- •Финансы
- •Информация о дисциплине
- •Предисловие
- •Место дисциплины в учебном процессе:
- •Содержание дисциплины и виды учебной работы
- •1.2.1. Содержание дисциплины по гос
- •1.2.2. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •2.1. Рабочая программа (273 часа)
- •Раздел 1. Теоретические основы финансов (36 часов)
- •Тема 1. Финансы как экономическая категория (22 часа)
- •Тема 2. Финансовая система экономики (14 часов)
- •Раздел 2. Государственные и муниципальные финансы (134 часа)
- •Тема 3. Бюджетное устройство и бюджетная система России
- •Тема 4. Доходы государственного бюджета (14 часов)
- •Тема 5. Расходы государственного бюджета (18 часов)
- •Тема 6. Бюджетный процесс и его участники (18 часов)
- •Тема 7. Государственный кредит и государственный долг (16 часов)
- •Тема 8. Внебюджетные государственные фонды (18 часов)
- •Тема 9. Муниципальные финансы (16 часов)
- •Тема 10. Государственный финансовый контроль (16 часов)
- •Раздел 3. Децентрализованные финансы (50 часов)
- •Тема 11. Основы функционирования финансов организаций (20 часов)
- •Тема 12. Страхование (18 часов)
- •Тема 13. Финансы домашнего хозяйства (12 часов)
- •Раздел 4. Финансовый рынок и международные финансы (51 час)
- •Тема 14. Финансовый рынок (12 часов)
- •Тема 15. Рынок ценных бумаг (23 часа)
- •Тема 16. Международные финансы (16 часов)
- •Тематический план дисциплины
- •Тематический план дисциплины
- •2.4. Временной график изучения дисциплины
- •2.5. Практический блок Практические занятия (очная форма обучения)
- •Практические занятия (очно - заочная форма обучения)
- •2.6. Балльно - рейтинговая система оценки знаний
- •Информационные ресурсы дисциплины
- •Библиографический список
- •Опорный конспект лекций по дисциплине Введение
- •Раздел 1. Теоретические основы финансов
- •Тема 1. Финансы как экономическая категория
- •1.1. Эволюция и экономическое содержание финансов
- •1.2. Функции финансов
- •Роль финансов в экономической системе
- •1.4. Финансовые ресурсы
- •Тема 2. Финансовая система экономики
- •2.1. Структура финансовой системы
- •2.2. Финансовая система России
- •2.3. Финансовый контроль в финансовой системе
- •Раздел 2. Государственные и муниципальные финансы
- •Тема 3. Бюджетное устройство и бюджетная система России
- •Социально-экономическая сущность и роль бюджета
- •3.2. Бюджетная система России
- •3.3. Государственный бюджет. Бюджетный федерализм
- •3.4. Бюджетная классификация рф
- •3.5. Межбюджетные отношения
- •Тема 4. Доходы государственного бюджета
- •4.1. Экономическое содержание и классификация доходов бюджета
- •4.2. Федеральные налоги
- •4.3. Территориальные налоги
- •4.4. Местные налоги
- •4.5. Неналоговые доходы бюджета
- •Тема 5. Расходы государственного бюджета
- •5.1. Экономическое содержание расходов и их классификация
- •5.2. Формы бюджетного финансирования
- •5.3. Дефицит государственного бюджета и источники его финансирования
- •Тема 6. Бюджетный процесс и его участники (18 часов)
- •6.1. Содержание бюджетного процесса
- •6.2. Участники бюджетного процесса
- •6.3. Составление проектов бюджета
- •6.4. Рассмотрение и утверждение бюджетов
- •6.5. Исполнение бюджета, составление и утверждение отчета об исполнении
- •Тема 7. Государственный кредит и государственный долг
- •7.1. Экономическое содержание государственного кредита
- •7.2. Государственный долг и его классификация
- •7.3. Управление государственным долгом
- •Тема 8. Внебюджетные государственные фонды
- •8.1. Основы деятельности внебюджетных государственных фондов
- •8.2. Пенсионный фонд рф
- •8.3. Фонд социального страхования
- •8.4. Фонд обязательного медицинского страхования
- •Тема 9. Муниципальные финансы
- •9.1. Сущность и функции муниципальных финансов
- •9.2. Доходы региональных и местных бюджетов
- •9.3. Расходы региональных и местных бюджетов
- •Тема 10. Государственный финансовый контроль
- •10.1. Бюджетный контроль и его содержание
- •10.2. Ревизии бюджетных учреждений
- •10.3.Анализ бюджетов
- •Раздел 3. Децентрализованные финансы
- •Тема 11. Основы функционирования финансов организаций
- •11.1. Экономическое содержание и роль финансов организаций в финансовой системе экономики
- •11.2. Структура финансовых отношений предприятий
- •11.3. Методы и способы финансирования деятельности организаций
- •11.4. Особенности организации финансов коммерческих организаций
- •11.5. Особенности организации финансов некоммерческих организаций
- •Тема 12. Страхование
- •12.1. Экономическое содержание и функции страхования
- •12.2. Формы и виды страхования
- •12.3. Формирование финансовых результатов деятельности страхования
- •Тема 13. Финансы домашнего хозяйства
- •13.1. Экономическое содержание финансов домашнего хозяйства
- •13.2. Доходы и расходы домашних хозяйств
- •13.3. Формирование личных бюджетов
- •Раздел 4. Финансовый рынок и международные финансы
- •Тема 14. Финансовый рынок
- •14.1. Финансовый рынок: содержание, классификация, роль в экономике
- •14.2. Объекты и субъекты финансового рынка
- •14.3. Финансовые рынки развитых стран
- •14.4. Становление и развитие финансового рынка рф
- •Тема 15. Рынок ценных бумаг
- •15.1. Ценные бумаги и их виды
- •15.2. Рынок ценных бумаг: содержание, классификация, роль в экономике
- •15.3. Специализированные инвесторы рынка ценных бумаг
- •15.4. Основы функционирования фондовой биржи
- •15.5. Рынок ценных бумаг развитых стран
- •15.6. Становление и развитие рынка ценных бумаг в России
- •Тема 16. Международные финансы
- •16.1. Организация международных финансов
- •16.2. Международные финансовые организации
- •16.3. Мировой финансовый рынок и его структура
- •16.4. Мировая финансовая система и её эволюция
- •16.5. Платежный баланс страны и его структура
- •16.6. Международная финансовая интеграция и глобализация
- •3.4 Глоссарий
- •4. Блок контроля освоения дисциплины
- •4.1. Методические указания к выполнению контрольной работы
- •4.1.1. Темы контрольных работ
- •4.1.2. Основные требования к контрольной работе
- •Наиболее часто встречающиеся недостатки контрольных работ
- •4.3. Итоговый контроль
- •4.3.1. Вопросы для подготовки к экзамену
- •Содержание
- •1. Информация о дисциплине…………………………………..…..3
- •1.1 Предисловие…………………………………………………..…..3
- •191186, Санкт-Петербург, ул. Миллионная, д. 5
12.3. Формирование финансовых результатов деятельности страхования
Изучаемые вопросы
Доходы от страховых операций. Расходы страховщика. Отчисления в запасные фонды или резервы взносов. Аквизиционные расходы. Инкассовые расходы. Ликвидационные расходы. Управленческие расходы. Прибыль от страховых операций. Прибыль от инвестиции.
Теоретические положения
Кругооборот средств страховой организации связан как с осуществлением страховых операций, так и с направлением части средств в инвестиционный процесс. Средства, находящиеся в обороте страховщика и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности составляют его финансовый потенциал.
В момент организации страховой компании исходным элементом финансового потенциала является собственный капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников (прибыли, результатов инвестиционной деятельности, эмиссионного дохода). Проведение страховых операций предполагает аккумулирование страховой премии, причем сбор взносов со всех участников страхового фонда сопровождается исполнением обязательств страховщика по страховым выплатам лишь некоторым из них. Из суммы собранных страховых взносов осуществляется финансирование расходов страховой организации на ведение дела.
Рис. 6. Финансовые ресурсы страховых компаний
Страховая организация должна обладать определенным объемом собственного капитала. Его размер регулируется нормативными актами органов страхового надзора. Это обеспечивает платежеспособность страховщика по будущим обязательствам.
Размеры финансового потенциала страховой организации определяются объемом и качеством ее финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы страховщика – это денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров страхования до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для осуществления инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование качества страховых продуктов. Требования к объему и качеству страховых ресурсов обусловлены риском страховых операций.
Движение денежных средств страховой организации разделено по сферам деятельности:
Текущая страховая деятельность – страховые взносы, убытки, доходы, расходы, другие потоки денежных средств, связанные с операциями страхования, сострахования и перестрахования.
Инвестиционная деятельность – движение денежных средств, связанное с покупкой и продажей ценных бумаг, закладных под недвижимость, недвижимого имущества и других инвестиционных активов.
Финансовая деятельность – движение денежных средств, обслуживающее выпуск акций, выкуп ранее проданных акций, получение займов, погашение долгов, выплату дивидендов по акциям.
Страховщик может иметь доходы от страховых операций, инвестиционной деятельности и другие. Доходы от страховых операций формируются на основе страховых платежей, которые являются первичным доходом страховой организации и основой дальнейшего кругооборота средств, источником финансирования инвестиционной деятельности.
Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль народного хозяйства и в любой форме: кредиты, прямое инвестирование, ценные бумаги, недвижимость и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и в коммерческих целях или на потребление.
Помимо страховых платежей и доходов от инвестиционной деятельности страховая организация может иметь также доходы от оказания различного рода услуг, связанных, прежде всего с риск-менеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д.
Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. По удельному весу и значимости в социально-экономическом смысле основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения. Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.
Расходы на ведение дела подразделяются:
на аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования. К ним относятся аквизиционная комиссия, затраты на медицинское освидетельствование и т.д.;
инкассовые расходы – это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей;
ликвидационные расходы включают затраты на проезд ликвидатора и экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию, связанные с данным случаем, и т.д.;
управленческие расходы включают в себя оплату труда административно-управленческого персонала страховой организации, административно-хозяйственные расходы и расходы на развитие страхования.
Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных услуг и их себестоимостью. В страховании прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей.
Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.
Прибыль от инвестиции – это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.
Принятие крупных рисков на страхование ставит страховую компанию в неблагоприятное положение с точки зрения платежеспособности. В этой ситуации применяется механизм перестрахования.
Контрольные вопросы по теме 12
В чем заключается экономическая сущность и функции страхования?
Каковы принципы классификации страхования?
Определите особенности обязательного и добровольного страхования.
Охарактеризуйте отрасли страхования.
Раскройте сущность страхового рынка и принципы его функционирования.
Назовите и охарактеризуйте участников страхового рынка.
Перечислите и охарактеризуйте элементы, составляющие тарифную ставку.
Раскройте понятие конъюнктуры страхового рынка.
Каковы особенности страхового рынка России?