- •1.Специфіка ведення бух.Обліку в банках.Осн принципи бух.Обліку.
- •2.Класифікація і цілі складання фінансової звітності.
- •3.Організація бухгалтерського процесу в банках.
- •4.Організація операційної діяльності в банку.
- •5. Об"єкти обліку і бух. Рахунки.
- •6. Організація синтетичн і аналіт. Об. В банках. Формування номера аналіт. Рах.
- •7. Облік готівк. Коштів і прихідних касових операцій банку.
- •8. Облік готівк. Коштів і видаткових касових операцій банку.
- •9) Облік розрахунків через банкомати
- •10) Облік виторгу інкасованого до перерахування
- •11) Організація проведення ревізії грошових коштів та відображення їх результатів
- •12) Облік операцій з касового обслуговування банків установами нбу.
- •13. Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
- •14. Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
- •16. Основні рахунки, які застосовують для обліку операцій за коштами на вимогу суб'єктів господарювання:
- •17. Строкові кошти сг
- •18. Облік коштів на вимогу фізичних осіб
- •19. Облік строкових коштів фізичних осіб
- •Дт 3500 «Витрати майбутніх періодів»
- •Дт 2638 – на суму нарахованих процентів
- •20. Облік безготівкових розрахунків без попереднього депонування коштів
- •21. Облік розрахунків розрахунковими чеками
- •22. Облік розрахунків платіжними картками
- •23. Облік розрахунків акредитивами
- •24. Облік кредитних операцій в міжбанківській сфері.
- •25,Облік депозитних операцій в міжбанківській сфері
- •26,Загальні принципи обліку та відображення у фін звітності кредитних пеорацій.
- •27,Порядок обліку видачі та погашення кредитів наданх сг.
- •28. Особливості обліку кредитів за овердрафтом.
- •29. Облік операцій репо
- •30. Облік факторингових операцій
- •31. Облік кредитних операцій з векселями.
- •32. Облік фінансового лізингу
- •33) Особливості обліку оперативного лізингу
- •34) Облік кредитів, які надані фізичним особам
- •35) Облік проблемних кредитів. Облік формування та використання ресурсів під кредитні ризики.
- •36) Облік забезпечення кредитних операцій
- •951 Надана застава
- •37Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку
- •38.Облік операцій з цінними паперами в торговому портфелі
- •39. Облік операцій з цінними паперами у портфелі банку на продаж.
- •40.Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення
- •41. Облік операцій інвестицій в асоційовані і дочірні компанії.
- •410 Інвестиції в асоційовані компанії
- •420 Інвестиції в дочірні компанії
- •42. Облік операцій з цінними паперами власного боргу.
- •43. Особливості обліку обмінних операцій з готівковою ін. Валютою та дорожніми чеками.
- •44. Облік операцій в ін. Валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку.
- •45. Облік придбання основних засобів та нематеріальних активів та їх переоцінка
- •46. Порядок нарахування та обліку амортизації оз і нематеріальних активів
- •47. Облік вибуттяч об’єктів оз: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
- •48. Інвентаризація оз і на та відображення в обліку її результатів.
- •49. Облік Інвестиційної нерухомості.
- •4410 А Інвестиційна нерухомість
- •50. Облік основних засобів, що утримуються для продажу
- •3408 А Необоротні активи, утримувані для продажу
- •Облік формування статутного капіталу банку
- •Облік операцій із власними акціями
- •53. Облік фінансового результату та розподілу прибутку для створення загальних резервів, резервних фонді. (Облік формування і розподілу прибутку банку)
- •54, Облік доходів банку. Виккористання принципу нарахування при обліку доходів банку.
- •55. Облік витрат банку. Використання принципу нарахування при обліку витрат
- •56. Суть, завдання і значення звітності банків та їх користувачі. Класифікація звітності банків.
- •57. Основні вимоги до складання балансового звіту.
- •58. Основні вимоги до складання Звіту про фінансові результати.
- •59. Основні вимоги до складання Звіту про рух грошових коштів та Звіту про власний капітал банку.
- •60. Особливості складання приміток до фінансової звітності
47. Облік вибуттяч об’єктів оз: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
Об'єкти основних засобів і нематеріальних активів вилучають з активів (списують з балансу) у разі їх вибуття внаслідок продажу, безоплатної передачі або невідповідності критеріям визнання як активів.
Реалізація основних засобів і нематеріальних активів.
Суму залишкової вартості об'єкта, що перевищує суму виручки від його реалізації, відображають за дебетом рахунку 7490 "Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів", а суму виручки від реалізації, що перевищує залишкову вартість, - за кредитом рахунку 6490 "Позитивний результат від продажу нематеріальних активів та основних засобів".
Якщо сума залишкової вартості об'єкта перевищує суму виручки, то реалізацію основних засобів і нематеріальних активів відображають у бухгалтерському обліку:
► Списання суми зношення реалізованих необоротних активів
Дт Рахунки для обліку зношення/амортизації необоротних активів
Кт Рахунки для обліку необоротних матеріальних активів
► Отримання виручки від реалізації активу
Дт Рахунки для обліку грошових коштів та банківських рахунків, рахунки клієнтів Кт Рахунки для обліку необоротних активів
► Віднесення на витрати суми перевищення балансової вартості над сумою отриманої виручки
Дт 7490 Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів
Кт Рахунки для обліку необоротних матеріальних активів.
Якщо сума виручки від реалізації перевищує залишкову вартість об'єкта необоротних активів, що реалізується, таку реалізацію відображають у бухгалтерському обліку такими проведеннями:
► Списання суми зношення реалізованих необоротних активів
Дт Рахунки для обліку зношення/амортизації необоротних активів
Кт Рахунки для обліку необоротних матеріальних активів
► Віднесення на доходи суми перевищення виручки від реалізації над балансовою вартістю реалізованого об'єкта необоротних активів
Дт Рахунки для обліку необоротних матеріальних активів
Кт 6490 Позитивний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів
► Отримання виручки від реалізації активу
Дт Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів
Кт Рахунки для обліку необоротних матеріальних активів.
Безоплатне передавання основних засобів і нематеріальних активів.
Безоплатне передавання основних засобів і нематеріальних активів здійснюється аналогічно до їх реалізації (крім передавання між підвідомчими установами банку). Результат від безоплатного передавання визначається залежно від залишкової вартості об'єкта і його справедливої вартості на дату передавання. Якщо справедлива вартість вища, ніж залишкова, то результат не визнається.
Якщо під час безоплатного передавання основних засобів і нематеріальних активів іншій організації їхня залишкова вартість перевищує справедливу, то здійснюють такі проведення:
► На суму зношення
Дт Рахунки для обліку зношення/амортизації необоротних активів
Кт Рахунки для обліку необоротних матеріальних активів
► На залишкову вартість
Дт 7490 Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів
Кт Рахунки для обліку необоротних матеріальних активів.
Безоплатне передавання (оприбуткування) основних засобів і нематеріальних активів між установами одного банку відображається на активному рахунку 3902 "Розрахунки за коштами, що надані установам банку" та пасивному рахунку 3903 "Розрахунки за коштами, що отримані від установ банку".
При цьому в установі банку, яка передає об'єкт необоротних активів, здійснюють такі бухгалтерські проведення:
► Списання об'єкта необоротних активів з балансу
Дт 3902 Розрахунки за коштами, що надані установам банку
Кт Рахунки для обліку необоротних активів
► Одночасно
Дт Рахунки для обліку зношення/амортизації необоротних активів
Кт 3902 Розрахунки за коштами, що надані установам банку
► В установі банку, яка отримує об'єкт необоротних активів, оприбуткування безоплатно отриманого об'єкта необоротних активів
Дт Рахунки для обліку необоротних активів
Кт 3903 Розрахунки за коштами, що отримані від установ банку
► Одночасно
Дт 3903 Розрахунки за коштами, що отримані від установ банку
Кт Рахунки для обліку зношення/амортизації необоротних активів.
У разі вибуття об'єктів необоротних активів, які раніше були переоцінені, різниця між сумою (перевищення) попередніх дооцінок і сумою попередніх уцінок залишкової вартості цього об'єкта необоротних активів включається до складу нерозподіленого прибутку з одночасним зменшенням додаткового капіталу:
Дт Рахунки для обліку результатів переоцінки необоротних активів
Кт 5040 Прибуток звітного року, що очікує затвердження.
Ліквідація основних засобів і нематеріальних активів.
Списання та ліквідація необоротних активів відбувається за неможливості реалізувати непридатний для використання об'єкт необоротних активів. Порядок списання необоротних активів залежить від облікової політики банку. Вибуття активів оформлюється відповідно до чинного законодавства України. У разі часткової ліквідації об'єкта необоротних активів його початкова (переоцінена) вартість і зношення зменшуються відповідно на суму початкової (переоціненої) вартості та зношення ліквідованої частини об'єкта. Ліквідацію в обліку відображується такими проведеннями:
► На суму зношення
Дт Рахунки для обліку зношення/амортизації необоротних активів
Кт Рахунки для обліку необоротних активів
► На суму залишкової вартості ліквідованого об'єкта
Дт 7490 Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів - на суму часткової ліквідації об'єкта
Кт Рахунки для обліку необоротних активів.