Тема 1. Значення і теоретичні засади фінансового аналізу

1. Сутність і значення фінансового аналізу в ринкових умовах господарювання.

2. Об’єкт, предмет, цілі, суб’єкти, завдання фінансового аналізу.

3. Види фінансового аналізу.

4. Методи і прийоми фінансового аналізу.

5. Основні типи моделей, що використовуються у фінансовому аналізі.

Ключові терміни та поняття: фінансовий аналіз; аналіз; об’єкт, предмет, метод фінансового аналізу; принципи, види фінансового аналізу; прийоми фінансового аналізу; моделі фінансового аналізу.

1. Сутність і значення фінансового аналізу в ринкових умовах господарювання

оцінка фінансових потреб підприємства

Фінансовий стан підприємства характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективного використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними і фізичними особами, платоспроможністю та фінансовою стійкістю.

2. Об’єкт, предмет, цілі, суб’єкти, завдання фінансового аналізу

Суб’єкти фінансового аналізу

Мета фінансового аналізу

Основні завдання фінансового аналізу:

• дослідження рентабельності підприємства;

• вивчення фінансової стійкості підприємства;

• об’єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості підприємства;

• дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства оборотними коштами;

• оцінка конкурентоспроможності підприємства;

• аналіз ділової активності підприємства та його стану на ринку цінних паперів;

• визначення ефективності використання фінансових ресурсів:

• загальна оцінка фінансового стану і чинників його зміни;

• вивчення співвідношення між джерелами оборотних коштів, їх розміщенням і ефективністю використання;

• додержання підприємством фінансової, розрахункової та кредитної дисципліни;

• визначення ліквідності й фінансової стійкості підприємства;

• довго- і короткострокове прогнозування стійкості фінансового стану.

3. Види фінансового аналізу

Аналіз фінансової діяльності підприємства

Вертикальний (структурний) фінансовий аналіз

4. Методи і прийоми фінансового аналізу

Неформалізовані методи аналізу

ґрунтуються на описі аналітичних процедур на логічному рівні, а не на жорстких аналітичних взаємозв’язках та залежностях

Порівняльний, або просторовий, аналіз

5. Основні типи моделей, що використовуються у фінансовому аналізі

Дескриптивні моделі (описового характеру) є основними для оцінки фінансового стану підприємства. Ґрунтуються на використанні інформації з фінансової звітності.

ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ

1. Дайте визначення поняття «фінансовий аналіз».

2. Назвіть головні елементи фінансового аналізу.

3. Розкрийте поняття фінансового стану підприємства.

4. У чому полягає основна мета фінансового аналізу?

5. Назвіть принципи організації проведення фінансового аналізу.

6. Схарактеризуйте класифікацію видів фінансового аналізу.

7. Назвіть особливості зовнішнього фінансового аналізу.

8. У чому полягає призначення внутрішнього фінансового аналізу?

9. Назвіть основні методи проведення фінансового аналізу.

10. Назвіть основні прийоми проведення фінансового аналізу.

11. У чому полягають відмінності між формалізованими і неформалізованими методами фінансового аналізу?

12. Схарактеризуйте основні типи моделей, що використовуються у процесі фінансового аналізу.