Вопрос 31. Финансовое планирование, его основные задачи.

Финансовый план предприятия отражает объем поступлений и расходования денежных средств. Он составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов:

- доходы и поступления средств;

- расходы и отчисления средств;

- платежи в бюджет;

- ассигнования из бюджета.

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

- фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 предшествующих года;

- показателей плана производства и реализации продукции;

- сметы затрат на производство продукции; выполнение работ, оказание услуг;

- данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;

- сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

- расчетов отпускных цен;

- норм амортизационных отчислений;

- нормативов собственных оборотных средств;

- ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;

- лимитов расходов по отдельным статьям;

- результатов анализа выполнения плана за предшествующий период;

- условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам.

Алгоритм составления финансового плана включает следующие этапы:

1) анализ финансового положения предприятия;

2) планирование доходов и поступлений;

3) планирование расходов и отчислений;

4) проверка финансового плана (баланс доходов и расходов).

Анализ финансового положения предприятия проводится на основании данных бухгалтерского баланса, форм бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2) и «Приложение к балансу предприятия» (форма №3), а также данных текущего учета.

В процессе финансового анализа исследуются:

- наличие, состав и структура средств предприятия, причины и последствия их изменения (анализ текущих активов, а именно материальных оборотных средств, денежных средств и прочих активов);

- наличие, состав и структура источников средств предприятия, причины и последствия их изменения (анализ пассивов, а именно собственных и заемных источников средств предприятия, кредиторской задолженности);

- состояние, структура и динамика изменения долгосрочных активов (недвижимость, ценные бумаги, нематериальные активы);

- дебиторская задолженность (структура и возможность возврата задолженности в планируемом периоде);

- эффективность использования средств (.

Показатели, характеризующие финансовое положение: текущая и перспективная платежеспособность, оборачиваемость, наличие собственных и заемных средств, эффективность их использования.

Платежеспособность предприятия оценивается с помощью показателей:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент критической ликвидности;

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

Финансовая устойчивость, отражающая перспективную платежеспособность предприятия, оценивается показателями, характеризующимисоотношение заемного, собственного и общего капитала:

- удельный вес заемных средств в общем капитале;

- удельный вес заемных средств в собственном капитале;

- доля привлечения долгосрочных кредитов и займов для финансирования активов наряду с собственными средствами;

- коэффициент маневренности собственных средств;

- коэффициент накопления амортизации;

- коэффициент соотношения реальной стоимости основных средств к общей сумме средств;

- коэффициент соотношения реальной стоимости основных и материальных оборотных средств с общей суммой средств;

- способность предприятия оплатить проценты по кредитам.