Аналітичне групування статей пасиву балансу підприємства

№	Показники	Джерело активу (ряд., форма 1)
	Усього сукупний капітал	640
1	Власний, усього (І)	380
1.1	Статутний капітал	300
1.2	Пайовий капітал	310
1.3	Додатково вкладений капітал	320
1.4	Інший додатковий капітал	330
1.5	Резервний капітал	340
1.6	Непокриті збитки	350
1.7	Неоплачений капітал	360
1.8	Вилучений капітал	370
2	Забезпечення наступних витрат і платежів (ІІ)	430
3	Довгострокові зобов’язання (ІІІ)	480
3.1	Відстрочені податкові зобов’язання	460
4	Поточні зобов’язання, всього (ІV)	620
4.1	Короткострокові кредити банків	500+510
4.2	Кредиторська заборгованість	520+…600
4.3	Інші поточні зобов’язання	610
5	Доходи майбутніх періодів (V)	630

Аналіз джерел формування капіталу починають з оцінки динаміки їх складу та структури, для чого здійснюють групування статей балансу

Групування статей балансу

Капітал	Код рядка балансу
1. Капітал разом	640
2. Власний капітал	380
2.1. Власний оборотний капітал	260 + 270 до 1 року – 620 – 430 до 1 року – 630 до 1 року
3. Позиковий капітал	430 + 480 + 620 + 630
3.1. Довгострокові зобов’язання	430 понад 1 рік + 480 + 630 понад 1 рік
3.2. Короткострокові кредити та позики	500 + 510
3.3. Поточні зобов’язання за розрахунками	430 до 1 року + 620 + 630 до 1 року – 500 – 510

Послідовність аналізу власного капіталу

Детальний аналіз руху власного капіталу (форма 4)

Аналіз ефективності використання власного капіталу

Послідовність аналізу позикового капіталу

Оцінка співвідношення між позиковим і власним капіталом

Оцінка загальної суми позикового капіталу та його динаміки

МЕТОДИКА РОЗРАХУНКУ ПОКАЗНИКІВ СТРУКТУРИ КАПІТАЛУ ПІДПРИЄМСТВА

Назва показника	Призначення показника	Оптимальне значення	Алгоритм розрахунку за балансом
Коефіцієнт економічної незалежності	Характеризує частку власного капіталу в загальній вартості майна	≥ 0,5
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	Характеризує ступінь участі позикового капіталу у формуванні активів	≤ 0,5
Коефіцієнт фінансування	Показує, яка частина діяльності підприємства фінансується за рахунок власного капіталу	> 1,0
Коефіцієнт заборго-ваності	Показує, яка частина діяльності підприємства фінансується за рахунок позикового капіталу	< 1,0
Коефіцієнт забезпеченості запасів	Характеризує, яка частина запасів фінансується за рахунок власного капіталу	> 0,8
Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів	Показує, яка частина оборотних активів фінансується за рахунок власного капіталу	> 0,5
Коефіцієнт маневреності	Показує, яка частка власного капіталу вкладена у найбільш мобільні активи	≥ 0,5
Коефіцієнт короткострокової заборгованості	Показує частку короткострокових зобов’язань у загальному їх розмірі	–