- •1.Специфіка ведення бух.Обліку в банках.Осн принципи бух.Обліку.
- •2.Класифікація і цілі складання фінансової звітності.
- •3.Організація бухгалтерського процесу в банках.
- •4.Організація операційної діяльності в банку.
- •5. Об"єкти обліку і бух. Рахунки.
- •6. Організація синтетичн і аналіт. Об. В банках. Формування номера аналіт. Рах.
- •7. Облік готівк. Коштів і прихідних касових операцій банку.
- •8. Облік готівк. Коштів і видаткових касових операцій банку.
- •9) Облік розрахунків через банкомати
- •10) Облік виторгу інкасованого до перерахування
- •11) Організація проведення ревізії грошових коштів та відображення їх результатів
- •12) Облік операцій з касового обслуговування банків установами нбу.
- •13. Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
- •14. Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
- •16. Основні рахунки, які застосовують для обліку операцій за коштами на вимогу суб'єктів господарювання:
- •17. Строкові кошти сг
- •18. Облік коштів на вимогу фізичних осіб
- •19. Облік строкових коштів фізичних осіб
- •Дт 3500 «Витрати майбутніх періодів»
- •Дт 2638 – на суму нарахованих процентів
- •20. Облік безготівкових розрахунків без попереднього депонування коштів
- •21. Облік розрахунків розрахунковими чеками
- •22. Облік розрахунків платіжними картками
- •23. Облік розрахунків акредитивами
- •24. Облік кредитних операцій в міжбанківській сфері.
- •25,Облік депозитних операцій в міжбанківській сфері
- •26,Загальні принципи обліку та відображення у фін звітності кредитних пеорацій.
- •27,Порядок обліку видачі та погашення кредитів наданх сг.
- •28. Особливості обліку кредитів за овердрафтом.
- •29. Облік операцій репо
- •30. Облік факторингових операцій
- •31. Облік кредитних операцій з векселями.
- •32. Облік фінансового лізингу
- •33) Особливості обліку оперативного лізингу
- •34) Облік кредитів, які надані фізичним особам
- •35) Облік проблемних кредитів. Облік формування та використання ресурсів під кредитні ризики.
- •36) Облік забезпечення кредитних операцій
- •951 Надана застава
- •37Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку
- •38.Облік операцій з цінними паперами в торговому портфелі
- •39. Облік операцій з цінними паперами у портфелі банку на продаж.
- •40.Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення
- •41. Облік операцій інвестицій в асоційовані і дочірні компанії.
- •410 Інвестиції в асоційовані компанії
- •420 Інвестиції в дочірні компанії
- •42. Облік операцій з цінними паперами власного боргу.
- •43. Особливості обліку обмінних операцій з готівковою ін. Валютою та дорожніми чеками.
- •44. Облік операцій в ін. Валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку.
- •45. Облік придбання основних засобів та нематеріальних активів та їх переоцінка
- •46. Порядок нарахування та обліку амортизації оз і нематеріальних активів
- •47. Облік вибуттяч об’єктів оз: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
- •48. Інвентаризація оз і на та відображення в обліку її результатів.
- •49. Облік Інвестиційної нерухомості.
- •4410 А Інвестиційна нерухомість
- •50. Облік основних засобів, що утримуються для продажу
- •3408 А Необоротні активи, утримувані для продажу
- •Облік формування статутного капіталу банку
- •Облік операцій із власними акціями
- •53. Облік фінансового результату та розподілу прибутку для створення загальних резервів, резервних фонді. (Облік формування і розподілу прибутку банку)
- •54, Облік доходів банку. Виккористання принципу нарахування при обліку доходів банку.
- •55. Облік витрат банку. Використання принципу нарахування при обліку витрат
- •56. Суть, завдання і значення звітності банків та їх користувачі. Класифікація звітності банків.
- •57. Основні вимоги до складання балансового звіту.
- •58. Основні вимоги до складання Звіту про фінансові результати.
- •59. Основні вимоги до складання Звіту про рух грошових коштів та Звіту про власний капітал банку.
- •60. Особливості складання приміток до фінансової звітності
49. Облік Інвестиційної нерухомості.
Інвестиційна нерухомість - це нерухомість (земля чи будівля або частина будівлі, або їх поєднання), утримувана [власником або лізингоодержувачем за договором про фінансовий лізинг (оренду)] з метою отримання лізингових (орендних) платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей.
Інвестиційна нерухомість обліковується на рахунках групи 441 "Інвестиційна нерухомість":
4410 А Інвестиційна нерухомість
Призначення рахунку: облік вартості інвестиційної нерухомості.
За дебетом рахунку проводять суми вартості придбаної або створеної інвестиційної нерухомості; суми збільшення вартості (дооцінки) інвестиційної нерухомості.
За кредитом рахунку проводять суми зменшення вартості (уцінки) інвестиційної нерухомості; суми вартості інвестиційної нерухомості, що вибули з балансу.
Придбання інвестиційної нерухомості відображається в бухгалтерському обліку такими проведеннями:
► Передоплата
Дт 3510 Дебіторська заборгованість з придбання активів
Кт Рахунки грошових коштів, поточні рахунки
► Визнання інвестиційної нерухомості в балансі банку
Дт 4410 Інвести ційна нерухомість
Кт 3510 Дебіторська заборгованість з придбання активів.
Після первинного визнання об'єкта інвестиційної нерухомості подальшу його оцінку банк здійснює за одним із таких методів:
а) за справедливою вартістю;
б) за початковою вартістю.
Зміни справедливої вартості об'єкта інвестиційної нерухомості, що оцінюється за справедливою вартістю, відображають в бухгалтерському обліку:
► У разі збільшення вартості
Дт 4410 Інвестиційна нерухомість
Кт 6394 Доходи від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості
► У разі зменшення вартості
Дт 7394 Витрати від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості
Кт 4410 Інвестиційна нерухомість.
Якщо об'єкт інвестиційної нерухомості оцінюється за початковою вартістю (собівартістю), то в бухгалтерському обліку здійснюють такі проведення:
► Нарахування амортизації
Дт 7423 Амортизація
Кт 4419 Зношення інвестиційної нерухомості
► Зменшення корисності
Дт 7499 Інші витрати
Кт 4419 Зношення інвестиційної нерухомості.
Якщо банк не може достовірно визначити справедливу вартість об'єкта інвестиційної нерухомості, то він здійснює його оцінку за початковою вартістю. Ліквідаційна вартість такого об'єкта нерухомості має дорівнювати нулю, початкова вартість амортизується протягом строку його корисного використання.
Якщо банк обрав метод оцінки об'єкта інвестиційної нерухомості за справедливою вартістю, то він має послідовно застосовувати цей метод до часу його вибуття або рекласифікації.
Якщо банк застосовує метод оцінки нерухомості за справедливою вартістю, то під час переведення об'єкта інвестиційної нерухомості до категорії нерухомості, зайнятої власником, банк здійснює переведення за справедливою вартістю:
Дт 4400 Основні засоби
Кт 4410 Інвестиційна нерухомість - за справедливою вартістю на дату переведення.
Під час здійснення такого переведення прибуток або збиток не виникає. Різниця між балансовою та справедливою вартістю нерухомості, що виникає на дату переведення об'єктів з категорії нерухомості, зайнятої власником, до інвестиційної нерухомості, визнається банком як переоцінка основних засобів:
► У разі перевищення справедливої вартості об'єкта інвестиційної нерухомості над його балансовою вартістю
Дт 4410 Інвестиційна нерухомість; 4409 Зношення основних засобів
Кт 4400 Основні засоби; 5100 Результати переоцінки основних засобів
► У разі перевищення балансової вартості над справедливою вартістю об'єкта інвестиційної нерухомості
Дт 4410 Інвестиційна нерухомість; 4409 Зношення основних засобів; 5100 Результати переоцінки основних засобів, 7499 Інші витрати
Кт 4400 Основні засоби.
Будь-яка різниця між справедливою вартістю нерухомості та її попередньою балансовою вартістю на дату переведення визнається як інші витрати або інший дохід звітного періоду:
► У разі отримання доходу
Дт 4410 Інвестиційна нерухомість
Кт 4430 Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами; 6499 Інші доходи
► У разі визнання витрат
Дт 4410 Банк припиняє визнавати в балансі об'єкт інвестиційної нерухомості під час його вибуття внаслідок продажу або передавання у фінансовий лізинг (оренду)
Фінансовий результат від вибуття об'єкта:
► У разі перевищення суми балансової вартості об'єкта порівняно із сумою виручки від його реалізації
Дт Рахунки грошових коштів, поточні рахунки; 7499 Інші витрати
Кт 4410 Інвестиційна нерухомість
► У разі перевищення суми виручки від реалізації об'єкта порівняно із сумою балансової вартості об'єкта
Дт Рахунки грошових коштів, поточні рахунки
Кт 4410 Інвестиційна нерухомість; 6499 Інші доходи.