Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.

2. Скласти опорний конспект з розглянутих питань.

Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення таких термінів: суб’єкт податку (платник податку), носій податку, об’єкт оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова ставка, базова ставка, знижена ставка, підвищена ставка, податкова квота, податкові пільги, тверді податкові ставки, процентні податкові ставки, види процентних ставок (пропорційні, прогресивні та регресивні), комбінації процентних ставок (проста й складна прогресія).

2. Що є правовою основою функціонування податкової системи держави?

3. У чому полягає сутність податково-правових відносин?

4. Яка підпорядкованість, та законодавча база податково-правових відносин?

5. Визначте елементи податку.

6. Які елементи податку відносяться до обов’язкових, а які до факультативних?

7. Назвіть, які існують підходи до встановлення податкових ставок та які методи можуть бути покладені в їх основу?

8. Назвіть вид податкової ставки, якщо:

а) вона зменшується у міру зростання об’єкта оподаткування;

б) вона зростає в міру збільшення об’єкта оподаткування;

в) вона не залежить від розміру об’єкта оподаткування.

Тести

1. Ставки, механізм справляння податків, пільги можуть встановлюватися:

а) відповідно до законів України про оподаткування;

б) відповідно до законів України про оподаткування, а також Закону України про Державний бюджет на відповідний рік;

в) відповідно до законів України про оподаткування, а також Закону України про Державний бюджет на відповідний рік і Постановам Кабінету Міністрів України.

2. Які органи мають право встановлювати та скасовувати податки і збори до бюджету та державних цільових фондів:

а) Верховна Рада України, Верховна Рада АРК, сільські, селищні, міські ради;

б) виключно Верховна Рада України;

в) Верховна Рада України, Верховна Рада АРК.

3. Який пункт не відноситься до обов’язків платника податків:

а) ведення обліку та складання звітності про фінансово-господарську діяльність;

б) подання до органів ДПС податкових декларацій, звітів, розрахунків;

в) допуск посадових осіб до обстеження приміщень, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків;

г) ознайомлення з актами перевірок, проведених органами державної податкової служби;

д) сплата належних сум податків і зборів.

4. Платником (суб’єктом) податку є:

а) юридичні та фізичні особи, які нараховують податок за відповідний період;

б) юридичні та фізичні особи, на яких законодавством покладено зобов’язання щодо внесення податків і зборів в бюджети різних рівнів;

в) юридичні та фізичні особи, які сплачують податки продавцю (постачальнику) в ціні товарів (послуг).

5. Вкажіть вид правового акту з питань оподаткування, який є найбільш пріоритетним серед нижчезазначених актів:

а) Закон України;

б) міжнародна угода (договір);

в) Постанова Кабінету Міністрів України;

г) Податковий кодекс України.

Бібліографічний список до теми

1, 2, 3, 4, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 16, 20, 23

Тема 5. Теоретико – методологічні засади класифікації податків

Мета:

засвоїти, закріпити, поглибити та систематизувати знання студентів щодо: поняття та значення класифікації податків; класифікації податків за характерними ознаками; переваг і недоліків прямих та непрямих податків, їх місця в податковій системі.

План вивчення теми

1. Переваги і недоліки прямих податків, їх місце в податковій системі. Регулюючий вплив окремих видів прямих податків.

2. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

При вивченні питань даної теми треба усвідомити, що класифікація податків дає можливість більш повного висвітлення сутності та функцій податків, визначення їх ролі в економічній системі держави, напряму і характеру впливу на соціально-економічний розвиток суспільства. Тому необхідно розглянути податки за такими ознаками: в залежності від суб’єкта оподаткування (з юридичних осіб, з фізичних осіб); за об’єктами оподаткування (на доходи, на майно, на споживання); за формою стягнення (грошові та натуральні); за методом стягнення чи за формою оподаткування (прямі та непрямі); залежно від рівня державних структур, які встановлюють податки (загальнодержавні та місцеві); за способом стягнення (окладні та розкладні).

Найбільш вагомого обґрунтування та значення набув поділ податків на прямі та непрямі, оскільки він більшою мірою характеризує їх економічний зміст та відображає рівень розвитку економіки.

Оцінюючи прямі і непрямі податки за ступенем їх відповідності основним принципам оподаткування та те, наскільки і як вони стосуються інтересів різних верств населення, як виконують своє фіскальне призначення, необхідно проаналізувати переваги та недоліки прямих та непрямих податків, враховуючи аргументи як їх прихильників, так і противників. При цьому особливу увагу необхідно приділити з’ясуванню об’єктивних можливостей регулюючого впливу таких окремих видів прямих податків як: податок на прибуток підприємств та податок на доходи фізичних осіб.

Для поглибленого вивчення питань теми рекомендуємо звернутися до навчальних посібників „Податкова система України” за ред. В.М.Федосова. – К.: Либідь, 1994. 464с. та „Оподаткування в Україні”: Навч. посіб. /Дєєва Н.М., Редіна Н.І., Дулік Т.О., Александрюк Т.Ю. та ін.; За ред. Н.І. Редіної. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 544 с.

Після вивчення запропонованого матеріалу спробуйте відповісти на питання для самоконтролю знань, виконати тестові завдання та індивідуальну роботу, які наведено нижче.