- •Глава 15: Прогнозирование, составление и контролирование бюджетов
- •Расчет прибылей и убытков
- •Распределение издержек
- •Маркетинговые издержки в роли генератора доходов
- •Маркетинговые издержки в роли инвестиций
- •Прогнозирование и составление бюджета
- •Прогнозирование
- •Прогнозирование реакции объемов продаж
- •Составление бюджетов для службы сбыта
- •Рациональность в действии: Порывая с традициями
- •Составление предельных бюджетов
- •Контроль
- •Контроль экономического стимулирования
- •Рациональность в действии: Составление предельных бюджетов
- •Форма marginal: Сводная таблица составления предельных бюджетов
- •Клановый контроль
- •Контроль на выходе
- •Рациональность в действии: Системы предложений персонала фирмы
- •Система отчетности по исключительным ситуациям
- •Выбор критериев измерения и ответственности
- •Контрольные графики
- •Особые типы маркетингового контроля всеобщего качества
- •Контроль удовлетворенности потребителя
- •Контроль за процентом новых товаров
- •Контроль персонала по сбыту
- •Контроль колебаний прибыли и объемов продаж
- •Сравнительный анализ конкурентов
- •Управление и искусственный интеллект
- •Финансовое планирование и управление в мировом маркетинге
- •Вопросы и задачи
- •Традиционная и рациональная формы бюджета прибылей и убытков Информация по управленческому учету
- •Возврат: форма финансового анализагфирмы Ри Pont
Вопросы и задачи
Форма ПРИБЫЛЬ, представленная в приводимой ниже таблице, отражает стандартную бухгалтерскую информацию и рассчитывает традиционный бюджет прибылей и убытков и более конкурентно-рациональный бюджет прибылей и убытков. Объясните разницу между двумя бюджетами.
Традиционная и рациональная формы бюджета прибылей и убытков Информация по управленческому учету
Объем продаж $ 15000
Увеличение/уменьшение товарно-материальных запасов (67)
Переменные производственные издержки 6018
Постоянные производственные издержки 870
Переменные издержки сбыта 774
Постоянные издержки сбыта 100
Торговые издержки 300
Торговые издержки, относимые изданный период 300
Реальные затраты на рекламу 1707
Затраты на рекламу, относимые на данный период 900
Реальные издержки на стимулирование сбыта 1568
Затраты на стимулирование сбыта, относимые на данный период 1200
Реальные затраты на маркетинговые НИОКР 175
Затраты нз маркетинговые НИОКР, относимые на данный период 50
Реальные затраты на управление продуктом 210
Затраты на управление продуктом, включаемые в данный период 200
Административные накладные расходы 1300
Традиционный бюджет прибылей и убытков
Продажи $15000
Переменные производственные издержки 6013
Переменные издержки сбыта 774
Корректировка товарно-материальных запасов (67) $6725
Валовая прибыль $8725
Постоянные производственные издержки 870
Постоянные издержки сбыта 100
Административные накладные расходы 1300 $2270
Прибыль до маркетинговых издержек $6005
Продажи 300
Реклама 1707
Стимулирование сбыта 1568
Маркетинговые НИОКР и развитие 175
Затраты на управление товаром 210 $3960
Чистая прибыль до вычета налогов $2045
Рациональный бюджет прибылей и убытков (в тысячах $)
Продажи $15000
Переменные производственные издержки 6018
Переменные сбытовые издержки 774 6792
Валовая производственная прибыль $8208
Торговля 300
Реклама 900
Стимулирование сбыта 1200 $2400
Прибыль с учетом затрат на маркетинг $5808
Расходы, начисленные ранее 50
Управление товаром 200 $250
Чистая прибыль без затрат на маркетинг $5558
Постоянные производственные издержки 870
Постоянные издержки сбыта 100
Административные накладные расходы 1300
Корректировка товарно-материальных запасов (67) $2203
Чистая прибыль до вычета налогов $3,355
Затраты, отнесенные на будущие периоды
Продажи $0
Реклама 807
Стимулирование сбыта 368
Маркетинговые исследования 125
Управление товаром 10
Всего отнесено затрат $1310
Какая из процедур финансового планирования на рис. 15-2, по вашему мнению, связана с наибольшей конкурентной рациональностью? Почему? От чего может зависеть ваш ответ?
Размах строительства коммерческих офисов в США в 80-е гг. привел к экономической катастрофе. Можно ли было этого избежать при хорошем прогнозировании? Какой метод прогнозирования, по вашему мнению, следовало бы использовать?
Почему фирмы могут полагаться на прогнозы продаж и затрат, основанные на прошлых статистических компьютерных данных?
Какие события на рынке могут вероятнее всего разрушить экономические прогнозы, основанные на прошлых статистических данных?
Провал почти всех экономических прогнозов, которые предсказывали экономический спад в США и Великобритании в 1990-1992 годы, усилил общий скептицизм по отношению к экономическому прогнозированию. Существует мнение, что прогнозы различных престижных учреждений экономического прогнозирования часто отличаются друг от друга. Как должен реагировать руководитель, когда 50 разных экономических обозревателей делают разные экономические прогнозы?
Модель, которую использует руководитель для обдумывания затрат на рекламу продаж, является определяющим фактором в принятии решения по финансовому планированию. Начертите график взаимоотношений, которые, по вашему мнению, существуют между затратами на рекламу и объемами продаж. На графике укажите оптимальную сумму, которую следует потратить на рекламу. Будут ли взаимоотношения между затратами на другие виды маркетинговой деятельности и объемами продаж выражены аналогичным графиком?
Опишите, какая экономическая теория является основой формы MARGINAL(ПРЕДЕЛ) и объясните, как она работает. Какие проблемы могут возникнуть при использовании этой формы?
Еще один способ понять смысл структуры издержек — это модель финансового анализа фирмы DuPont. Она разделяет финансовый анализ на два потока: доход и инвестиции. В следующей таблице представлена формаRETURN(ВОЗВРАТ), которая позволяет плановикам использовать модель в анализе «что, если» при различных предположениях и прогнозах продаж, издержек и инвестиций в новых активах. Каковы преимущества использования таких форм?