Приложение з

Примерная группировка статей отчета о прибылях и убытках

┌───────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┬─────────┬────────────┐

│ Наименование статей │ Примерные алгоритмы формирования статей │Данные на│ Данные на │

│ │ │ конец │ конец │

│ │ │отчетного│соответству-│

│ │ │ периода │ ющего │

│ │ │ │ отчетного │

│ │ │ │ периода │

│ │ │ │предыдущего │

│ │ │ │ года │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Процентные доходы │111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116 + 121 + 122 + 123│ │ │

│ │+ 17315 │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Процентные расходы │- (211 + 212 + 213 + 221 + 222 + 223 + 231 + 24101│ │ │

│ │+ 24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 29414) │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Чистые процентные│Сумма данных по строкам "Процентные доходы" и│ │ │

│доходы (Отрицательная│"Процентные расходы" │ │ │

│процентная маржа) │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Изменение резерва под│часть 17101 - часть 29101 │ │ │

│обесценение (Изменение│ │ │ │

│сумм обесценения)│ │ │ │

│кредитного портфеля │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Чистые процентные│Сумма данных по строкам "Чистые процентные доходы│ │ │

│доходы (Отрицательная│(Отрицательная процентная маржа)" и "Резерв под│ │ │

│процентная маржа) после│обесценение кредитного портфеля" │ │ │

│создания резерва под│ │ │ │

│обесценение кредитного│ │ │ │

│портфеля │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Доходы за вычетом│часть 124 + часть 126 + часть 17311 + часть 17312 +│ │ │

│расходов по операциям с│часть 17313 + часть 17314 - (часть 24107 + часть│ │ │

│финансовыми активами,│242 + часть 29410 + часть 29411 + часть 29412 +│ │ │

│оцениваемыми по│часть 29413) │ │ │

│справедливой стоимости│ │ │ │

│через прибыль или│ │ │ │

│убыток │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Доходы за вычетом│часть 124 + часть 126 - (часть 24107 + часть 242) │ │ │

│расходов по операциям с│ │ │ │

│финансовыми активами,│ │ │ │

│имеющимися в наличии│ │ │ │

│для продажи │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Доходы за вычетом│13101 + часть 17311 + часть 17312 + часть 17313 +│ │ │

│расходов по операциям с│часть 17314 - (25101 + часть 29410 + часть 29411 +│ │ │

│иностранной валютой │часть 29412 + часть 29413) │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Доходы за вычетом│13201 - 25201 │ │ │

│расходов от переоценки│ │ │ │

│иностранной валюты │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Доходы по дивидендам │125 + 141 + 142 │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Комиссионные доходы │172 │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Комиссионные расходы │- (292) │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Доходы (расходы) по│ │ │ │

│обязательствам, │ │ │ │

│привлеченным (от│ │ │ │

│активов, размещенных)│ │ │ │

│по ставкам выше (ниже)│ │ │ │

│рыночных │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Изменение сумм│часть 17101 - часть 29101 │ │ │

│обесценения финансовых│ │ │ │

│активов, имеющихся в│ │ │ │

│наличии для продажи │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Изменение резерва под│часть 17101 - часть 29101 │ │ │

│обесценение (Изменение│ │ │ │

│сумм обесценения)│ │ │ │

│финансовых активов,│ │ │ │

│удерживаемых до│ │ │ │

│погашения │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Прочие операционные│161 + 17103 + 17302 + 17303 + 17304 + 17305 + 17306│ │ │

│доходы │+ 17307 + 17308 + 17309 + 17310 + ост. часть 17311│ │ │

│ │+ ост. часть 17312 + ост. часть 17313 + ост. часть│ │ │

│ │17314 + 17316 + 17317 + 17318 │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Чистые доходы (расходы)│Сумма данных по всем строкам, начиная со строки│ │ │

│ │"Чистые процентные доходы (Отрицательная процентная│ │ │

│ │маржа) после создания резерва под обесценение│ │ │

│ │кредитного портфеля" и заканчивая строкой "Прочие│ │ │

│ │операционные доходы" │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Операционные расходы │- (261 + 262 + 281 (кроме 28108, 28112) + 29103 +│ │ │

│ │293 + 294 (кроме 29401, 29410, 29411, 29412, 29413,│ │ │

│ │29414, 29417) + ост. часть 29410 + ост. часть 29411│ │ │

│ │+ ост. часть 29412 + ост. часть 29413) │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Операционные доходы│Сумма данных по строкам "Чистые доходы (расходы)" и│ │ │

│(расходы) │"Операционные расходы" │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Прибыль (убыток) до│Сумма данных по строкам "Операционные доходы│ │ │

│налогообложения │(расходы)" и "Доля в прибыли (убытках)│ │ │

│ │ассоциированных организаций после налогообложения" │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│(Расходы) возмещение по│17323 │ │ │

│налогу на прибыль │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Прибыль (убыток) от│17301 - 29401 - 29417 │ │ │

│прекращенной │ │ │ │

│деятельности после│ │ │ │

│налогообложения │ │ │ │

├───────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┤

│Прибыль (убыток) за│Сумма данных по строкам "Прибыль (убыток) до│ │ │

│период │налогообложения" и "(Расходы) возмещение по налогу│ │ │

│ │на прибыль" │ │ │

└───────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────┴─────────┴────────────┘