- •Міністерство фінансів України
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Наука про податки як складова фінансової науки Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико –методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика Змістовий модуль 3. Теоретико – правові засади формування податкової системи та податкової політики
- •Тема 6. Теоретичні основи побудови податкової системи держави
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •Змістовий модуль 4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн
- •Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Тема 1. Предмет і завдання вивчення дисципліни. Взаємозв’язок з іншими економічними дисциплінами
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 7. Податкова політика держави
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації
- •План вивчення теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •6. У сша також діє:
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до семінарських занять
- •Семінарське заняття № 1, 2
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до семінарського заняття
- •Семінарське заняття № 3, 4 Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до семінарського заняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура податків в Україні на фактори виробництва
- •Структура податків в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Структура прибуткових податків в Україні
- •Структура непрямих податків в Україні
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України
- •Динаміка доходів населення та податкових платежів в Україні
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Бібліографічний список до теми
- •4. Методичні рекомендації до індивідуалЬної роботи
- •4.1. Індивідуальні завдання
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку
- •Тема 5. Теоретико–методологічні засади класифікації податків
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика
- •Бібліографічний список
- •4.2. Тематика доповнень (короткої доповіді) з актуальних питань тем дисципліни
- •4.3. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •Питання до модульного контролю №2
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник Основи оподаткування Дулік Тетяна Олександрівна
Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України
Показники (млрд. грн.) |
1998р. |
1999р. |
2000р. |
2001р. |
2002р. |
2003р. |
2004р. |
2005р.
|
ВВП |
103,9 |
126,1 |
170,1 |
204,2 |
225,8 |
267,3 |
345,9 |
418,5 |
Податкові надходження від юр. осіб |
569,4 |
635,3 |
769,8 |
828,0 |
939,8 |
1324,3 |
1708,9 |
1531,3 |
Прибутки юр. осіб до оподаткування |
341,9 |
742,7 |
1393,3 |
1874,0 |
1464,1 |
2031,2 |
2598,2 |
2364,2 |
Завдання 8. На основі статистичних даних, зображених у табл. 3.8., визначте рівень податкового навантаження на домашні господарства в Україні протягом 1998 – 2005рр. та напрями його оптимізації. Зробіть відповідні висновки.
Таблиця 3.8.
Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України
Показники (млн. грн.) |
1998р. |
1999р. |
2000р. |
2001р. |
2002р. |
2003р. |
2004р. |
2005р.
|
ВВП |
103,9 |
126,1 |
170,1 |
204,2 |
225,8 |
267,3 |
345,9 |
418,5 |
Податкові надходження від дом. господарств |
16153,9 |
18777,9 |
23619,1 |
28436,7 |
35994,2 |
43551,7 |
51109,2 |
49031,1 |
Грошові доходи населення до оподатку-вання |
54379,0 |
61865,0 |
86911,0 |
109391 |
129081 |
148771 |
168461 |
166383 |
Завдання 9. Обчислити коефіцієнт ефективності податкової політики підприємства за умови таких даних: сума чистого прибутку становить 150000 грн., а загальна сума податкових платежів складає 52500 грн. Зробити відповідні висновки.
Завдання 10. За наведеними даними табл. 3.9. обчисліть співвідношення обов’язкових платежів та кожного з них у доходах населення за 2002 – 2006 рр. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки.
Таблиця 3.9.
Динаміка доходів населення та податкових платежів в Україні
Рік |
Сукупна заробітна плата, млрд. грн. |
Внески до державних цільових фондів, млрд. грн. |
Сукупна сума податкових платежів, млрд. грн. |
2002 |
120 |
1,2 |
1,2 |
2003 |
138 |
2,8 |
4,3 |
2004 |
159 |
4,8 |
10,1 |
2005 |
183 |
6,4 |
18,5 |
2006 |
210 |
8,4 |
30,3 |
Завдання 11. Визначити коефіцієнт оподаткування доходів підприємства за таких даних: загальна сума податків, що їх включають до ціни продукції і сплачують з доходів підприємства за рік становить 450000 грн., сума валових доходів підприємства за цей період складає 1415408 грн. Зробити відповідні висновки.
Завдання 12. Визначити коефіцієнт податковоємності реалізованої продукції, якщо сума податкових платежів підприємства за рік складає 406250 грн. обсяг реалізації продукції за цей період становить 1250000 грн. Зробити відповідні висновки.
Завдання 13. Визначити коефіцієнт оподаткування доходів підприємства, якщо сума податків, що включається до ціни продукції і сплачуються з доходів підприємства за рік складає 30000 грн., а сума валового доходу за цей період становить 250000 грн. Зробити відповідні висновки.
Завдання 14. Визначити коефіцієнт оподаткування витрат підприємства, якщо сума податків, що їх відносять на витрати виробництва (обігу), тобто зараховують до собівартості продукції за рік складає 45000 грн., а сума витрат виробництва чи обігу підприємства за цей період становить 351562 грн. Зробити відповідні висновки.
Завдання 15. Визначити коефіцієнт пільгового оподаткування та загальний коефіцієнт оподаткування підприємства, якщо сума податкових платежів за рік складає 435000 грн., загальна сума пільг за цей період становить 51514 грн., а сума чистого прибутку, отриманого від усіх видів господарської діяльності 2244000 грн. Зробити відповідні висновки.