Приложение и

Типичные корректировки отчетности в соответствии с МСФО

№ счета (символ)

Корректировка

Сумма, тыс.руб.

Создание резерва по МБК в соответствии с МСФО

32015

Создан резерв в соответствии с МСФО

29101

Отнесено на расходы текущего года создание резерва по МБК

70302

Отнесено на расходы прошлых лет создание резерва по МБК

Реклассификация коррсчетов

32002

Перенос части остатков со счетов НОСТРО в кредиты, предоставленные банкам по экономическому смыслу

30110

Перенос части остатков со счетов НОСТРО в кредиты, предоставленные банкам по экономическому смыслу

Формирование резерва по ссудам в соответствии с МСФО

44215

Восстановление резерва по РСБУна конец периода

44615

Восстановление резерва по РСБУна конец периода

70302

Сторнирование резерва по РСБУ, созданного на начало отчетного периода

17101

Восстановление резерва по РСБУна конец периода

Учтенные векселя кредитного портфеля, отражение в соответствии с МСФО

51510

Восстановлены на доходы резервы по РСБУ

17101

Восстановлены на доходы резервы по РСБУ за___ г.

70302

Восстановлены на доходы прошлых лет резервы по РСБУ

51510

Создание резерва по учтенным векселям кредитного портфеля в соответствии с МСФО

29101

Создание резерва по учтенным векселям кредитного портфеля в соответствии с МСФО

70302

Создание резерва по учтенным векселям кредитного портфеля в соответствии с МСФО (___ г.)

11112

Начисление процентов по учтенным векселям кредитного портфеля за ____ г.

70302

Начисление процентов по учтенным векселям кредитного портфеля за ____ г.

51503

Отражение ученных векселей кредитного портфеля по амортизированной стоимости

Отражение ценных бумаг торгового портфеля по справедливой стоимости

50208

Перенос в статью "Ценные бумаги торгового портфеля" некотируемых облигаций (по экономическому смыслу)

50105

Перенос в статью "Ценные бумаги торгового портфеля" некотируемых облигаций (по экономическому смыслу)

50105

Отражение переоценки ценных бумаг торгового портфеля на отчетную дату

50213

Реклассификация счетов резервов по ценным бумагам торгового портфеля

17101

Реклассификация счетов резервов по ценным бумагам торгового портфеля

12102

Отражение переоценки ценных бумаг торгового портфеля на отчетную дату

50105

Отражение ценных бумаг торгового портфеля по справедливой стоимости

12101

Отражение ценных бумаг торгового портфеля по справедливой стоимости

Отражение переоценки ценных бумаг торгового портфеля

70302

Отражение переоценки торгового векселя, акций, относящейся к прошлому отчетному периоду

12601

Отражение переоценки торгового векселя, относящейся к отчетному периоду

12601

Отражение переоценки акций, относящейся к отчетному периоду

Списание будущих поступлений по кредитам и отражение кредитов по амортизированной стоимости:

47501

Списание начисленных процентов обратными проводками

45915

на сумму просроченных процентов

47427

на сумму текущих процентов

45201

Начисление амортизированной стоимости кредита (увеличение балансовой стоимости кредита на сумму процентов)

11112

на сумму процентов, относящихся к отчетному году

70302

на сумму процентов, относящихся к периоду, предшествующему отчетному году

Перенос наращенных процентов, вероятных к получению с внебаланса на баланс

45201

Отражение кредитов, предоставленных клиентам, по амортизированной стоимости

11112

Перенос процентов, вероятных к получению с внебаланса на баланс

11115

Перенос процентов, вероятных к получению с внебаланса на баланс

Списание будущих выплат и поступлений и отражение вкладов и депозитов по амортизированной стоимости

47502

Списание начисленных процентов обратными проводками

47411

списание начисленных процентов обратными проводками по вкладам граждан

47426

списание начисленных процентов обратными проводками по вкладам граждан

22108

Увеличение величины депозитов на сумму процентов, начисленных на конец периода

23101

Увеличение величины вкладов на сумму процентов, начисленных на начало периода

70302

Отнесение на уменьшение прибыли прошлых лет процентов, начисленных на начало года, в корреспонденции со счетами депозитов, вкладов

42301

Причисление суммы начисленных процентов к величине депозитов

42001

Увеличение суммы вкладов на проценты начисленные

Начисление амортизации по нематериальным активам

29301

Реклассификация амортизационных отчислений текущего года по нематериальным активам

29314

Реклассификация амортизационных отчислений текущего года по нематериальным активам

70302

Реклассификация амортизационных отчислений прошлых лет по нематериальным активам

60903

Восстановление амортизации по нематериальным активам в балансе

60901

Восстановление амортизации по нематериальным активам в балансе

60901

Увеличение стоимости нематериальных активов с применением индекса инфляции

60903

Увеличение амортизационных отчислений по нематериальным активам, числящимся в остатке на __/__/__ г. и приобретенным до 2003 г.)

70302

Корректировка прибыли прошлых лет

Инфлирование основных средств в соответствии с МСФО

60401

Увеличение стоимости основных средств, числящихся в остатке и приобретенных до 31.12.2002, с применением индекса инфляции

70302

Увеличение стоимости основных средств, числящихся в остатке и приобретенных до 31.12.2002, с применением индекса инфляции

Приведение основных средств к исторической стоимости

60401

Увеличение стоимости основных средств на сумму НДС на начало отчетного года

70302

Списание с расхода ранее отнесенной суммы НДС на начало отчетного года

60401

Увеличение стоимости основных средств на сумму НДС за отчетный г.

29416

Списание с расхода ранее отнесенной суммы НДС за отчетный г.

Инфлирование уставного капитала в соответс. 29 МСФО

10403

Инфлирование уставного капитала на 31.12.2002 г.

70302

Инфлирование уставного капитала на 31.12.2002 г.

Неттирование переоценки основных средств

10601

Фонд переоценки

60401

Основные средства

Консолидационные корректировки (по дочерней организации ООО "Ъ")

Формирование резерва по ссудам в соответствии с МСФО

45215

Создание резерва по МСФО по кредитам клиентов за _____ г. (юридические лица)

29101

Создание резерва по МСФО по кредитам клиентов за ______ г.

Отражение кредитов по амортизированной стоимости:

45201

Начисление амортизированной стоимости кредита в

11112

На сумму процентов, относящихся к отчетному году

Основные средства, начисление аммортизации по МСФО

60401

Восстановление в балансе суммы амортизации

29307

Восстановление в балансе суммы амортизации

60601

Начислена амортизация по МСФО за отчетный г.

29307

Начислена амортизация по МСФО за отчетный г.

70302

Начислена амортизация по МСФО за прошлый период

Доначисление налога на прибыль за отчетный год

70501

Реклассификация статей баланса в соответствии с экономическим смыслом

70301

Реклассификация статей баланса в соответствии с экономическим смыслом

70501

Отражение налога на прибыль

29416,1

Отражение налога на прибыль

Списание дебиторской и кредиторской задолженности по назначению

60323

Списание суммы переплаты по НДС на корреспондентский счет

30102

Списание суммы переплаты по НДС на корреспондентский счет

Корректировки, исключающие взаимные операции между головной кредитной организацией и дочерними организациями

Взаимные доходно-расходные операции

17203

Исключены процентные доходы, полученные банком за РКО от ООО "Ъ"

29201

Исключены процентные доходы, полученные банком за РКО от ООО "Ъ"

45206

Исключены проценты, наращенные банком по кредиту, предоставленному ООО "Ъ"

11112

Исключены проценты, уплаченные ООО "Ъ" банку

Корректировки, исключающие взаимные кредитные операции между банком и ООО "Ъ"

45215

Восстановлена сумма резерва, созданного банком по кредиту ООО "Ъ"

45206

Начисление амортизированной стоимости кредита (увеличение балансовой стоимости кредита на сумму процентов)

47427

Начисление амортизированной стоимости кредита (увеличение балансовой стоимости кредита на сумму процентов)

17101

Восстановлена сумма резерва, созданного банком по кредиту ООО "Ъ"

45206

Исключена из консолидированного баланса ссудная задолженность ООО "Ъ"

31303

Исключена из консолидированного баланса ссудная задолженность ООО "Ъ"

51503

Ислючен вексель банка, числящийся в балансе ООО "Ъ" (по справедливой стоимости)

52303

Ислючен вексель банка, числящийся в балансе ООО "Ъ" (по справедливой стоимости)