Ситуаційні завдання

Завдання 1. В чому сенс заміни під час Великої Французької революції терміну „impôt” (податок) терміном „contribution” (внесок)? Якими соціальними і політичними мотивами була викликана така заміна? Чи може мати місце така заміна в системі оподаткування України?

Завдання 2. Представнику італійської школи фінансової науки Антоніо Де Віті Де Марко (1858–1943) належить робота “Теоретичні основи економіки державних фінансів”. Уявіть, що вам запропонували курсову або дипломну роботу на тему “Економіка оподаткування”. Який зміст ви б вклали в дане поняття ? Чим зміст такої роботи відрізняється від теми “Податкова система”?

Завдання 3. В чому полягає новизна вчення про податки Е. Ліндаля та К. Вікселля? В яких положеннях їхня теоретична інтерпретація оподаткування відрізняється від концепцій вітчизняних учених-фінансистів?

Завдання 4. Засновниками фінансової науки в Німеччині були камералісти, в Італії та Англії – меркантилісти, у Франції – фізіократи. Поясніть, чим відрізняються ці школи економічної думки в поглядах на оподаткування. В чому полягають заслуги камералістів перед наукою адміністрування податків?

Ключові терміни і поняття

Економічна система держави, інституційні регулюючі механізми держави (гроші, фінанси, кредит, ціни, податки (прямі, непрямі), фінансові категорії, державні доходи, державні видатки, державний бюджет, державні фінанси, обов’язковість податку, індивідуальна безоплатність податку, регулярність стягнення податку, правовий зміст категорії податку, суспільний зміст податків, матеріальний зміст податків, податки, відрахування (обов’язкові збори), платежі, функція, функції податків (фіскальна функція, регулююча функція).

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Основні напрями податкового регулювання економіки й соціальної сфери.

2. Податки як інструмент державного регулювання економіки, доходів юридичних і фізичних осіб.

Бібліографічний список до теми

1, 2, 6, 7, 8, 9, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 23, 32, 34, 35, 36, 41, 43

Семінарське заняття № 5, 6

Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування

Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку

Мета заняття:

поглибити, систематизувати і закріпити знання студентів щодо: термінології оподаткування; основних елементів податку.

План заняття

1. Термінологія оподаткування: загальна характеристика, напрями використання та її значення у системі оподаткування.

2. Загальна характеристика елементів податку та їх класифікація.

3. Характеристики обов’язкових елементів податку.

4. Характеристики факультативних елементів податку.

Методичні рекомендації до семінарського заняття

При розгляді питань теми рекомендуємо звернутися до Податкового кодексу України та детально проаналізувати як термінологію оподаткування, так і елементи податку (обов’язкові): суб’єкт (платник) і носій, об’єкт оподаткування, джерело сплати, одиниця оподаткування, податкова ставка, податкова квота, податковий період, порядок розрахунку податку, порядок і терміни сплати податку; (факультативні) податкові пільги, відповідальність за несплату чи несвоєчасну сплату податків, порядок примусового стягнення податків.

Окремо необхідно розглянути методи побудови податкових ставок (тверді й процентні ставки); види процентних ставок: пропорційні, прогресивні та регресивні, їх комбінації (просту й складну прогресію оподаткування).

Окрім того важливо визначити роль елементів податку, їх сутність, особливості та існуючий взаємозв’язок між ними.