Тема 2. Финансовая система экономики

2.1. Структура финансовой системы

Изучаемые вопросы

Финансовые категории, финансовые звенья, финансовые сферы. Финансовая система: денежные фонды и денежные потоки. Варианты определения финансовой системы. Централизованные (публичные), децентрализованные, международные финансы. Сводный финансовый баланс. Эволюция структуры финансовой системы в современной России.

Теоретические положения

Финансовые отношения, пройдя длительный эволюционный путь развития, приобретают разнообразные формы проявления. Из общей совокупности финансов постепенно выделяются отдельные финансовые отношения со своими специфическими особенностями, образуя конкретную финансовую категорию.

Финансовые категории обладают определенными признаками: функциями, задачами, ролью, целью функционирования. Примерами финансовых категорий являются налоги, государственные доходы, государственный кредит, дотация, социальный трансферт и т.п. Как правило, финансовые категории характеризуют одностороннее движение стоимости.

Группировка отдельных финансовых категорий с общими признаками образует финансовые звенья. К ним относят, например, государственный бюджет, финансы организаций. Государственный бюджет, в свою очередь, объединяет такие финансовые категории как государственные доходы, государственные расходы, налоги.

Финансовые звенья объединяются в финансовые сферы.

Таким образом, финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений, выступающих в виде взаимосвязанных и взаимодействующих финансовых категорий, звеньев, сфер, в рамках которых формируются, распределяются и используются фонды денежных средств основных хозяйствующих субъектов экономики – государства, организаций, населения, специальных финансовых институтов.

Существуют различные подходы к определению финансо­вой системы. Например, представители англо-американской финансовой школы (Т. Коуплэнд, Р. Брэйли, С. Росс, Ю. Бригхем и др.) трактуют финансовую систему как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих финансовые услуги фирмам, гражданам, а также правительствам.

По мнению ряда других, в том числе российских ученых, сущность финансовой системы страны раскрывается через ее подсистемы: банковскую, кредитную, денежную, бюджетную, налоговую.

В современной российской экономической практике можно встретить два наиболее часто встречающихся варианта опреде­ления финансовой системы.

Первый вариант определения (Л.А. Дробозина, Г.Б. Поляк) отражает практический, прикладной подход: финансовая систе­ма – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денеж­ных средств хозяйствующих субъектов, и государства.

Второй вариант определения (научная школа Санкт-Петер­бургского университета экономики и финансов, В.В. Ковалев, В.В. Иванов и др.) отражает более академичный, классически-теоретизированный подход: финансовая система – это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перерас­пределению совокупного общественного продукта.

Эволюция структуры финансовой системы в современной России

«Финансы», «финансовая система» – развивающиеся поня­тия в российской практике. Так, за последние 10 лет принци­пиально менялась структура финансовой системы РФ, что на­прямую связано с рыночными преобразованиями в стране. В учебной литературе в зависимости от года ее издания можно встретить различные варианты определения структуры финан­совой системы РФ. Так, на этапе становления финансовой сис­темы (1993-1998 гг.), когда только начали появляться в Рос­сии учебники по неклассическим финансам (как правило, пере­водные с зарубежных источников) и насущной, общенациональ­ной проблемой являлось погашение дефицита в государствен­ном бюджете, финансовая система представлялась пятью зве­ньями:

1. Бюджетная система РФ.

2. Внебюджетные фонды.

3. Государственный кредит.

4. Страхование.

5. Финансы предприятий.

С принятием и вступлением в действие Налогового и Бюд­жетного кодексов, расширением практики применения Граж­данского кодекса, к началу 2000 г. стало целесообразно пред­ставлять финансовую систему именно как совокупность фи­нансов:

1. Финансы юридических лиц.

2. Финансы физических лиц.

3. Государственные финансы.

4. Местные финансы.