44. Облік операцій в ін. Валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку.

Операції купівлі іноземної валюти за гривню за дорученням клієнтів банку відображають в обліку за наведеною нижче схемою.

_ Перерахування клієнтом безготівкової гривні на купівлю іноземної валюти

Дт Рахунки клієнтів (у грн)

Кт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (у грн)

_ Утримання банком із коштів, перерахованих клієнтом, суми обов’язкового збору до Пенсійного фонду України

Дт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (у грн)

Кт 2902 Кредиторська заборгованість за прийняті платежі

_ Перерахування коштів у національній валюті продавцеві іноземної валюти

Дт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (у грн)

Кт Коррахунок (рахунки клієнтів) (у грн за договірним курсом)

_ Зарахування іноземної валюти, що куплена і отримана для клієнтів

Дт Коррахунок (рахунки клієнтів) (в іноземній валюті, за курсом НБУ)

Кт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (в іноземній валюті, за курсом НБУ)

_ Зарахування придбаної іноземної валюти на рахунки клієнтів

Дт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (в іноземній валюті, за курсом НБУ)

Кт Рахунки клієнтів (в іноземній валюті, за курсом НБУ)

_ Утримання комісії банку

Дт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (в грн)

Кт 6114 Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банк. металів (у грн)

_ Повернення клієнтові коштів у національній валюті, якщо іноземну валюту придбано за курсом нижчим, ніж заявлений клієнтом

Дт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (у грн)

Кт Рахунки клієнтів (у грн)

Операції продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів відображають у бухгалтерському обліку за такою схемою.

_ Перерахування клієнтом – продавцем іноземної валюти на продаж

Дт Рахунки клієнтів (в іноземній валюті)

Кт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (в іноземній валюті)

_ Перерахування банком іноземної валюти її покупцеві

Дт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (в іноземній валюті)

Кт Коррахунок (рахунки клієнтів) (в іноземній валюті)

_ Зарахування гривні, отриманої для клієнта за продану іноземну валюту

Дт Коррахунок (рахунки клієнтів у грн)

Кт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (у грн)

_ Утримання комісії банку

Дт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку (у грн)

Кт 6114 Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банк. металів (у грн)