- •1.Специфіка ведення бух.Обліку в банках.Осн принципи бух.Обліку.
- •2.Класифікація і цілі складання фінансової звітності.
- •3.Організація бухгалтерського процесу в банках.
- •4.Організація операційної діяльності в банку.
- •5. Об"єкти обліку і бух. Рахунки.
- •6. Організація синтетичн і аналіт. Об. В банках. Формування номера аналіт. Рах.
- •7. Облік готівк. Коштів і прихідних касових операцій банку.
- •8. Облік готівк. Коштів і видаткових касових операцій банку.
- •9) Облік розрахунків через банкомати
- •10) Облік виторгу інкасованого до перерахування
- •11) Організація проведення ревізії грошових коштів та відображення їх результатів
- •12) Облік операцій з касового обслуговування банків установами нбу.
- •13. Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
- •14. Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
- •16. Основні рахунки, які застосовують для обліку операцій за коштами на вимогу суб'єктів господарювання:
- •17. Строкові кошти сг
- •18. Облік коштів на вимогу фізичних осіб
- •19. Облік строкових коштів фізичних осіб
- •Дт 3500 «Витрати майбутніх періодів»
- •Дт 2638 – на суму нарахованих процентів
- •20. Облік безготівкових розрахунків без попереднього депонування коштів
- •21. Облік розрахунків розрахунковими чеками
- •22. Облік розрахунків платіжними картками
- •23. Облік розрахунків акредитивами
- •24. Облік кредитних операцій в міжбанківській сфері.
- •25,Облік депозитних операцій в міжбанківській сфері
- •26,Загальні принципи обліку та відображення у фін звітності кредитних пеорацій.
- •27,Порядок обліку видачі та погашення кредитів наданх сг.
- •28. Особливості обліку кредитів за овердрафтом.
- •29. Облік операцій репо
- •30. Облік факторингових операцій
- •31. Облік кредитних операцій з векселями.
- •32. Облік фінансового лізингу
- •33) Особливості обліку оперативного лізингу
- •34) Облік кредитів, які надані фізичним особам
- •35) Облік проблемних кредитів. Облік формування та використання ресурсів під кредитні ризики.
- •36) Облік забезпечення кредитних операцій
- •951 Надана застава
- •37Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку
- •38.Облік операцій з цінними паперами в торговому портфелі
- •39. Облік операцій з цінними паперами у портфелі банку на продаж.
- •40.Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення
- •41. Облік операцій інвестицій в асоційовані і дочірні компанії.
- •410 Інвестиції в асоційовані компанії
- •420 Інвестиції в дочірні компанії
- •42. Облік операцій з цінними паперами власного боргу.
- •43. Особливості обліку обмінних операцій з готівковою ін. Валютою та дорожніми чеками.
- •44. Облік операцій в ін. Валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку.
- •45. Облік придбання основних засобів та нематеріальних активів та їх переоцінка
- •46. Порядок нарахування та обліку амортизації оз і нематеріальних активів
- •47. Облік вибуттяч об’єктів оз: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
- •48. Інвентаризація оз і на та відображення в обліку її результатів.
- •49. Облік Інвестиційної нерухомості.
- •4410 А Інвестиційна нерухомість
- •50. Облік основних засобів, що утримуються для продажу
- •3408 А Необоротні активи, утримувані для продажу
- •Облік формування статутного капіталу банку
- •Облік операцій із власними акціями
- •53. Облік фінансового результату та розподілу прибутку для створення загальних резервів, резервних фонді. (Облік формування і розподілу прибутку банку)
- •54, Облік доходів банку. Виккористання принципу нарахування при обліку доходів банку.
- •55. Облік витрат банку. Використання принципу нарахування при обліку витрат
- •56. Суть, завдання і значення звітності банків та їх користувачі. Класифікація звітності банків.
- •57. Основні вимоги до складання балансового звіту.
- •58. Основні вимоги до складання Звіту про фінансові результати.
- •59. Основні вимоги до складання Звіту про рух грошових коштів та Звіту про власний капітал банку.
- •60. Особливості складання приміток до фінансової звітності
-
Облік операцій із власними акціями
Облік власних акцій, викуплених в акціонерів для подальшого перепродажу або анулювання в установленому порядку, ведеться на балансовому рахунку 5002 "Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)" за номінальною вартістю.
Призначення рахунку: облік вартості викуплених банком акцій (часток, паїв). Акції обліковують за номінальною вартістю. Різниця між номінальною вартістю та вартістю викупу списується в межах кредитових залишків спочатку з рахунку 5010, а потім - з рахунку 5022.
За дебетом рахунку проводять суми викуплених акцій (часток, паїв).
За кредитом рахунку проводять суми проданих та анульованих акцій (часток, паїв).
Різницю між номінальною вартістю та ціною викупу (як додатну, так і від'ємну) відносять на рахунок 5010 "Емісійні різниці" у межах залишку цього пасивного рахунку. В обліку операції викупу акцій відображують такими бухгалтерськими записами:
► Викуп власних акцій за номінальною вартістю
Дт 5002 Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників), - на номінальну вартість акцій
Кт Рахунки для обліку грошових коштів (поточні рахунки клієнтів)
► Викуп власних акцій за ціною вищою, ніж номінальна вартість
Дт 5002 Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) - на номінальну суму акцій
Дт 5010 Емісійні різниці - на суму різниці між номінальною вартістю та ціною викупу
Кт Рахунки для обліку грошових коштів (поточні рахунки клієнтів)
► У разі недостатності залишку на рахунку 5010 "Емісійні різниці"
Дт 5002 Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників), - за номінальною вартістю
Дт 5022 Інші фонди банку, 5030 Нерозподілені прибутки попередніх років - у разі недостатності залишку коштів на рахунку 5010
Кт Рахунки грошових коштів, поточний рахунок
► Викуп власних акцій за ціною нижчою, ніж номінальна вартість
Дт 5002 Власні акції (частки, паї), викуплені в акціонерів (учасників) - на номінальну вартість акцій
Кт 5010 Емісійні різниці - на різницю між номінальною вартістю та ціною викупу
Кт Рахунки для обліку грошових коштів (поточні рахунки клієнтів) - на ціну викупу.
В обліку операції перепродажу викуплених акцій відображують такими бухгалтерськими записами:
► Продаж за номінальною вартістю
Дт Рахунки для обліку грошових коштів (поточні рахунки клієнтів) - на номінальну вартість проданих акцій
Кт 5002 Власні акції (частки, паї), викуплені в акціонерів (учасників)
► Продаж за ціною, вищою номінальної вартості
Дт Рахунки для обліку від грошових коштів (поточні рахунки клієнтів) - за ціною продажу
Кт 5002 Власні акції (частки, паї), викуплені в акціонерів (учасників), - на номінальну вартість акцій
Кт 5010 Емісійні різниці - на різницю між номінальною вартістю та ціною продажу.
Анулювання акцій, викуплених в акціонерів, у бухгалтерському обліку відображається таким проведенням:
Дт 5000 Зареєстрований статутний капітал банку
Кт 5002 Власні акції (частки, паї), викуплені в акціонерів (учасників).