43. Охарактеризовать показатели расходов банковских учреждений.

К статьям расходов относятся:

• начисленные и уплаченные % - ы по счетам предприятий и организаций, срочным вкладам и депозитам:

• начисленные % - ы за кредиты, полученные от других банков:

• плата другим банкам за расчетно - касcовое обслуживание;

• уплаченные комиссионные вознаграждения за услуги и корреспондентские отношения другим банкам;

• расходы, связанные с осуществлением операций с иностранной валютой и других валютных операций;

• расходы по операциям с НБ;

• почтовые и телефонные расходы по операциям клиентов;

• расходы по перевозке ценностей и банковских документов;

• расходы на рекламу, консультационные, информационные и аудиторские услуги;

• расходы по содержанию банка;

• амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;

• уплаченные пени, штрафы и неустойки;

• прочие расходы.

Перечисленные виды расходов группируются в следующие разделы: %- ые расходы, комиссионные расходы, прочие банковские расходы, прочие операционные расходы, отчисления в резервы, перераспределенные расходы ( структура расходов).

На размер % - ых расходов оказывают влияние 2 фактора:

1. изменение объема услуг (у);

2. изменение средней процентной ставки (…).

Влияние первого фактора определяется:

Влияние второго:

При этом должно соблюдаться следующее равенство:

Этот анализ позволит акцентировать внимание на способах устранения или уменьшения воздействия переменных факторов на размер расходов путем уменьшения структуры услуг (изменения соотношения между срочными депозитами до востребования, изменения соотношения между депозитами по срокам привлечения, по группам клиентов и т. д.).

Различают расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

Расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые расходы имеют строгие ограничения в их размере (расходы на рекламу, командировочные расходы, на подготовку кадров и т.д).

Показатели доходов и расходов банков используют для расчета общих коэффициентов дееспособности и по отдельным операции. Этот показатель используется для оценки стабильности деятельности банка. Коэффициент дееспособности по кредитным операциям определяется как: % -ых Р делить на %-ые Д. Данная формула хар-ет стабильность работы банка на кредитном рынке. Коэффициент дееспособности по операциям с Ц.Б. определяется как: Р с Ц,Б. на Д с Ц,Б. Хар-ет стабильность работы на фондовом рынке.

Переменные показатели должны быть меньше 1. Сопоставление расходов банка с его доходами характеризуют способность банка за счет доходов покрыть свои расходы, соблюдая принцип финансовой самостоятельности и финансовой ответственности.

44. Охарактеризовать показатели прибыли банковских учреждений.

Основным движущим мотивом деятельности банков является прибыль, которую они получают в результате кругооборота капитала, а так же использования заемных и привлеченных средств.

Прибыль представляет собой финансовый результат деятельности банка и зависит от доходов, расходов и уплачиваемых в бюджет налогов. Фактическая балансовая прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами (Д) и произведенными расходами (Р):

В настоящее время вместо «балансовая прибыль» говорят «прибыль отчетного периода».

Изменение в динамике прибыли зависит от изменения доходов и расходов.

Общее изменении:

Это изменение обусловлено изменением:

∑ доходов :

∑ расходов :

Если из балансовой прибыли вычесть уплаченные в бюджет налоги, то получим чистую прибыль (ЧП):

Из чистой прибыли выплачиваются диведенты акционерам, производятся отчисления в резервный фонд.

Абсолютный размер прибыли еще не дает качественной характеристики эффективности функционирования банка. Для этого используют относительные показатели:

1. Рентабельность банковских услуг;

2. Рентабельность банковских учреждений

Рентабельность банковских услуг определяется:

- этот показатель называется рентабельностью текущих затрат и зависит от размера прибыли

и доходов. Изменение рентабельности банковских услуг за счет прибыли определяется по формуле:

Изменение рентабельности банковских услуг за счет расходов определяется по формуле:

Из формулы видно, что ПР=R*Р →можно получить изменение прибыли, обусловленное влиянием этих факторов.

Изменение прибыли за счет уровня рентабельности банковских услуг: