савицкая 2012

Окончание табл. 3.9

Из таблицы 3.9 видно, какие факторы оказали положи­ тельное, а какие — отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продук­ ции. В данной организации большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительны­ ми потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.

В заключение анализа необходимо разработать конкрет­ ные мероприятия по обеспечению роста производительно­ сти труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные источники резервов роста производительно­ сти труда:

♦использование возможностей увеличения объема про­

изводства продукции; ♦ сокращение затрат груда на производство продук­

ции за счет механизации и автоматизации производства, совершенствования организации труда, повышения интен­ сивности труда и т. д.

142

Возможны следующие варианты соотношения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учи­ тываться при выборе управленческой стратегии по обеспе­

г) объем продукции остается неизменным при сниже­ нии затрат труда;

д) объем продукции снижается более медленными тем­ пами, чем затраты труда.

Независимо от выбранного варианта стратегической поли­ тики управления персоналом резервы увеличения среднеча­ совой выработки (РТЧВ) определяются следующим образом:

где Р Т ЧВ — резерв увеличения среднечасовой выработки; ЧВв и ЧВ, — соответственно возможный и фактиче­

ский уровни среднечасовой выработки; Р Т ВП — резерв увеличения выпуска продукции за счет

внедрения инновационных мероприятий; ЗТ, — фактические затраты рабочего времени на вы­

пуск объема продукции отчетного периода; Р|ЗТ — резерв сокращения затрат труда на производ­

ство продукции за счет механизации и автоматизации про­ изводственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.;

ЗТД — дополнительные затраты труда, связанные с ро­ стом выпуска продукции, которые определяются по каж­ дому источнику резервов увеличения производства про­ дукции с учетом дополнительного объема работ, необхо­ димого для освоения этого резерва, и норм выработки.

Резерв прироста среднечасовой выработки за счет про­ ведения определенного мероприятия ( Р Т ЧВ) можно рас­ считать и по следующей формуле:

143

ГВ — среднегодовая выработка продукции одним ра­ ботником в текущих ценах.

Эту взаимосвязь можно представить в виде системной диаграммы (рис. 3.3).

Рис. 3.3. Структурно-логическая факторная модель рентабельности персонала

По данной модели можно установить, на сколько изме­ нилась прибыль на одного работника за счет уровня рента­ бельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Таблица 3.10

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Прибыль на одного работника (табл. 3.10) выше плано­ вой суммы на 1,56 млн руб., в том числе за счет изменения:

145

среднегодовой выработки продукции за счет /'-го фактора (см. табл. 3.9) нужно умножить на базовый уровень рента­ бельности продаж и базовый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске.

146

Окончание табл. 3.12

Абсолютное отклонение (ЛФЗПа6с) определяется сравне­ нием фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом зарплаты (ФЗПпл) в целом по организации, производственным подразделениям и кате­ гориям работников:

Поскольку абсолютное отклонение определяется без уче­ та изменения объема производства продукции, то по нему

148

ГЗП — среднегодовая зарплата одного работника; ДЗП — среднедневная зарплата одного работника; ЧЗП — среднечасовая зарплата одного работника.

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц:

ЛФЗПчр = АЧР • Д, • Пц • ЧЗП0; ДФЗПд = ЧР, • АД • П0 • ЧЗП0;

АФЗПп = ЧР, • Д, • АП • ЧЗП0; АФЗПчзп = ЧР, • Д, • П, • АЧЗП.

Большое значение при анализе использования фон­ да зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, опреде­ ляющих его уровень. Поэтому дальнейший анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты работников по предприятию, подразделениям, категориям и профессиям.

При этом нужно учитывать (см. рис. 3.4), что среднего­ довая зарплата рабочих (ГЗП) зависит от количества отра­ ботанных дней каждым рабочим, средней продолжитель­ ности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ГЗП = Д • П • ЧЗП,

а среднедневная зарплата (ДЗП) — от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ДЗП = П • ЧЗП.

Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой зарплаты работников в целом по организации и по отдель­ ным категориям можно произвести способом абсолютных разниц.

В процессе анализа следует также установить соответ­ ствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроиз­ водства, получения необходимой прибыли и рентабельно­ сти важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение сум­ мы прибыли.

151