Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика Змістовий модуль 3. Теоретико – правові засади формування податкової системи та податкової політики

Тема 6. Теоретичні основи побудови податкової системи держави

Поняття податкової системи і вимоги до неї.

Наукові основи побудови податкової системи. Податки в системі державних доходів. Порядок і методи формування державних доходів. Податковий метод формування державних доходів як елемент правової держави в умовах ринкової економіки. Податки і формування бюджету.

Обсяг видатків бюджету як визначальна база побудови податкової системи. Рівень централізації валового внутрішнього продукту в бюджеті, його залежність від обсягу і характеру функцій держави. Вплив рівня централізації валового внутрішнього продукту в бюджеті на рівень оподаткування.

Відносини власності як правова основа встановлення податків. Форми власності і їх вплив на вибір видів і об’єктів оподаткування. Особливості оподаткування суб’єктів різних форм власності.

Принципи оподаткування. Податки як елемент перерозподілу валового внутрішнього продукту. Податки як інструмент державного регулювання доходів юридичних і фізичних осіб.

Структурна побудова податкової системи. Оптимізація співвідношення між фіскальною і регулюючою функціями податків, між різними видами податків у податковій системі. Чинники, що визначають структуру податкової системи.

Склад та структура податкової системи України та її нормативно-правова база.

Тема 7. Податкова політика держави

Зміст поняття «податкова політика». Головні критерії податкової політики. Завдання та напрямки податкової політики. Податкова політика як складова фіскальної політики держави. Фактори, що визначають напрямки і характер податкової політики.

Типи податкової політики. Податкова політика, що характеризується високим, низьким, суттєвим рівнями оподаткування. Податкова політика в умовах дефіцитності бюджету та інфляції.

Класифікація принципів податкової політики. Загальні та специфічні принципи податкової політики.

Наукові теорії про податкове регулювання.

Суть податкового регулювання. Цілі та роль податкового регулювання економіки. Інструменти податкового регулювання. Основні напрямки впливу податкових важелів. Податкові важелі прискорення економічного зростання та стимулювання інвестицій.

Завдання сучасної податкової політики України, напрямки та фактори, що визначають її характер.

Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації

Наукові підходи до визначення поняття «податкове навантаження». Зміст і межа податкового навантаження. Теоретичні засади визначення рівня податкового навантаження з точки зору як відтворювальних позицій, так і з позицій оцінки стимулюючого (антистимулюючого) впливу оподаткування на виробництво та споживання, соціально-економічний розвиток держави. Основні вимоги до методики визначення рівня податкового навантаження. Показники рівня податкового навантаження на економіку та доходи платників податків. Напрями застосування показників податкового навантаження.

Динаміка частки основних бюджетоутворюючих податків у ВВП та доходах державного бюджету. Співвідношення податкових та неподаткових платежів у ВВП та доходах державного бюджету. Співвідношення основних прямих та непрямих податків у ВВП та доходах державного бюджету.

Вплив рівня податкового навантаження на виручку, витрати, прибуток підприємств та доходи громадян. Частка податку з доходів фізичних осіб в грошових доходах населення України.

Сутність та форми перекладання податків. Перекладання непрямих податків: податку на споживання окремого товару (акцизного податку), універсального податку на споживання, універсального податку на фактори виробництва. Напрямки і способи перекладання прямих податків: податку на один із факторів виробництва (на капітал).

Поняття та процедура оптимізації оподаткування. Ідеали оптимального оподаткування: економічна ефективність і соціальна справедливість. Принципи оптимального оподаткування.

Об’єкти оптимізації: ставки податку, податкові пільги, техніка оподаткування.

Основні напрями оптимізації оподаткування: кількісні параметри зниження податкових ставок та загального рівня податкового тягаря.

Основні напрями оптимізації регулятивного впливу прибуткового оподаткування на доходи юридичних і фізичних осіб.