Питання для обговорення

1. Розкрийте зміст і значення класифікації податків для теорії та практики оподаткування.

2. Якою має бути, на ваш погляд, економічно обґрунтована класифікація податків? Відповідь аргументуйте.

3. Дайте порівняльну характеристику класифікації податків за різними ознаками.

4. Яка ознака класифікації податків, на Ваш погляд, є головною? Відповідь аргументуйте.

5. Дайте порівняльну характеристику класифікації податків за методом стягнення.

6. Назвіть та прокоментуйте позитивні і негативні сторони прямих та непрямих податків.

7. З урахуванням якого фактору прямі податки поділяють на реальні та особисті?

8. Які підгрупи прямих податків найбільш поширені в сучасних умовах? Чому?

9. Чому прямі податки, на відміну від непрямих, відіграють більш важливе значення у фінансовому регулюванні економіки?

10. Чому непрямі податки, на відміну від прямих, є більш впливовими на процеси ціноутворення?

11. У чому полягає регулюючий механізм окремих видів прямих податків?

12. Чи існує, на вашу думку, у міжнародній системі класифікації податків найбільш прийнятний поділ податків для України?

13. За якою ознакою, на вашу думку, класифікацію податків можна назвати найбільш оптимальною для здійснення теоретичних досліджень та практики оподаткування?

Ситуаційні завдання

Завдання 1. За наведеними даними у табл. 3.1. та відповідно до класифікації податків визначте ознаку цієї класифікації та вплив кожної групи податків на формування доходів бюджету. Зробіть відповідні висновки.

Таблиця 3.1.

Структура податків в Україні на фактори виробництва

Показник (%)	20ХХр.	20ХХр.	20ХХр.	20ХХр.	20ХХр.	20ХХр.
Праця та підприємництво	51,9	66,8	72,4	87,2	78,1	74,9
Капітал (майно)	10,5	12,1	11,7	11,2	9,9	7,8
Природні ресурси	17,9	12,6	12,6	14,9	11,6	14,3
Податки на споживання	19,7	8,5	3,3	-13,3	0,4	3,0
Всього	100	100	100	100	100	100

Завдання 2. За наведеними даними у табл. 3.2. та відповідно до класифікації податків на прямі та непрямі визначте, які податки відносяться до кожної групи та обчисліть їх щорічну питому вагу у податкових надходженнях. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки.

Таблиця 3.2.

Структура податків в Україні

Показник (млн. грн.)	20ХХ р.	20ХХ р.	20ХХ р.	20ХХ р.	20ХХ р.	20ХХ р.	20ХХр.
Податок на прибуток підприємств	568,3	683,4	896,9	1581,2	1853,6	3499,3	3927,4
Податок на доходи фізичних осіб	574,1	820,6	1002,5	1237,9	1223,4	1623,9	2072,7
Плата за землю	191,8	235,9	276,5	321,8	342,1	471,2	480,8
Акцизний податок	53,8	50,0	50,4	50,6	55,1	69,6	93,5
Єдиний податок	72,5	73,3	105,9	64,0	73,1	96,5	64,3
Мито	16,9	25,1	37,4	62,0	58,5	102,2	79,4
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу	36,0	36,3	35,3	38,8	42,6	39,7	74,7
Податок на додану вартість	344,2	319,9	321,3	719,1	642,0	423,3	539,8
Інші податки та обов’язкові платежі	481,6	316,9	388,3	673,6	525,4	1188,6	420,8
Всього податкових надходжень	2339,2	2360,6	2771,9	3310,8	4031,8	6967,7	7768,6

Завдання 3. Американський економіст Генрі Джордж (1839–1897) запропонував замінити всі існуючі податки єдиним податком на землю. Ваше ставлення до такої ідеї, в чому її переваги і недоліки, наскільки вона реальна, які можливі соціально-економічні наслідки? Обґрунтуйте відповідь. 

Завдання 4. При запровадженні певного податку законодавці мають враховувати фіскальні, економічні, соціальні, етичні, політичні й адміністративні фактори. Поясніть їх зміст. Знайдіть суперечливі ефекти в дії названих факторів.

Завдання 5. На думку окремих науковців, найбільш доцільною та економічно обґрунтованою є поділ податків згідно з класифікацією МВФ. Аргументуйте або спростуйте дану точку зору.