,00 |
|
10 |
Материалы |
750 000,00 |
|
22 200 000,00 |
19 715 000,00 |
3 235 000,00 |
|
10.1 |
Сырье и материалы |
750 000,00 |
|
21 600 000,00 |
19 215 000,00 |
3 135 000,00 |
|
10.3 |
Топливо |
|
|
600 000,00 |
500 000,00 |
100 000,00 |
|
19 |
НДС по приобр. ценностям |
|
|
11 577 600,00 |
11 577 600,00 |
|
|
19.3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
|
|
11 577 600,00 |
11 577 600,00 |
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
16 865 000,00 |
15 156 500,00 |
1 708 500,00 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
6 365 250,00 |
6 365 250,00 |
|
|
40 |
Выпуск продукции |
|
|
12 381 000,00 |
12 381 000,00 |
|
|
41 |
Товары |
3 500 000,00 |
|
50 000 000,00 |
42 000 000,00 |
11 500 000,00 |
|
42 |
Товары на складах |
3 500 000,00 |
|
50 000 000,00 |
42 000 000,00 |
11 500 000,00 |
|
43 |
Готовая продукция |
1 600 000,00 |
|
12 000 000,00 |
10 400 000,00 |
3 200 000,00 |
|
44 |
Расходы на продажу |
350 000,00 |
|
6 283 500,00 |
6 353 500,00 |
280 000,00 |
|
44.1 |
Издержки обращения |
350 000,00 |
|
6 283 500,00 |
6 353 500,00 |
280 000,00 |
|
50 |
Касса |
300 000,00 |
|
10 500 000,00 |
10 700 000,00 |
100 000,00 |
|
50.1 |
Касса организации в руб. |
300 000,00 |
|
10 500 000,00 |
10 700 000,00 |
100 000,00 |
|
51 |
Расчетные счета |
2 500 000,00 |
|
83 018 585,00 |
85 368 000,00 |
150 585,00 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
17 543 250,00 |
63 600 000,00 |
77 537 600,00 |
|
31 480 850,00 |
60.1 |
Расч. с пост. в руб. |
|
17 543 250,00 |
63 600 000,00 |
77 537 600,00 |
|
31 480 850,00 |
62 |
Расч. с покупател. и зак. |
1 670 000,00 |
|
83 510 459,00 |
83 018 585,00 |
2 161 874,00 |
|
62.1 |
Расч. с покуп. в руб. |
1 670 000,00 |
|
83 510 459,00 |
83 018 585,00 |
2 161 874,00 |
|
66 |
Расч. по краткоср. кред. |
|
10 000 000,00 |
|
468 493,15 |
|
10 468 493,15 |
66.1 |
Краткоср. кредиты в руб. |
|
10 000 000,00 |
|
|
|
10 000 000,00 |
66.2 |
Проц. по кратк. кред. в руб. |
|
|
|
468 493,15 |
|
468 493,15 |
67 |
Расч. по долгоср. кред. |
|
7 000 000,00 |
|
|
|
7 000 000,00 |
67.3 |
Долгоср. займы в руб. |
|
7 000 000,00 |
|
|
|
7 000 000,00 |
68 |
Налоги и сборы |
|
6 720 000,00 |
19 337 600,00 |
14 596 118,00 |
|
1 978 518,00 |
68.1 |
Налог на доходы физ. лиц |
|
520 000,00 |
1 560 000,00 |
1 560 000,00 |
|
520 000,00 |
68.2 |
НДС |
|
4 500 000,00 |
16 077 600,00 |
12 738 884,00 |
|
1 161 284,00 |
68.4 |
Налог на прибыль |
|
1 400 000,00 |
1 400 000,00 |
19 174,00 |
|
19 174,00 |
68.4.1 |
Расчеты с бюджетом |
|
1 400 000,00 |
1 400 000,00 |
|
|
|
68.4.2 |
Расчет налога на прибыль |
|
|
|
19 174,00 |
|
19 174,00 |
68.8 |
Налог на имущество |
|
300 000,00 |
300 000,00 |
278 060,00 |
|
278 060,00 |
69 |
Расч. по соц. страхованию |
|
1 100 000,00 |
3 388 000,00 |
3 300 000,00 |
|
1 012 000,00 |
69.1 |
Социальное страхование |
|
116 000,00 |
349 000,00 |
348 000,00 |
|
115 000,00 |
69.2 |
Пенсионное обеспечение |
|
800 000,00 |
2 480 000,00 |
2 400 000,00 |
|
720 000,00 |
69.2.2 |
Страховой ПФ |
|
800 000,00 |
2 480 000,00 |
2 400 000,00 |
|
720 000,00 |
69.3 |
Медицинское страхование |
|
124 000,00 |
379 000,00 |
372 000,00 |
|
117 000,00 |
69.3.1 |
ФФОМС |
|
44 000,00 |
137 000,00 |
132 000,00 |
|
39 000,00 |
69.3.2 |
ТФОМС |
|
80 000,00 |
242 000,00 |
240 000,00 |
|
78 000,00 |
69.11 |
Страхование от НС и ПЗ |
|
60 000,00 |
180 000,00 |
180 000,00 |
|
60 000,00 |
70 |
Расч. по оплате труда |
|
1 740 000,00 |
12 260 000,00 |
12 000 000,00 |
|
1 480 000,00 |
76 |
Разн. дебиторы, кредиторы |
|
|
7 800,00 |
15 700,00 |
|
7 900,00 |
76.2 |
Расч. по претензиям в руб. |
|
|
7 800,00 |
|
7 800,00 |
|
76.5 |
Расч. с деб. и кред. в руб. |
|
|
|
15 700,00 |
|
15 700,00 |
80 |
Уставный капитал |
|
11 500 000,00 |
|
|
|
11 500 000,00 |
82 |
Резервный капитал |
|
2 800 000,00 |
|
|
|
2 800 000,00 |
82.2 |
Рез. в соотв. с учр. док. |
|
2 800 000,00 |
|
|
|
2 800 000,00 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
3 200 000,00 |
|
|
|
3 200 000,00 |
84.1 |
Прибыль, подлеж. распред. |
|
3 200 000,00 |
|
|
|
3 200 000,00 |
90 |
Продажи |
|
|
81 011 299,00 |
83 491 874,00 |
|
2 480 575,00 |
90.1 |
Выручка |
|
|
|
83 491 874,00 |
|
83 491 874,00 |
90.2 |
Себестоимость продаж |
|
|
55 556 500,00 |
|
55 556 500,00 |
|
90.3 |
НДС |
|
|
12 736 049,00 |
|
12 736 049,00 |
|
90.7 |
Расходы на продажу |
|
|
6 353 500,00 |
|
6 353 500,00 |
|
90.8 |
Управленческие расходы |
|
|
6 365 250,00 |
|
6 365 250,00 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
900 088,15 |
26 385,00 |
873 703,15 |
|
91.1 |
Прочие доходы |
|
|
2 835,00 |
26 385,00 |
|
23 550,00 |
91.2 |
Прочие расходы |
|
|
897 253,15 |
|
897 253,15 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
9 014,00 |
|
9 014,00 |
|
99.2 |
Налог на прибыль |
|
|
9 014,00 |
|
9 014,00 |
|
99.2.3 |
Постоянное налог. обязат. |
|
|
9 014,00 |
|
9 014,00 |
|
|
67 382 000,00 |
67 382 000,00 |
495 225 355,15 |
495 225 355,15 |
79 940 836,15 |
79 940 836,15 |
|
Приложение N 10
Анализ счета 68/4/2
за I квартал 20xx г. ООО "Наша фирма"
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
Сальдо на начало периода |
|
|
09 |
|
10 160,00 |
68 |
340 548,00 |
|
68.4 |
340 548,00 |
|
68.4.1 |
340 548,00 |
|
99 |
|
330 388,00 |
99.2 |
|
330 388,00 |
99.2.1 |
|
321 374,00 |
99.2.3 |
|
9 014,00 |
Обороты за период |
340 548,00 |
340 548,00 |
Сальдо на конец периода |
|
|
Приложение N 11
Анализ счета 68/4/1 по субконто
за I квартал 20xx г. ООО Наша фирма"
Субконто |
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
Республиканский бюджет |
Нач. сальдо |
|
1 260 000,00 |
51 |
1 260 000,00 |
|
|
Основной р/с |
1 260 000,00 |
|
|
68 |
|
306 493,00 |
|
68.4 |
|
306 493,00 |
|
68.4.2 |
|
306 493,00 |
|
Обороты |
1 260 000,00 |
306 493,00 |
|
Кон. сальдо |
|
306 493,00 |
|
Федеральный бюджет |
Нач. сальдо |
|
140 000,00 |
51 |
140 000,00 |
|
|
Основной р/с |
140 000,00 |
|
|
68 |
|
34 055,00 |
|
68.4 |
|
34 055,00 |
|
68.4.2 |
|
34 055,00 |
|
Обороты |
140 000,00 |
34 055,00 |
|
Кон. сальдо |
|
34 055,00 |
|
|
Нач. сальдо |
|
1 400 000,00 |
|
Обороты |
1 400 000,00 |
340 058,00 |
|
Кон. сальдо |
|
340 058,00 |
Приложение N 12
Анализ счета 99
за I квартал 20xx г. ООО "Наша фирма"
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
99 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
68 |
330 388,00 |
|
68.4 |
330 388,00 |
|
68.4.2 |
330 388,00 |
|
90 |
|
2 480 575,00 |
90.9 |
|
2 480 575,00 |
91 |
873 703,15 |
|
91.9 |
873 703,15 |
|
Обороты за период |
1 204 091,15 |
2 480 575,00 |
Сальдо на конец периода |
|
1 276 483,85 |
99.1 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
90 |
|
2 480 575,00 |
90.9 |
|
2 480 575,00 |
91 |
873 703,15 |
|
91.9 |
873 703,15 |
|
Обороты за период |
873 703,15 |
2 480 575,00 |
Сальдо на конец периода |
|
1 606 871,85 |
99.2 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
68 |
330 388,00 |
|
68.4 |
330 388,00 |
|
68.4.2 |
330 388,00 |
|
Обороты за период |
330 388,00 |
|
Сальдо на конец периода |
330 388,00 |
|
99.2.3 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
68 |
321 374,00 |
|
68.4 |
321 374,00 |
|
68.4.2 |
321 374,00 |
|
Обороты за период |
321 374,00 |
|
Сальдо на конец периода |
321 374,00 |
|
99.2.1 |
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
68 |
9 014,00 |
|
68.4 |
9 014,00 |
|
68.4.2 |
9 014,00 |
|
Обороты за период |
9 014,00 |
|
Сальдо на конец периода |
9 014,00 |
|
Приложение N 13
Оборотно-сальдовая ведомость
за I квартал 20xx г. ООО "Наша фирма"
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
56 712 000,00 |
|
|
|
56 712 000,00 |
|
01.1 |
ОС в организации |
56 712 000,00 |
|
|
|
56 712 000,00 |
|
02 |
Амортизация ОС |
|
5 778 750,00 |
|
753 750,00 |
|
6 532 500,00 |
02.1 |
Аморт. ОС, уч. на сч. 01.1 |
|
5 778 750,00 |
|
753 750,00 |
|
6 532 500,00 |
09 |
Отлож. налоговые активы |
|
|
10 160,00 |
|
10 160,00 |
|
10 |
Материалы |
750 000,00 |
|
22 200 000,00 |
19 715 000,00 |
3 235 000,00 |
|
10.1 |
Сырье и материалы |
750 000,00 |
|
21 600 000,00 |
19 215 000,00 |
3 135 000,00 |
|
10.3 |
Топливо |
|
|
600 000,00 |
500 000,00 |
100 000,00 |
|
19 |
НДС по приобр. ценностям |
|
|
11 577 600,00 |
11 577 600,00 |
|
|
19.3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
|
|
11 577 600,00 |
11 577 600,00 |
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
16 865 000,00 |
15 156 500,00 |
1 708 500,00 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
6 365 250,00 |
6 365 250,00 |
|
|
40 |
Выпуск продукции |
|
|
12 381 000,00 |
12 381 000,00 |
|
|
41 |
Товары |
3 500 000,00 |
|
50 000 000,00 |
42 000 000,00 |
11 500 000,00 |
|
42 |
Товары на складах |
3 500 000,00 |
|
50 000 000,00 |
42 000 000,00 |
11 500 000,00 |
|
43 |
Готовая продукция |
1 600 000,00 |
|
12 000 000,00 |
10 400 000,00 |
3 200 000,00 |
|
44 |
Расходы на продажу |
350 000,00 |
|
6 283 500,00 |
6 353 500,00 |
280 000,00 |
|
44.1 |
Издержки обращения |
350 000,00 |
|
6 283 500,00 |
6 353 500,00 |
280 000,00 |
|
50 |
Касса |
300 000,00 |
|
10 500 000,00 |
10 700 000,00 |
100 000,00 |
|
50.1 |
Касса организации в руб. |
300 000,00 |
|
10 500 000,00 |
10 700 000,00 |
100 000,00 |
|
51 |
Расчетные счета |
2 500 000,00 |
|
83 018 585,00 |
85 368 000,00 |
150 585,00 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
17 543 250,00 |
63 600 000,00 |
77 537 600,00 |
|
31 480 850,00 |
60.1 |
Расч. с пост. в руб. |
|
17 543 250,00 |
63 600 000,00 |
77 537 600,00 |
|
31 480 850,00 |
62 |
Расч. с покупател. и зак. |
1 670 000,00 |
|
83 510 459,00 |
83 018 585,00 |
2 161 874,00 |
|
62.1 |
Расч. с покуп. в руб. |
1 670 000,00 |
|
83 510 459,00 |
83 018 585,00 |
2 161 874,00 |
|
66 |
Расч. по краткоср. кред. |
|
10 000 000,00 |
|
468 493,15 |
|
10 468 493,15 |
66.1 |
Краткоср. кредиты в руб. |
|
10 000 000,00 |
|
|
|
10 000 000,00 |
66.2 |
Проц. по кратк. кред. в руб. |
|
|
|
468 493,15 |
|
468 493,15 |
67 |
Расч. по долгоср. кред. |
|
7 000 000,00 |
|
|
|
7 000 000,00 |
67.3 |
Долгоср. займы в руб. |
|
7 000 000,00 |
|
|
|
7 000 000,00 |
68 |
Налоги и сборы |
|
6 720 000,00 |
19 678 148,00 |
15 258 040,00 |
|
2 299 892,00 |
68.1 |
Налог на доходы физ. лиц |
|
520 000,00 |
1 560 000,00 |
1 560 000,00 |
|
520 000,00 |
68.2 |
НДС |
|
4 500 000,00 |
16 077 600,00 |
12 738 884,00 |
|
1 161 284,00 |
68.4 |
Налог на прибыль |
|
1 400 000,00 |
1 740 548,00 |
681 096,00 |
|
340 548,00 |
68.4.1 |
Расчеты с бюджетом |
|
1 400 000,00 |
1 400 000,00 |
340 548,00 |
|
340 548,00 |
68.4.2 |
Расчет налога на прибыль |
|
|
340 548,00 |
340 548,00 |
|
|
68.8 |
Налог на имущество |
|
300 000,00 |
300 000,00 |
278 060,00 |
|
278 060,00 |
69 |
Расч. по соц. страхованию |
|
1 100 000,00 |
3 388 000,00 |
3 300 000,00 |
|
1 012 000,00 |
69.1 |
Социальное страхование |
|
116 000,00 |
349 000,00 |
348 000,00 |
|
115 000,00 |
69.2 |
Пенсионное обеспечение |
|
800 000,00 |
2 480 000,00 |
2 400 000,00 |
|
720 000,00 |
69.2.2 |
Страховой ПФ |
|
800 000,00 |
2 480 000,00 |
2 400 000,00 |
|
720 000,00 |
69.3 |
Медицинское страхование |
|
124 000,00 |
379 000,00 |
372 000,00 |
|
117 000,00 |
69.3.1 |
ФФОМС |
|
44 000,00 |
137 000,00 |
132 000,00 |
|
39 000,00 |
69.3.2 |
ТФОМС |
|
80 000,00 |
242 000,00 |
240 000,00 |
|
78 000,00 |
69.11 |
Страхование от НС и ПЗ |
|
60 000,00 |
180 000,00 |
180 000,00 |
|
60 000,00 |
70 |
Расч. по оплате труда |
|
1 740 000,00 |
12 260 000,00 |
12 000 000,00 |
|
1 480 000,00 |
76 |
Разн. дебиторы, кредиторы |
|
|
7 800,00 |
15 700,00 |
|
7 900,00 |
76.2 |
Расч. по претензиям в руб. |
|
|
7 800,00 |
|
7 800,00 |
|
76.5 |
Расч. с деб. и кред. в руб. |
|
|
|
15 700,00 |
|
15 700,00 |
80 |
Уставный капитал |
|
11 500 000,00 |
|
|
|
11 500 000,00 |
82 |
Резервный капитал |
|
2 800 000,00 |
|
|
|
2 800 000,00 |
82.2 |
Рез. в соотв. с учр. док. |
|
2 800 000,00 |
|
|
|
2 800 000,00 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
3 200 000,00 |
|
|
|
3 200 000,00 |
84.1 |
Прибыль, подлеж. распред. |
|
3 200 000,00 |
|
|
|
3 200 000,00 |
90 |
Продажи |
|
|
83 491 874,00 |
83 491 874,00 |
|
|
90.1 |
Выручка |
|
|
|
83 491 874,00 |
|
83 491 874,00 |
90.2 |
Себестоимость продаж |
|
|
55 556 500,00 |
|
55 556 500,00 |
|
90.3 |
НДС |
|
|
12 736 049,00 |
|
12 736 049,00 |
|
90.7 |
Расходы на продажу |
|
|
6 353 500,00 |
|
6 353 500,00 |
|
90.8 |
Управленческие расходы |
|
|
6 365 250,00 |
|
6 365 250,00 |
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
|
|
2 480 575,00 |
|
2 480 575,00 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
900 088,15 |
900 088,15 |
|
|
91.1 |
Прочие доходы |
|
|
2 835,00 |
26 385,00 |
|
23 550,00 |
91.2 |
Прочие расходы |
|
|
897 253,15 |
|
897 253,15 |
|
91.2 |
Сальдо и пр. дох. и расх. |
|
|
|
873 703,15 |
|
873 703,15 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
1 204 091,15 |
2 480 575,00 |
|
1 276 483,85 |
99.1 |
Прибыли и убытки |
|
|
873 703,15 |
2 480 575,00 |
|
1 606 871,85 |
99.2 |
Налог на прибыль |
|
|
330 388,00 |
|
330 388,00 |
|
99.2.1 |
Условн. расход по налогу |
|
|
321 374,00 |
|
321 374,00 |
|
99.2.3 |
Постоянное налог. обязат. |
|
|
9 014,00 |
|
9 014,00 |
|
|
67 382 000,00 |
67 382 000,00 |
499 241 555,30 |
499 241 555,30 |
79 058 119,00 |
79 058 119,00 |
|
Подписано в печать
21.01.2011