Питання для обговорення

1. Якою є діалектика об’єктивного і суб’єктивного в становленні податкових систем?

2. Що є визначальною базою при побудові податкової системи держави?

3. За яких умов запровадження до податкової системи тих чи інших податків стає об’єктивно необхідним і можливим?

4. Які податки є найбільш поширеними в сучасних податкових системах?

5. Наведіть приклади суспільного вибору в податковому процесі.

6. Які чинники визначають структуру податкової системи держави?

7. Дайте порівняльну характеристику структурної побудови податкової системи окремих країн та України під кутом зору фіскальної та регулюючої технології, адміністрування та соціально-економічних наслідків.

8. Охарактеризуйте класичні ідеали оптимального оподаткування. Поясніть, що означає досягнення податками економічної ефективності та соціальної справедливості.

9. Сформулюйте принципи оподаткування за А. Смітом. Чи відповідають вони сучасним вимогам і викликам часу при справлянні податків?

10. Що нового в принципи оподаткування внесли А. Вагнер, А. Лаффер, інші сучасні вчені?

11. При формуванні податкової системи законодавці мають враховувати соціально-економічні, політично-правові, морально-етичні фактори. Поясніть їх зміст. Знайдіть суперечливі ефекти в дії названих факторів.

12. У чому полягає зміст принципу вигоди та адміністративної зручності?

Ситуаційні завдання

Завдання 1. За наведеними даними у табл. 3.3. обчисліть щорічну питому вагу податку на прибуток підприємств та податку на доходи фізичних осіб у податкових надходженнях до зведеного бюджету за 20ХХ – 20ХХ рр. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки щодо впливу кожного з них на формування податкових надходжень.

Таблиця 3.3.

Структура прибуткових податків в Україні

Показник (млн. грн.)	Роки
	20ХХ	20ХХ	20ХХ	20ХХ	20ХХ	20ХХ	20ХХ
Податок на прибуток підприємств	568,3	683,4	896,9	1581,2	1853,6	3499,3	3927,4
Податок з доходів фізичних осіб	574,1	820,6	1002,5	1237,9	1223,4	1623,9	2072,7
Всього податкових надходжень	2339,2	2360,6	2771,9	3310,8	4031,8	6967,7	7768,6

Завдання 2. Перехід на спрощену систему оподаткування (сплату єдиного податку) в Україні започатковано з 1 січня 1999р. Поясніть мотиви. Охарактеризуйте єдиний податок під кутом зору принципів оподаткування.

Завдання 3. За наведеними даними у табл. 3.4. обчисліть щорічну питому вагу податку на додану вартість, акцизного податку та мита у податкових надходженнях до державного бюджету. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки щодо впливу кожного з них на формування податкових надходжень.

Таблиця 3.4.

Структура непрямих податків в Україні

Показник (млн. грн.)	Роки
	20ХХ	20ХХ	20ХХ	20ХХ	20ХХ	20ХХ	20ХХ
Податок на додану вартість	368,5	583,2	856,2	781,3	953,4	991,3	927,5
Акцизний податок	74,5	82,5	102,4	123,1	93,4	103,9	72,7
Мито	57,1	20,6	52,5	37,9	23,4	16,9	20,7
Всього податкових надходжень	3115,5	3345,3	3429,1	3527,2	3940,6	4834,1	5432,9

Завдання 4.

На основі статистичних даних, зображених у табл. 3.5., визначте питому вагу податкових та неподаткових надходжень у доходах зведеного бюджету та у ВВП протягом 20ХХ – 20ХХрр. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки.

Таблиця 3.5.