5. Аналіз грошових потоків за допомогою системи коефіцієнтів
Перша група показників (ритмічності, синхронності надходження та витрачання, ефективності)
|
Показники ритмічності й синхронності |
Визначення |
Алгоритм розрахунку |
Нормативне значення |
Характеризує |
|
Синхронність надходження та витрат грошових потоків |
показує відповідність у часі та за обсягами надходжень і витрат грошових потоків підприємства |
|
повинне наближатися до нуля |
узгодженість вхідних та вихідних потоків за обсягами, часом |
|
Рівномірність надходження грошових коштів
|
показує розподіл вхідного грошового потоку протягом звіт-ного періоду та відмін-ність одноденного грошового потоку від середньоденного |
|
має наближатися до нуля |
ознаку рівномірності надходжень грошових коштів |
|
Рівномірність витрат грошових коштів
|
показує розподіл ви-хідного грошового по-току в часі протягом звітного періоду та від-мінність одноденного грошового потоку від середньоденного |
|
повинне наближатися до нуля |
ознаку рівномірності розподілу виплат у часі |
|
Коефіцієнт синхронності надходження та витрат грошових коштів |
показує, яку частку становить середнє відхилення між вхідним і вихідним грошовими потоками у загальному вихідно-му грошовому потоці |
Пок.1
:
|
має наближатися до нуля |
узгодженість вхідних та вихідних потоків за обсягами, часом |
|
Коефіцієнт рівномірності надходження грошових коштів |
показує частку середнього відхилення вхідного грошового потоку від його серед-нього значення в обсязі вхідного грошового потоку (г.п.) |
Пок.2
:
|
повинне наближатися до нуля |
ознаку рівномірності надходжень грошових коштів |
|
Коефіцієнт рівномірності використання грошових коштів |
показує частку середнього відхилення вихідного грошового потоку від його середнього значення в обсязі вихідного г.п. |
Пок.3
:
|
має наближатися до нуля |
ознаку рівномірності розподілу виплат у часі |
6. Оптимізація грошових потоків підприємства
Синхронізація
грошових потоків
ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ
У чому полягає економічна сутність аналізу грошових потоків?
Схарактеризуйте класифікаційні ознаки грошових потоків.
Назвіть мету та основні завдання аналізу грошових потоків.
Назвіть методи аналізу грошових потоків і розкрийте їх сутність.
Дайте визначення грошового потоку від операційної, фінансової, інвестиційної діяльності.
Схарактеризуйте інформаційне забезпечення аналізу грошових потоків.
Дайте характеристику факторної моделі руху грошових коштів підприємства.
Наведіть узагальнений алгоритм розрахунку чистого грошового потоку від операційної діяльності прямим методом.
Визначте послідовність розрахунку чистого грошового потоку від інвестиційної діяльності прямим методом.
Наведіть послідовність розрахунку чистого грошового потоку від фінансової діяльності прямим методом.
Розкрийте процедуру визначення сукупного чистого грошового потоку.
Розкрийте особливості непрямого методу аналізу руху грошових потоків.
Назвіть показники, що характеризують ефективність використання грошових коштів, розкрийте їх сутність.
Схарактеризуйте показники синхронності надходження і витрачання грошових коштів.
Як підприємство визначає потребу в грошових коштах?
Схарактеризуйте критерії оцінки фінансових коефіцієнтів, що визначають грошові потоки підприємства.