- •Кафедра фінансів, банківської справи та державного управління
- •Фінансовий аналіз опорний конспект лекцій
- •Тема 1. Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •Сутність і значення фінансового аналізу в ринкових умовах господарювання
- •Об’єкт, предмет, цілі, суб’єкти, завдання фінансового аналізу
- •Основні завдання фінансового аналізу:
- •Види фінансового аналізу
- •Методи і прийоми фінансового аналізу
- •Основні типи моделей, що використовуються у фінансовому аналізі
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Склад інформаційного забезпечення фінансового аналізу й законодавча база
- •Аналітичні можливості фінансової звітності
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •Склад майна підприємства
- •2. Аналіз структури і динаміки майна підприємства
- •Групування статей балансу для аналізу майна підприємства
- •Основні ознаки «гарного» балансу
- •3. Аналіз стану й ефективності формування майна підприємства Зв’язок між активами та джерелами їх формування
- •Порівняння темпів зміни показників із метою оцінювання стану й ефективності формування майна підприємства
- •Показники, що характеризують технічний стан оз
- •Показники, що характеризують забезпеченість основними засобами та їх стан
- •Алгоритм розрахунку показників, які характеризують стан та рух основних засобів
- •Алгоритм розрахунку узагальнюючих показників ефективності використання основних засобів
- •Тема 4. Аналіз оборотних активів
- •Аналіз джерел формування оборотних активів
- •Аналіз показників ефективності використання оборотних активів підприємства
- •Показники ефективності використання оборотних активів підприємства та методика їх розрахунку
- •Методика розрахунку показників ефективності використання оборотних активів підприємства
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •Капітал: сутність, класифікація, завдання аналізу капіталу
- •Структура капіталу підприємства
- •Аналітичне групування статей пасиву балансу підприємства
- •Групування статей балансу
- •Послідовність аналізу власного капіталу
- •Послідовність аналізу позикового капіталу
- •Аналіз ефективності використання власного капіталу
- •Оцінка вартості капіталу
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •1. Сутність та класифікація грошових потоків
- •Класифікація грошових потоків підприємства
- •2. Мета, завдання, методи аналізу руху грошових коштів
- •3. Аналіз обсягу, складу грошових активів підприємства
- •5. Аналіз грошових потоків за допомогою системи коефіцієнтів
- •6. Оптимізація грошових потоків підприємства
- •Тема 7. Аналіз платоспроможності та ліквідності
- •Поняття ліквідності та платоспроможності підприємства Взаємозв’язок між показниками ліквідності й платоспроможності
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства Методика аналізу ліквідності та платоспроможності підприємства
- •Оцінка ліквідності балансу підприємства
- •Показники ліквідності й методи їх оцінювання
- •Алгоритм розрахунку показників ліквідності
- •Тема 8. Аналіз фінансової стійкості
- •Поняття фінансової стійкості підприємства
- •Класифікація чинників впливу на фінансову стійкість
- •Оцінювання фінансової стійкості підприємства з використанням узагальнюючих показників Методика розрахунку узагальнюючих показників фінансової стійкості підприємства
- •Характеристика типу фінансової стійкості та її визначення
- •Аналіз фінансової стійкості підприємства на основі співвідношення власних і залучених фінансових ресурсів
- •Оцінювання запасу фінансової стійкості підприємства
- •Тема 9. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •II група – показники платоспроможності позичальника
- •III група – показники фінансової стійкості
- •Тема 10. Аналіз ділової активності підприємства
- •Поняття ділової активності підприємства та методика її аналізу
- •2. Характеристика показників ділової активності
- •Показники ділової активності (оборотності)
- •Показники оцінювання оборотності грошових коштів, виробничих запасів та залишків незавершеного виробництва, дебіторської заборгованості, запасів готової продукції
- •«Золоте правило» розвитку підприємства
- •3. Аналіз показників, що характеризують ефективність використання ресурсів
- •Аналіз стійкості економічного зростання підприємства
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •Методика аналізу прибутковості та рентабельності підприємства
- •Розрахунок показників рентабельності підприємства
- •4. Факторний аналіз фінансових результатів діяльності підприємства Вплив факторів на величину прибутку
- •Етапи факторного аналізу фінансових результатів
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної активності
- •Аналіз ефективності фінансових інвестицій
- •Оцінювання вартості фінансових активів
- •Кількісна характеристика, що використовується при оцінюванні акції
- •Розрахунок теоретичної вартості акції та порівняння її з поточною ринковою ціною
- •4. Оцінювання дохідності фінансових активів
- •Тема 13. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємства
- •Поняття комплексного оцінювання фінансового стану підприємства
- •Методологія організації комплексного фінансового аналізу
- •Оцінювання комерційної надійності суб’єкта господарювання та визначення ймовірності його банкрутства п’ятифакторна модель е. Альтмана (1966 р.)
- •Модель Спрінгейта
- •Список рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати за __________________ 20__ р.
- •I. Фінансові результати
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Курсивом позначені вписувані рядки
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Навчальне видання
II. Елементи операційних витрат
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Матеріальні затрати |
230 |
|
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|
|
|
Амортизація |
260 |
|
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
|
|
|
Разом |
280 |
|
|
III. Розрахунок показників прибутковості акцій
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
330 |
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|
|
Керівник ___________________________________________________
Головний бухгалтер _________________________________________
Курсивом позначені вписувані рядки
Додаток В
Додаток
до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4
|
|
|
Коди | ||
|
|
Дата (рік, місяць, число) |
|
|
01 |
|
Підприємство ________________________________ |
за ЄДРПОУ |
| ||
|
Територія ____________________________________ |
за КОАТУУ |
| ||
|
Орган державного управління ___________________ |
за СПОДУ |
| ||
|
Галузь _______________________________________ |
за ЗКГНГ |
| ||
|
Вид економічної діяльності _____________________ |
за КВЕД |
| ||
|
Одиниця виміру : тис. грн. |
Контрольна сума |
| ||
Звіт про рух грошових коштів
за _____________________ 20 ___ р.
|
Форма № 3 |
код за ДКУД |
1801004 |
|
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період | ||
|
|
|
Надход-ження |
Видаток |
Надход-ження |
Видаток |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
|
|
|
|
|
Коригування на: амортизацію необоротних активів |
020 |
|
х |
|
х |
|
збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
|
|
|
|
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
|
|
|
|
|
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
|
|
|
|
|
Витрати на сплату відсотків |
060 |
|
х |
|
х |
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
|
|
|
|
|
Зменшення (збільшення): оборотних активів |
080 |
|
|
|
|
|
витрат майбутніх періодів |
090 |
|
|
|
|
|
Збільшення (зменшення): поточних зобов’язань |
100 |
|
|
|
|
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
|
|
|
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
|
|
|
|
|
Сплачені: відсотки |
130 |
х |
|
х |
|
|
податки на прибуток |
140 |
х |
|
х |
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
|
|
|
|
|
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація: фінансових інвестицій |
180 |
|
х |
|
х |
|
необоротних активів |
190 |
|
х |
|
х |
|
майнових комплексів |
200 |
|
|
|
|
|
Отримані: відсотки |
210 |
|
х |
|
х |
|
дивіденди |
220 |
|
х |
|
х |
|
Інші надходження |
230 |
|
х |
|
х |
|
Придбання: фінансових інвестицій |
240 |
х |
|
х |
|
|
необоротних активів |
250 |
х |
|
х |
|
|
майнових комплексів |
260 |
х |
|
х |
|
|
Інші платежі |
270 |
х |
|
х |
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
|
|
|
|
|
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу |
310 |
|
х |
|
х |
|
Отримання позики |
320 |
|
х |
|
х |
|
Інші надходження |
330 |
|
х |
|
х |
|
Погашення позик |
340 |
х |
|
х |
|
|
Сплачені дивіденди |
350 |
х |
|
х |
|
|
Інші платежі |
360 |
х |
|
х |
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
|
|
|
|
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
|
х |
|
х |
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
|
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
|
х |
|
х |
Керівник
Головний бухгалтер
Додаток Д
Додаток
до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 5
|
|
|
Коди | ||
|
|
Дата (рік, місяць, число) |
|
|
01 |
|
Підприємство ________________________________ |
за ЄДРПОУ |
| ||
|
Територія ___________________________________ |
за КОАТУУ |
| ||
|
Орган державного управління __________________ |
за СПОДУ |
| ||
|
Галузь ______________________________________ |
за ЗКГНГ |
| ||
|
Вид економічної діяльності ____________________ |
за КВЕД |
| ||
|
Одиниця виміру : тис. грн. |
Контрольна сума |
| ||