Практическое занятие № 12

Время – 2 часа

Тема 35. Преступления в сфере финансовой и налоговой деятельности.

Вопросы для обсуждения:

1. Решение задач по теме №№ 1-5 самостоятельно вне аудитории.

2. Решение задач по теме №№ 6-10 в аудитории.

3. В ходе решения задач отработать следующие вопросы:

а) уголовно-правовая квалификация преступлений в бюджетной области.

б) уголовно-правовая квалификация преступлений в кредитно-финансовой и банковской деятельности.

в) уголовно-правовая квалификация преступления легализация (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем.

г) уголовно-правовая квалификация налоговых преступлений;

д) уголовно-правовая квалификация преступления в сфере банкротства.

Задачи по теме, решаемые самостоятельно вне аудитории

Задача № 1. Граждане республики Афганистан учредили в Украине некоммерческую организацию, цель которой была определена как защита интересов граждан Афганистана в Украине. В Украине они принимали у афганцев и других мусульман деньги и выдавали их по первому требованию, в связи с чем вели депозитные счета. Вкладчики могли поучить свои деньги за границей, уплатив 1% от суммы. Они могли конвертировать деньги в любую валюту, уплатив 1% от суммы. Они могли перевести деньги любому лицу за границу, уплатив 1% от суммы. Расчеты между организациями в разных странах строились на принципе взаимозачетов. Кроме того, учредители имели несколько коммерческих организаций в разных странах, занятых легальными импортно-экспортными операциями. При необходимости покрыть остаток, не покрытый взаимозачетами, он покрывался за счет средств этих коммерческих организаций, которые накапливались путем произвольного установления цен в расчетах между ними. В результате такой деятельности в течение года организация получила доход в размере 80 тысяч долларов США.

Вопрос (задание). Квалифицируйте содеянное.

Задача № 2. Бугалов работал директором АО и занимался импортом из-за рубежа товаров народного потребления. С целью оптимизации налогообложения он учредил компанию в оффшорной зоне. Путем произвольного установления цен в расчетах между украинским АО и компанией, учрежденной в оффшорной зоне, Бугалов в течение года сэкономил на налогах сумму, равную 50 тысяч МЗП.

Вопрос (задание). Квалифицируйте содеянное.

Задача № 3. Грокиров заработал крупную сумму денег на торговле наркотиками и содержании притонов для занятия проституцией. Желая порвать с преступной деятельностью, он принял решение заняться деятельностью на фондовом рынке. Наняв специалиста по рынку ценных бумаг Пронина (который не знал источника доходов Грокирова), он приобрел с его помощью на сумму, превышавшую 100 тыс. МЗП, акции разных компаний. Эта сделка привлекла внимание налоговой полиции. Грокиров так и не смог отчитаться перед налоговыми органами о том, где взял деньги, израсходованные им на покупку акций. К расследованию подключились другие правоохранительные органы. Были раскрыты некоторые из совершенных Грокировым преступлений, связанных с торговлей наркотиками (ч. 4 ст. 228 УК) и эксплуатацией проституции (ст. 241 УК).

Вопрос (задание). Квалифицируйте содеянное.

Задача № 4. Индивидуальный предприниматель Федоско решил получить кредит, необходимый для строительства магазина, однако банки отказывали ему в предоставлении кредита. Тогда Федоско обратился за советом к опытному предпринимателю Жарову. Жаров объяснил Федоско, как получить кредит, что Федоско и сделал. Он взял у Жарова взаймы сумму, равную 3000 тыс. МЗП, и поместил их вместе со своими 10 тысячами МЗП на счет, который открыл в банке. Затем он обратился в этот банк с просьбой о предоставлении кредита в сумме, равной 50 тыс. МЗП, на строительство магазина под залог этого магазина. При этом в документах, представленных в банк для обоснования кредита, он скрыл свой долг Жарову, ложно ответив на несколько вопросов в бланке, который заполнил в обоснование кредита. Получив кредит, Федоско немедленно перечислил 40 тыс. МЗП подрядчику авансом за строительство и отделку магазина. После этого он перечислил 310 тыс. МЗП Жарову, вернув ему тем самым долг. В установленный договором срок Федоско вернул кредит, уплатив проценты. Вопрос (задание). Квалифицируйте содеянное. Изменится ли квалификация в случае, если Федоско не смог вернуть кредит?

Задача № 5. Директор ОАО «Гак» Жевакин расточительно вел дела, в результате чего финансовое положение ОАО постоянно ухудшалось. Тогда он решил, что ему пора уходить из дела. Он обманул аудитора, резко завысив прибыли, исказил годовой отчет ОАО, подписал фиктивные сверхприбыльные контракты якобы на поставку продукции ОАО за границу, начал переговоры о приобретении ОАО «Гак» пакета акций солидной иностранной компании, организовал агрессивную рекламную компанию. Курс акций ОАО резко вырос на 45%. Воспользовавшись этим, Жевакин продал принадлежавшие ему акции и просил освободить его от обязанностей руководителя ОАО.

Вопрос (задание). Квалифицируйте содеянное.

Задачи по теме, решаемые на занятиях в аудитории.

Задача № 6. Индивидуальный предприниматель Зайцев претерпел неожиданные для него убытки. Его финансовое положение временно, но резко ухудшилось. Вместе с тем истекал срок уплаты налогов, погашения кредита, нужно было рассчитаться с поставщиками и подрядчиками. Все взвесив, Зайцев решил с уплатой налогов повременить десять дней (через десять дней, выполнив работу, он дожжен был получить крупную сумму денег от заказчика), уплатив пеню за просрочку. Главным для него в сложившейся ситуации было сохранить деловую репутацию. Не уплатив налоги в установленный срок, Зайцев вернул кредит и рассчитался с поставщиками и подрядчиками. Через две недели он полностью погасил задолженность по налогам. Вопрос (задание). Квалифицируйте содеянное.

Задача № 7. Директор АО «ЗДТЗ» Ваванов решил присвоить денежные средства, имевшиеся на счетах АО. С этой целью он учредил в оффшорной зоне компанию «Кооно», которая, в свою очередь, учредила консалтинговую фирму «Ноко» в Великобритании. Директор перечислил на счет консалтинговой фирмы 900 тыс. долларов США якобы за услуги по изучению рынка, планированию хозяйственной деятельности и оптимизации менеджмента, которые в действительности не были нужны АО и не принесли ему никакой пользы, присвоив, таким образом, 900 тыс. долларов. Впоследствии эти деньги были переведены на счет «Кооно». Ваванов желал передать эти деньги своему сыну Илье, который мечтал заняться ремонтом автомобилей, однако боялся, что появление этих денег в Украине приведет к разоблачению совершенного им хищения. Желая уменьшить этот риск, он от имени «Кооно» и «Ноко» учредил в оффшорной зоне новую компанию «Нооко», а в Германии - товарищество «Кабоко ГМБХ». Через некоторое время «Нооко» была ликвидирована. Деньги были переведены на счет «Кабоко ГМБХ» в Германии. «Кабоко ГМБХ» открыла представительство в Украине и учредила совместно с «Нооко» и «ЗДТЗ» в г. Донецке АО «Кабоко - Восток» приобрела помещение в Донецкой области рядом с Донецкой кольцевой автомобильной дорогой, оборудовала в нем автосервис, наняла работников и начала хозяйственную деятельность. Илья источника происхождения денег не знал. Он знал лишь то, что его отец занимается бизнесом и имеет много денег.

Вопрос (задание). Квалифицируйте содеянное.

Задача № 8. Марченко создал коммерческую фирму «Меркурий», зарегистрированную в качестве индивидуального предприятия. При этом Марченко в трех банках взял кредиты на развитие производства на общую сумму 10 млн. грн. ( 2, 3 и 5 млн.). Гарантом при получении им кредитов выступило АО закрытого типа «Яшма». В качестве залогового обеспечения во всех банках являлся магазин Марченко, стоимость которого была 1 млн. грн, т.е. существенно ниже размера каждого из взятых кредитов. После получения кредитов Марченко выехал в другую местность.

Вопрос (задание). Квалифицируйте содеянное.

Задача № 9. Беспалов при покупке продуктов получил на сдачу купюру достоинством 100 грн. Придя домой, он обнаружил, что денежная купюра является фальшивой. Для того чтобы избавиться от нее, Беспалов у своей соседки Удоденко купил бутылку водки, вручив ей поддельные 100 грн. На следующий день Удоденко при размене денег передала эту купюру продавцу магазина Хоревой и стала ждать сдачу. Хорева, заподозрив поддельность купюры, сообщила об этом работнику милиции, и Удовенко была задержана.

Вопрос (задание). Квалифицируйте содеянное Беспаловым и Удоденко.

Задача № 10. Новичков, председатель совета директоров АО, сообщил в налоговую инспекцию и своим кредиторам ложные сведения о экономической невозможности уплаты налогов, а также исполнения финансовых обязательств (перед кредиторами). Как выяснилось, утаиваемые средства Нивичков планировал направить на заключение сделки, могущей принести АО крупный доход.

Вопрос (задание). Квалифицируйте содеянное

Литература: Основная и дополнительная литература та же, что и к

семинару № 9