- •Кафедра фінансів, банківської справи та державного управління
- •Фінансовий аналіз опорний конспект лекцій
- •Тема 1. Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •Сутність і значення фінансового аналізу в ринкових умовах господарювання
- •Об’єкт, предмет, цілі, суб’єкти, завдання фінансового аналізу
- •Основні завдання фінансового аналізу:
- •Види фінансового аналізу
- •Методи і прийоми фінансового аналізу
- •Основні типи моделей, що використовуються у фінансовому аналізі
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Склад інформаційного забезпечення фінансового аналізу й законодавча база
- •Аналітичні можливості фінансової звітності
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •Склад майна підприємства
- •2. Аналіз структури і динаміки майна підприємства
- •Групування статей балансу для аналізу майна підприємства
- •Основні ознаки «гарного» балансу
- •3. Аналіз стану й ефективності формування майна підприємства Зв’язок між активами та джерелами їх формування
- •Порівняння темпів зміни показників із метою оцінювання стану й ефективності формування майна підприємства
- •Показники, що характеризують технічний стан оз
- •Показники, що характеризують забезпеченість основними засобами та їх стан
- •Алгоритм розрахунку показників, які характеризують стан та рух основних засобів
- •Алгоритм розрахунку узагальнюючих показників ефективності використання основних засобів
- •Тема 4. Аналіз оборотних активів
- •Аналіз джерел формування оборотних активів
- •Аналіз показників ефективності використання оборотних активів підприємства
- •Показники ефективності використання оборотних активів підприємства та методика їх розрахунку
- •Методика розрахунку показників ефективності використання оборотних активів підприємства
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •Капітал: сутність, класифікація, завдання аналізу капіталу
- •Структура капіталу підприємства
- •Аналітичне групування статей пасиву балансу підприємства
- •Групування статей балансу
- •Послідовність аналізу власного капіталу
- •Послідовність аналізу позикового капіталу
- •Аналіз ефективності використання власного капіталу
- •Оцінка вартості капіталу
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •1. Сутність та класифікація грошових потоків
- •Класифікація грошових потоків підприємства
- •2. Мета, завдання, методи аналізу руху грошових коштів
- •3. Аналіз обсягу, складу грошових активів підприємства
- •5. Аналіз грошових потоків за допомогою системи коефіцієнтів
- •6. Оптимізація грошових потоків підприємства
- •Тема 7. Аналіз платоспроможності та ліквідності
- •Поняття ліквідності та платоспроможності підприємства Взаємозв’язок між показниками ліквідності й платоспроможності
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства Методика аналізу ліквідності та платоспроможності підприємства
- •Оцінка ліквідності балансу підприємства
- •Показники ліквідності й методи їх оцінювання
- •Алгоритм розрахунку показників ліквідності
- •Тема 8. Аналіз фінансової стійкості
- •Поняття фінансової стійкості підприємства
- •Класифікація чинників впливу на фінансову стійкість
- •Оцінювання фінансової стійкості підприємства з використанням узагальнюючих показників Методика розрахунку узагальнюючих показників фінансової стійкості підприємства
- •Характеристика типу фінансової стійкості та її визначення
- •Аналіз фінансової стійкості підприємства на основі співвідношення власних і залучених фінансових ресурсів
- •Оцінювання запасу фінансової стійкості підприємства
- •Тема 9. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •II група – показники платоспроможності позичальника
- •III група – показники фінансової стійкості
- •Тема 10. Аналіз ділової активності підприємства
- •Поняття ділової активності підприємства та методика її аналізу
- •2. Характеристика показників ділової активності
- •Показники ділової активності (оборотності)
- •Показники оцінювання оборотності грошових коштів, виробничих запасів та залишків незавершеного виробництва, дебіторської заборгованості, запасів готової продукції
- •«Золоте правило» розвитку підприємства
- •3. Аналіз показників, що характеризують ефективність використання ресурсів
- •Аналіз стійкості економічного зростання підприємства
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •Методика аналізу прибутковості та рентабельності підприємства
- •Розрахунок показників рентабельності підприємства
- •4. Факторний аналіз фінансових результатів діяльності підприємства Вплив факторів на величину прибутку
- •Етапи факторного аналізу фінансових результатів
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної активності
- •Аналіз ефективності фінансових інвестицій
- •Оцінювання вартості фінансових активів
- •Кількісна характеристика, що використовується при оцінюванні акції
- •Розрахунок теоретичної вартості акції та порівняння її з поточною ринковою ціною
- •4. Оцінювання дохідності фінансових активів
- •Тема 13. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємства
- •Поняття комплексного оцінювання фінансового стану підприємства
- •Методологія організації комплексного фінансового аналізу
- •Оцінювання комерційної надійності суб’єкта господарювання та визначення ймовірності його банкрутства п’ятифакторна модель е. Альтмана (1966 р.)
- •Модель Спрінгейта
- •Список рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати за __________________ 20__ р.
- •I. Фінансові результати
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Курсивом позначені вписувані рядки
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Навчальне видання
Показники, що характеризують технічний стан оз
Коефіцієнт |
Формула розрахунку |
Коефіцієнт оновлення основних засобів |
Вартість заново введених у дію нових ОЗ Первісна вартість ОЗ на кінець року
|
Коефіцієнт вибуття основних засобів |
Вартість ОЗ, які вибули Первісна вартість ОЗ на початок року
|
Коефіцієнт зносу |
Сума нарах. зносу ОЗ за весь період їх експлуатації на початок (кінець) року Первісна варт. ОЗ за балансом на поч. (кінець) року
|
Коефіцієнт придатності |
Різниця між 100 % і коефіцієнтом зносу, обчисленим у відсотках
|
Показники, що характеризують забезпеченість основними засобами та їх стан
Коефіцієнт |
Формула розрахунку |
Фондоозброєність |
Середньорічна вартість ОЗ Середньооблікова чисельність робітників |
|
Вартість основних засобів на початок (кінець) року Чисельність зайнятих робітників на початок (кінець) року |
Технічна озброєність праці |
Варт. активної част. ОЗ на початок (кінець) року Середньорічна вартість активів частини ОЗ |
Алгоритм розрахунку показників, які характеризують стан та рух основних засобів
Показники |
Алгоритм розрахунку показників за фінансовою звітністю |
Вартість уведених у дію основних засобів |
форма № 5, ряд. 260, гр. 4 |
Первісна вартість основних засобів на кінець року |
форма № 5, ряд. 260, гр. 14 |
Коефіцієнт оновлення основних засобів |
пок. 1: пок. 2 |
Вартість основних засобів, які вибули |
форма № 5, ряд. 260, гр. 8 |
Первісна вартість основних засобів на початок року |
форма № 5, ряд. 260, гр. 3 |
Коефіцієнт вибуття основних засобів |
пок. 4: пок. 5 |
Сума нарахованого зносу на початок року |
форма № 5, ряд. 260, гр. 4 |
Сума нарахованого зносу на кінець року |
форма № 5, ряд. 260, гр. 15 |
Коефіцієнт зносу основних засобів на початок року |
пок. 7: пок. 5 |
Коефіцієнт зносу основних засобів на кінець року |
пок. 8: пок. 2 |
Коефіцієнт придатності основних засобів на початок року |
1 – пок. 9 |
Коефіцієнт придатності основних засобів на кінець року |
1 – пок. 10 |
Алгоритм розрахунку узагальнюючих показників ефективності використання основних засобів
Показники |
Алгоритм розрахунку показників |
1. Виручка від реалізації, тис. грн. |
форма № 2, ряд. 035 |
2. Прибуток (збиток), тис. грн. |
форма № 2, ряд. 170 |
3. Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн. |
(ряд. 031, гр. 3 + 4 форма № 1) /2 |
4. Середньооблікова чисельність робітників, осіб |
форма № 1 - ПВ |
5. Фондовіддача, грн. |
пок. 1 : пок. 3 |
6. Рентабельність (збитковість) основних засобів, % |
(пок. 2 : пок. 3) х 100 |
7. Продуктивність праці, грн. |
(пок. 1: пок. 4) х 100 / 1000 |
8. Рівень ефективності використання основних засобів, % |
(пок. 7 : пок. 3)х 100 / 1000 |
9. Перший інтегральний показник ефективності використання основних засобів, грн. |
|
10. Другий інтегральний показник ефективності використання основних засобів, грн. |
|
ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ
Розкрийте поняття активів (майна) підприємства.
Поясніть поняття джерел формування (пасивів) підприємства.
У чому полягає значення аналізу майна підприємства для оцінки фінансового стану підприємства?
Схарактеризуйте основні методи аналізу майна підприємства.
За якою ознакою групуються статті активу балансу під час аналізу майна підприємства?
Наведіть алгоритм проведення аналізу структури майна підприємства.
Схарактеризуйте групи показників аналізу активів балансу.
Назвіть ознаки «гарного» балансу.
Розкрийте сутність аналізу необоротних активів у системі аналізу майна підприємства.
Назвіть показники, які характеризують технічний стан і рух основних засобів.
У чому полягає сутність аналізу оборотних активів у системі аналізу майна підприємства?
Розкрийте зв’язок між активами та джерелами їх формування в системі аналізу майна підприємства.
Які порівняння темпів зміни показників використовуються для оцінки стану й ефективності формування майна підприємства?
Схарактеризуйте систему показників для оцінювання рівня впливу ОЗ на фінансовий стан підприємства.