Главаxvi. Юридические и экономические

АСПЕКТЫ ЗАЩИТЫ И РЕГУЛИРОВАНИЯ ТАМОЖЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РФ

16.1. Основные документы,

регламентирующие таможенное дело

Эффективность таможенной деятельности в значительной сте­пени зависит от нормативно-правового обеспечения.

Таможенно-правовые нормы - это устанавливаемые государс­твом правила поведения, с помощью которых регулируются обще­ственные отношения в связи и по поводу перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу. Совокупность таможенно-правовых норм и правил определена Таможенным Правом - важной составляющей российского законодательства. Источником таможенного права может быть не любой правовой акт, а только тот, который содержит общие правила в таможенном деле и имеет нормативный характер.

Источники таможенного права составляют единую целостную систему, элементы (составные части) которой находятся в отно­шениях субординации и иерархической подчиненности в соот­ветствии с логикой правового регулирования таможенного дела.

К основным элементам системы Таможенного Права России относятся:

- внутреннее таможенное законодательство;

- международно-правовые договоры и соглашения с участи­ем России, касающиеся таможенных вопросов;

- указы Президента Российской Федерации и постановления Правительства.

358

16.2. Уголовная ответственность

за уклонение от уплаты таможенных платежей

Такое таможенное нарушение, как уклонение от уплаты тамо­женных платежей впервые было криминализировано в 1994 г., и с тех пор текст уголовного закона менялся трижды. Первым этапом криминализации уклонения от уплаты таможенных платежей ста­ло принятие ст. 162.6 УК РСФСР, а затем в свете новых экономичес­ких условий, получила развитие в ст. 194 УК РФ. Со вступлением этого закона в силу на государство возлагалась обязанность - пре­сечь посягательства на сложный и разнообразный характер отно­шений, связанных с таможенной политикой. Меры ответственнос­ти за контрабанду, как средство защиты национальных интересов и безопасности страны, оказались недостаточно эффективными при реализации таможенной политики на практике.

В этой связи в ст. 194 УК РФ была установлена ответственность лиц, которые хотя законно, но с незначительными нарушениями переме­щали товары через таможенную границу. При этом они не подпадали под признаки субъектов контрабанды, поскольку не нарушали инте­ресов национальной безопасности, однако, не уплачивая таможенные платежи, игнорировали экономические интересы страны.

Специалисты в области таможенного права считают, что по­ложения ст. 194 УК сформулированы излишне абстрактно, пос­кольку в ней почти нет описания признаков основного состава преступления, если не считать указаний на субъект оплаты и крупный размер неуплаты. По своему содержанию эта статья ох­ватывает преступления, как в таможенной, так и в налоговой сфе­рах. Это таможенное, налоговое, гражданское, административное и иное законодательство, включая само соотношение и условия применения норм во многом спорны.

466

Предмет уклонения от уплаты таможенных платежей распро­страняется только на таможенные платежи и, соответственно, на товары и транспортные средства, разрешенные к ввозу и вывозу при условии уплаты этих платежей.

Признак «перемещение через таможенную границу РФ» являет­ся важнейшим для факта и состава контрабанды. При этом возни­кает необходимость уяснить, как он оценивается применительно к ст. 194 УК РФ. Основная трудность здесь состоит в том, что по своей природе неуплата таможенных платежей происходит обычно пос­ле перемещения товаров и иных предметов через таможенную гра­ницу, тогда как в тексте статьи УК РФ об этом ничего не говорится. Поэтому нередко контрабанда квалифицируется как действия лиц, которые законно, то есть с соблюдением соответствующих правил, переместили через таможенную границу предметы, подлежащие таможенному обложению, но затем различными способами укло­нились от уплаты таможенных платежей. Судебная практика обос­нованно признает такие деяния как уклонение от уплаты таможен­ных платежей, а не контрабандой.

16.3. Понятие таможенного преступления

До принятия УК РФ 1996 г. понятие «таможенное преступле­ние» практически отсутствовало, так как в прежнем УК РСФСР существовала только одна таможенная статья о контрабанде. За­тем Федеральным Законом РФ «О внесении изменений и дополне­ний в УК РСФСР» от 1 июля 1994 года были введены две новые ста­тьи, касающиеся таможенных преступлений: ст. 162:6 УК РСФСР (уклонение от уплаты таможенных платежей) и ст. 169:1 УК РСФСР (нарушение таможенных правил). В результате круг таможенных преступлений расширился, что вызвало необходимость введения

360

нового понятия - «таможенное преступление».

Таможенные преступления можно выделить в отдельную са­мостоятельную группу преступлений, которой свойственны та­кие характеристики (определения) как общественно опасные, ви­новные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком перемещения и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную гра­ницу вопреки правовому запрету.

Под перемещением через таможенную границу понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию Рос­сии либо вывозу с данной территории товаров, ценностей или транспортных средств любым способом (ст. 18 Таможенного кодекса Российской Федерации). Перемещение включает в себя пересылку с использованием международной почтовой связи, трубопроводного транспорта и линий электропередачи.

Под таможенной границей понимаются пределы таможенной территории Российской Федерации, а также периметры свобод­ных таможенных зон и свободных складов.

В таможенную территорию включаются: сухопутная террито­рия, территориальные воды, воздушное пространство над ними, а также искусственные острова, установки, сооружения в экономи­ческой зоне, над которыми Россия обладает исключительной юрис­дикцией в сфере таможенного дела. Свободные таможенные зоны и свободные таможенные склады могут находиться вне таможен­ной территории, но входят в пределы таможенной границы.

16.3.1. Виды уголовных преступлений в таможенной сфере Преступления в таможенной сфере - это преступления, объектом которых являются: неприкосновенность таможенной территории России, ее защита от ввоза запрещенных товаров;

469

нормальное функционирование таможенных органов, соблю­дение порядка таможенного оформления; иные отношения в области таможенного дела.

Субъектом преступлений может быть как общий (дееспособ­ное лицо, достигшее 16 лет), так и специальный (руководитель юридического лица, частный предприниматель, иное должност­ное лицо).

Уголовным кодексом РФ предусматривается ответственность за следующие виды таможенных преступлений:

- контрабанда (ст. 188);

- незаконный экспорт технологий, научно-технической ин­формации, оказание услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной тех­ники (ст. 189);

- невозвращение на территорию РФ предметов художествен­ного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190);

- невозвращение из-за границы средств в иностранной валю­те (ст. 193);

- уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194). Контрабанда - это перемещение в крупном размере (свыше 250

тыс. руб.) через таможенную границу Российской Федерации това­ров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля; либо с обманным использованием докумен­тов или средств таможенной идентификации; либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием товаров.

При этом во внимание принимаются квалифицирующие при­знаки - то есть усиливающие ответственность за перемещение че­рез таможенную границу ядовитых, наркотических, взрывчатых веществ, ядерных материалов и т. д. должностным лицом или

470

с применением насилия по отношению к сотруднику, осущест­вляющему таможенный контроль.

Предусмотрены следующие санкции наказания: минималь­ная - штраф (от 100 тыс. руб.) и максимальная - лишение свобо­ды на срок до 12 лет со штрафом до 1 млн. руб.

Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, обору­дования, технологий, научно-технической информации, выпол­нение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и воен­ной техники являются преступлениями, представляющими осо­бую общественную опасность и угрозу безопасности человечест­ва. Указанное преступление для того, чтобы быть совершенным, должно пересечь таможенную границу РФ.

Задача таможни состоит в предотвращении и пресечении дан­ного преступления.

Квалифицирующими признаками в данном случае являются:

- совершение преступления по предварительному сговору или группой лиц;

- осведомленность руководителя юридического лица или частного предпринимателя о том, что данные материалы предназначены для создания оружия массового уничтоже­ния.

При этом предусмотрены следующие санкции: минимальная -штраф от 100 тыс. руб. и максимальная - лишение свободы на срок до 7 лет со штрафом до 1 млн. руб. или без такового.

Невозвращение в установленный срок на территорию Россий­ской Федерации предметов художественного, исторического и ар­хеологического достояния народов России и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, является уголовным преступлением, если такое возвращение является обязательным в соответствии

363

с законодательством РФ. В этом случае может быть применена санкция - лишение свободы на срок до 8 лет со штрафом в раз­мере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет, либо без такового.

Невозвращение в крупном размере (более 5 млн. руб.) из-за границы руководителем организации средств в иностранной ва­люте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обя­зательному перечислению на счета в уполномоченный банк Рос­сийской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до 3 лет.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ор­ганизации или физического лица, совершенное в крупном разме­ре (более 500 тыс. руб.) состоит:

- в заявлении таможенным органам ложных сведений, пов­лекших за собой неуплату таможенных платежей;

- в представлении таможенным органам подложных финан­совых документов, подтверждающих факт уплаты либо яв­ляющихся обеспечением уплаты таможенных платежей;

- в отзыве плательщиком платежных документов по перечис­лению банком денежных средств на счета таможенных орга­нов;

- в нарушении сроков уплаты таможенных платежей при ре­альной возможности их уплаты.

В качестве квалифицирующих признаков рассматривается со­вершение преступления группой лиц по предварительному сго­вору в особо крупном размере (на сумму более 1 млн. руб.).

Санкции в таких случаях предусмотрены следующие:

- минимальная - штраф в размере от 100 тыс. руб., или в раз­мере заработной платы либо иного дохода осужденного за период от одного года до 2 лет;

473

- максимальная - лишение свободы на срок до 5 лет с лише­нием права занимать определенные должности или зани­маться определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

16.4. Правоохранительная деятельность в таможенных организациях РФ

Правоохранительная деятельность представляет собой пре­дусмотренную законодательством деятельность уполномоченных государственных органов по принудительному обеспечению тре­бований законодательства на основе соблюдения законных инте­ресов физических и юридических лиц, общества и государства.

Правоохранительный характер деятельности таможенных ор­ганов непосредственно вытекает из особенностей таможенного дела, согласно которым все основные задачи и полномочия в дан­ной сфере, осуществляемые таможенными органами, направле­ны на соблюдение и защиту интересов государства, его экономи­ческой безопасности и экономического суверенитета.

Одна из основных функций таможенных органов состоит в обеспечении всестороннего и полного соблюдения установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регули­ровании внешнеторговой деятельности и международными дого­ворами запретов и ограничений в отношении товаров, перемещае­мых через таможенную границу Российской Федерации.

Правоохранительная деятельность осуществляется таможен­ными органами всех уровней.

Полномочия в сфере правоохранительной деятельности тамо­женных органов устанавливаются действующим законодательс­твом и в общем случае включают в себя осуществление:

365

- производства по делам об административных правонару­шениях и рассмотрение таких дел в соответствии с законо­дательством РФ об административных правонарушениях;

- дознания и производство неотложных следственных дейс­твий в соответствии с уголовно-процессуальным законода­тельством РФ;

- оперативно-розыскной деятельности;

- зашиты сведений, составляющих государственную тайну. Дознание представляет собой один из видов государственной

деятельности, урегулированной нормами уголовно-процессуаль­ного права, и является формой предварительного расследования, осуществляемого дознавателем по уголовным делам, включая производство предварительного следствия, по которым имеется необходимость проведения неотложных следственных действий.

Дознание производится дознавателями таможенных органов РФ по правилам Уголовно-процессуального кодекса Российской Феде­рации (УПК РФ).

Дознавателем является должностное лицо соответствующего учреждения, назначенное его руководителем для производства дознания, либо сам руководитель, лично проводящий дознание. В последнем случае руководитель учреждения обладает полно­мочиями дознавателя, имеет и другие процессуальные права и обязанности, которыми он наделен в силу своего должностного положения.

Таможенные органы производят дознание по делам: о конт­рабанде; об уклонении от уплаты таможенных платежей; неза­конных валютных операциях и иных нарушениях, связанных с валютными ценностями, перемещаемыми через таможенную границу; иным деяниями, производство дознания в отношении которых находится в компетенции таможенных органов РФ.

476

16.5. Оперативно-розыскная деятельность в таможенной сфере

Применительно к таможенным органам указанные задачи опе­ративно-розыскной деятельности заключаются в следующем:

- выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии пре­ступлений в области таможенного дела, а также выявлении и установлении лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших эти преступления;

- осуществлении розыска лиц, скрывающихся от органов рас­следования и суда, уклоняющихся от уголовного наказания за совершенные преступления и без вести пропавших;

- организации получения необходимой оперативной информа­ции с целью предупреждения нарушений таможенного зако­нодательства, угрожающих экономическим интересам РФ;

- оказании помощи органом расследования, прокуратуры и суда в сборе доказательств по уголовному делу, а также в выполнении их поручений;

- добывании информации о событиях или действиях, созда­ющих угрозу экономической или экологической безопас­ности государства;

- принятии участия в совместных оперативно-розыскных мероприятиях, проводимых ФСБ, МВД, ФПС РФ и други­ми уполномоченными на это государственными органами в целях обеспечения экономической безопасности Россий­ской Федерации;

- содействии международным таможенным организациям, иностранным таможенным органам в борьбе с преступле­ниями в области таможенного законодательства, а также по другим вопросам в соответствии с международными дого­ворами РФ.

367

Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельнос­ти» определен следующий перечень оперативно-розыскных ме­роприятий:

- опрос граждан и наведение справок;

- сбор образцов для сравнительного исследования;

- проверочные закупки и исследование предметов и доку­ментов;

- отождествление личности;

- обследование помещений, сооружений, участков местности и транспортных средств;

- контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных со­общений;

- прослушивание телефонных переговоров;

- снятие информации с технических каналов связи;

- оперативное внедрение;

- контролируемые поставки;

- наблюдение и оперативный эксперимент.

Таможенным кодексом РФ непосредственно предусматривает­ся возможность осуществления таможенными органами такого вида оперативно-розыскной деятельности, как контролируемая поставка товаров, перемещаемых через таможенную границу.

Контролируемая поставка товаров представляет собой опе­ративно-розыскное мероприятие, при котором, с ведома и под контролем органов, осуществляющих оперативно-розыск­ную деятельность, допускаются ввоз на таможенную терри­торию РФ, вывоз с этой территории либо перемещение по ней ввезенных товаров. Контролируемая поставка осуществляет­ся в целях предупреждения, выявления, пресечения и раскры­тия преступлений, связанных с незаконным оборотом товаров.

368

Административными правонарушениями в области тамо­женного права (нарушениями таможенных правил, не подпада­ющими под признаки преступлений, предусмотренных УК РФ)

являются:

- незаконное перемещение товаров и/или транспортных средств через таможенную границу РФ;

- недекларирование либо недостоверное декларирование то­варов и/или транспортных средств, а также иностранной валюты или валюты РФ;

- несоблюдение запретов и/или ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и/или вывоз товаров с таможенной территории Российской Феде­рации;

- нарушение режима зоны таможенного контроля;

- непринятие мер в случае аварии или действия непреодоли­мой силы;

- представление недействительных документов при таможен­ном оформлении;

- причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам;

- недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них;

- несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или режима международного таможенного транзита;

- уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо за­мена средств идентификации;

- несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений;

- проведение грузовых и/или иных операций без разрешения таможенного органа;

480

нарушение порядка помещения товаров на хранение, и хранения и совершения с ними операций;

- непредставление в таможенный орган отчетности;

- нарушение сроков временного хранения товаров;

- представление недействительных документов для выпус товаров до подачи таможенной декларации;

- невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров или транспортных средств физическими лицами;

- несоблюдение таможенного режима;

- незаконное пользование или распоряжение условно выпу­щенными либо арестованными товарами;

- незаконное приобретение, пользование, хранение, транс­портировка товаров и/или транспортных средств;

- нарушение сроков уплаты таможенных платежей;

- незаконное осуществление деятельности в области тамо­женного дела.

Контроль административных правонарушений предусматри­вает различные виды взысканий, налагаемых за нарушение тамо­женных правил:

- предупреждение;

- наложение административного штрафа на граждан и юри­дических лиц в размере от 0,5 до 2-кратного размера стои­мости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой, на должностных лиц - от 100 до 200 минимальных размера оп­латы труда;

- конфискация товаров и/или транспортных средств, явив­шихся предметами административного правонарушения, либо конфискация предметов административного правона­рушения;

370

- наложение административного штрафа на граждан в разме­ре от 15 до 25 минимальных размера оплаты труда (МРОТ) с конфискацией товаров и/или транспортных средств, явив­шихся предметами административного правонарушения, или без таковой, либо конфискация предметов администра­тивного правонарушения: на должностных лиц - от 100 до 200, а на юридических лиц - от 1000 до 3000 МРОТ с конфис­кацией.

Дела об административных правонарушениях в области тамо­женного дела рассматривают:

- суды общей юрисдикции по делам о сокрытии товаров от таможенного контроля путем использования тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо путем придания одним товарам вида других при переме­щении их через таможенную границу РФ, а также по иным делам, переданным таможенными органами для рассмотре­ния в суде;

- должностные лица таможенных органов (по всем осталь­ным делам) - председатель ФТС РФ, начальники регио­нальных таможенных управлений, таможен, таможенных постов и их заместители (об административных правона­рушениях, совершенных физическими лицами).

16.6. Применение должностными лицами таможенных органов физической силы, специальных средств и оружия

Реализации должностными лицами таможенных органов пре­доставленных им прав на применение физической силы, спец­средств и оружия должны предшествовать ясно выраженное пре­дупреждение о намерении их применить, а в случае применения

482

оружия - предупредительные выстрелы. При этом должности! лица таможенных органов обязаны:

- предоставить достаточно времени для выполнения cboi законных требований, за исключением тех случаев, ког^ промедление в применении физической силы, специал] ных средств и оружия создает непосредственную опасное^ для их жизни и здоровья, может повлечь иные тяжкие noj ледствия, - при внезапном или вооруженном нападенш нападении с использованием боевой техники, судов j транспортных средств или при иных обстоятельствах, ког да предупреждение в создавшейся обстановке является не уместным или невозможным;

- обеспечить лицам, получившим телесные повреждения оказание доврачебной помощи;

- немедленно уведомить о происшедшем начальника тамо­женного органа, который сообщает об этом прокурору в те­чение 24 часов.

В случае применения физической силы, специальных средств! или оружия в зависимости от характера и степени опасности пра­вонарушения, а также степени оказываемого противодействия должностные лица таможенных органов обязаны исходить из того, что ущерб, причиненный при устранении опасности, дол­жен быть минимальным.

Должностным лицам таможенных органов предоставляется право применять физическую силу, в том числе боевые приемы рукопашного боя, только в тех случаях, когда иные способы не­насильственного воздействия не могут обеспечить выполнение возложенных на таможенные органы обязанностей.

Физическая сила может применяться:

- для пресечения правонарушений;

372

- при задержании лиц, совершивших правонарушения;

- для преодоления противодействия законным требованиям должностных лиц таможенных органов;

- для воспрепятствования доступа в помещения, на террито­рию, к товарам или транспортным средствам, находящимся под таможенным контролем.

Должностные лица таможенных органов имеют право приме-ять следующие специальные средства: наручники, резиновые малки, слезоточивые вещества, устройства для вскрытия помеще­ний, средства для принудительной остановки транспорта и др.

Спецсредства применяются сотрудниками таможенных орга­нов в случаях:

- отражения нападения на должностных лиц таможенных органов (или иных лиц), на здания, сооружения, транспорт­ные средства и товары, принадлежащие таможенным орга­нам, используемые ими или находящиеся под таможенным контролем;

- задержания правонарушителей, их доставления в служебное помещение таможенного органа или органа внутренних дел, если эти лица оказывают неповиновение либо сопротивле­ние или могут причинить вред окружающим или себе;

- пресечения оказываемого должностному лицу таможенного органа физического сопротивления;

- остановки транспортного средства, водитель которого не выполнил требование должностного лица таможенного ор­гана - остановиться.

Должностные лица таможенных органов в состоянии необхо­димой обороны или крайней необходимости при отсутствии спе­циальных средств вправе применять оружие или использовать любые подручные средства для:

485

- отражения нападения на должностные лица таможенные органов, когда их жизнь или здоровье подвергаются непос­редственной опасности, если нападение не может быть отра­жено иными способами и средствами;

- пресечения попытки завладеть оружием должностных лиц таможенных органов, в том числе попытки лица, задержи­ваемого должностным лицом таможенного органа, прибли­зиться, сократив при этом указанное должностным лицом таможенного органа расстояние или прикоснуться к ору­жию указанного должностного лица;

- отражения группового или вооруженного нападения на зда­ния, сооружения, транспортные средства, воздушные, морс­кие или речные суда, принадлежащие таможенным органам или используемые ими, на товары и транспортные средства, находящиеся под таможенным контролем, либо на объекты, где находятся такие товары и транспортные средства;

- задержания лица, оказывающего вооруженное сопротивле­ние, а также вооруженного лица, отказывающегося выпол­нить законное требование о сдаче оружия;

- остановки транспортных средств, морских и речных судов путем их повреждения, если они создают реальную опас­ность для жизни и здоровья должностных лиц таможенных органов или не подчиняются их неоднократным требовани­ям остановиться после предупредительных выстрелов;

- обезвреживания животных, угрожающих жизни и здоро­вью должностных лиц таможенных органов;

- предупреждения о намерении применить оружие, подачи сигнала тревоги или вызова помощи.

Запрещается применять спецсредства и оружие в отношении женщин с видимыми признаками беременности, лиц с явными

374

признаками инвалидности, малолетних, за исключением случаев: оказания ими вооруженного сопротивления; совершения воору­женного группового нападения, угрожающего жизни людей.

16.7. Ведомственный контроль и ответственность таможенных органов и их должностных лиц

Правом отмены или изменения несоответствующего требовани­ям законодательства РФ решения нижестоящего таможенного ор­гана или нижестоящего должностного лица таможенного органа, а также принятия любых, предусмотренных законодательством мер, в отношении неправомерных действий (бездействий) нижестоящих таможенных органов или нижестоящих должностных лиц обладает вышестоящий таможенный орган или вышестоящее должностное лицо таможенного органа в любое время в порядке ведомственного контроля, если иное не предусмотрено Таможенным кодексом Рос­сийской Федерации и иными федеральными законами.

Таможенные органы обязаны возмещать вред, причиненный лицам и их имуществу вследствие неправомерных решений, действий (бездействия) своих должностных лиц и иных работни­ков при исполнении ими служебных или трудовых обязанностей в соответствии с гражданским и бюджетным законодательством Российской Федерации.

Вред, причиненный правомерными действиями таможенных органов и их должностных лиц, возмещению не подлежит, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

За неправомерные решения, действия (бездействие) должност­ные лица таможенных органов несут дисциплинарную, админис­тративную, уголовную и иную ответственность в соответствии с законодательством РФ.

488