- •1.Специфіка ведення бух.Обліку в банках.Осн принципи бух.Обліку.
- •2.Класифікація і цілі складання фінансової звітності.
- •3.Організація бухгалтерського процесу в банках.
- •4.Організація операційної діяльності в банку.
- •5. Об"єкти обліку і бух. Рахунки.
- •6. Організація синтетичн і аналіт. Об. В банках. Формування номера аналіт. Рах.
- •7. Облік готівк. Коштів і прихідних касових операцій банку.
- •8. Облік готівк. Коштів і видаткових касових операцій банку.
- •9) Облік розрахунків через банкомати
- •10) Облік виторгу інкасованого до перерахування
- •11) Організація проведення ревізії грошових коштів та відображення їх результатів
- •12) Облік операцій з касового обслуговування банків установами нбу.
- •13. Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
- •14. Міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
- •16. Основні рахунки, які застосовують для обліку операцій за коштами на вимогу суб'єктів господарювання:
- •17. Строкові кошти сг
- •18. Облік коштів на вимогу фізичних осіб
- •19. Облік строкових коштів фізичних осіб
- •Дт 3500 «Витрати майбутніх періодів»
- •Дт 2638 – на суму нарахованих процентів
- •20. Облік безготівкових розрахунків без попереднього депонування коштів
- •21. Облік розрахунків розрахунковими чеками
- •22. Облік розрахунків платіжними картками
- •23. Облік розрахунків акредитивами
- •24. Облік кредитних операцій в міжбанківській сфері.
- •25,Облік депозитних операцій в міжбанківській сфері
- •26,Загальні принципи обліку та відображення у фін звітності кредитних пеорацій.
- •27,Порядок обліку видачі та погашення кредитів наданх сг.
- •28. Особливості обліку кредитів за овердрафтом.
- •29. Облік операцій репо
- •30. Облік факторингових операцій
- •31. Облік кредитних операцій з векселями.
- •32. Облік фінансового лізингу
- •33) Особливості обліку оперативного лізингу
- •34) Облік кредитів, які надані фізичним особам
- •35) Облік проблемних кредитів. Облік формування та використання ресурсів під кредитні ризики.
- •36) Облік забезпечення кредитних операцій
- •951 Надана застава
- •37Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку
- •38.Облік операцій з цінними паперами в торговому портфелі
- •39. Облік операцій з цінними паперами у портфелі банку на продаж.
- •40.Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення
- •41. Облік операцій інвестицій в асоційовані і дочірні компанії.
- •410 Інвестиції в асоційовані компанії
- •420 Інвестиції в дочірні компанії
- •42. Облік операцій з цінними паперами власного боргу.
- •43. Особливості обліку обмінних операцій з готівковою ін. Валютою та дорожніми чеками.
- •44. Облік операцій в ін. Валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку.
- •45. Облік придбання основних засобів та нематеріальних активів та їх переоцінка
- •46. Порядок нарахування та обліку амортизації оз і нематеріальних активів
- •47. Облік вибуттяч об’єктів оз: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
- •48. Інвентаризація оз і на та відображення в обліку її результатів.
- •49. Облік Інвестиційної нерухомості.
- •4410 А Інвестиційна нерухомість
- •50. Облік основних засобів, що утримуються для продажу
- •3408 А Необоротні активи, утримувані для продажу
- •Облік формування статутного капіталу банку
- •Облік операцій із власними акціями
- •53. Облік фінансового результату та розподілу прибутку для створення загальних резервів, резервних фонді. (Облік формування і розподілу прибутку банку)
- •54, Облік доходів банку. Виккористання принципу нарахування при обліку доходів банку.
- •55. Облік витрат банку. Використання принципу нарахування при обліку витрат
- •56. Суть, завдання і значення звітності банків та їх користувачі. Класифікація звітності банків.
- •57. Основні вимоги до складання балансового звіту.
- •58. Основні вимоги до складання Звіту про фінансові результати.
- •59. Основні вимоги до складання Звіту про рух грошових коштів та Звіту про власний капітал банку.
- •60. Особливості складання приміток до фінансової звітності
33) Особливості обліку оперативного лізингу
Облік основних засобів і нематеріальних активів, переданих в оперативний лізинг (оренду), ведуть на рахунках 4300, 4400. і відображають таким проведенням:
Дт 4300, 4400, 4309, 4409 (особовий рахунок "Основні засоби, що передані в оперативний лізинг")
Кт 4300, 4400, 4309, 4409 (особовий рахунок "Власні основні засоби").
Лізингодавець протягом строку лізингу нараховує амортизацію за активами, переданими в оперативний лізинг:
Дт 7423 Кт 4309, 4409 (особовий рахунок "Основні засоби, що передані в оперативний лізинг").
Лізингодавець здійснює нарахування лізингових (орендних) платежів:
Дт 3578 Кт 6395
При отриманні нарахованих лізингових (орендних) платежів лізингодавець закриває рахунок нарахованих доходів:
Дт Рахунки грошових коштів, поточні рахунки Кт 3578
Основні засоби та нематеріальні активи, що повернені лізингоодержувачем, лізингодавець відображає в бухгалтерському обліку такими проведеннями:
Дт 4300, 4400 (особовий рахунок "Власні основні засоби")
Кт 4300, 4400 (особовий рахунок "Основні засоби, що передані в оперативний лізинг")
► Одночасно
Дт 4309, 4409 (особовий рахунок "Власні основні засоби")
Кт 4309, 4409 (особовий рахунок "Основні засоби, що передані в оперативний лізинг").
При відображенні оперативного лізингу лізингоодержувачем прийняті в оперативний лізинг активи лізингоодержувач обліковує за позабалансовим рахунком 9840 за вартістю, що зазначається в договорі про оперативний лізинг:
Дт 9840 Кт Рахунки групи 991.
Лізингоодержувач сплачує лізингові платежі:
► Нарахування лізингових платежів
Дт 7395 Кт 3678
► Сплата лізингових платежів
Дт 3678 Кт Рахунки грошових коштів, поточні рахунки.
Витрати лізингоодержувача на поліпшення об'єкта оперативного лізингу (оренди) (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), що приводять до збільшення майбутніх економічних вигід, яких початково очікували від його використання, відображає лізингоодержувач як капітальні інвестиції у створення (будівництво) інших необоротних матеріальних активів.
Поліпшення об'єкта основних засобів за оперативним лізингом (орендою) відображається в бухгалтерському обліку:
а) передоплата:
Дт 4530 Кт Рахунки грошових коштів, поточні рахунки
б) завершене поліпшення:
Дт 4500 Кт 4530
в) амортизація суми завершеного поліпшення за основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг (оренду):
Дт 7423 Кт 4509
У разі повернення основних засобів лізингодавцеві лізингоодержувач списує вартість основних засобів із позабалансового рахунку 9840. Витрати на утримання об'єкта необоротних активів, отриманого в оперативний лізинг відображають за рахунком 7421.
34) Облік кредитів, які надані фізичним особам
Кредити фізичним особам надаються в готівковій або безготівковій формі.
Погашення кредиту і нарахованих за ним відсотків здійснюється готівкою або з поточного рахунку.
Облік кредитів, наданих фізичним особам, здійснюється за рахунками розділу 22.
Отримана застава обліковується за рахунками:
950 Отримана застава (9500 А Отримана застава, 9503 А Застава, за складськими свідоцтвами)
Бухгалтерські проводки
1. На дату укладення кредитного договору (у день виконання в банку зобов'язання із кредитування):
Д-т 9129 К-т 9900
2. Припинення дії кредитного договору або його виконання:
Д-т 9900 К-т 9129
3. Надання кредиту:
Д-т 2202,2203,2211,2212,2213,2220,2232,2233 К-т 1001,2620
4. Повернення кредиту:
Д-т 1001,2620 К-т 2202,2203,2211,2212,2213,2220,2232,2233
5. Отримання застави:
Д-т 9500,9503 К-т 9900
Д-т 9900 К-т 9500, 9503