савицкая 2012
.pdfНеобходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.).
Напряженность в обеспечении организации трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производи тельности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производствен ных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в ре зультате проведения вышеперечисленных мероприятий.
Если организация расширяет свою деятельность, уве личивает свои производственные мощности, создает но вые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в персонале по категориям и профессиям и источники их привлечения.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их
132
прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:
3.4. Анализ использования рабочего времени
Полноту использования персонала организации можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним
работником |
за анализируемый период времени, а также |
по степени |
использования фонда рабочего времени. Та |
кой анализ проводится по каждой категории работников, каждому производственному подразделению и' в целом по организации (табл. 3.5).
|
|
|
Таблица 3.5 |
|
Использование трудовых ресурсов организации |
||||
|
|
|
|
|
Показатель |
Значение показателя |
|
Изменение |
|
'0 |
|
|
||
|
|
|
|
|
Среднегодовая численность |
1600 |
1640 |
|
+40 |
рабочих (ЧР) |
|
|||
|
|
|
|
|
Отработано дней одним рабочим |
225 |
215 |
|
-10 |
за год (Д) |
|
|||
|
|
|
|
|
Отработано часов одним рабочим |
1755 |
1612,5 |
|
-142,5 |
за год (Ч) |
|
|||
|
|
|
|
|
Средняя продолжительность |
7,8 |
7,5 |
|
-0,3 |
рабочего дня (П), ч |
|
|||
|
|
|
|
|
Общий фонд рабочего времени |
2808000 |
2644500 |
|
-163 500 |
(ФРВ), чел.-ч |
|
|||
|
|
|
|
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабо чих, количества отработанных дней одним рабочим в сред нем за год и средней продолжительности рабочего дня:
ФРВ = ЧР ■ Д • П.
В анализируемой организации фактический фонд ра бочего времени меньше планового на 163 500 ч, в том чис ле за счет изменения:
а) численности рабочих ДФРВчр = ДЧР • Д0 • П0 = 40 • 225 • 7,8 = +70 200 ч;
133
б) количества отработанных дней одним рабочим ДФРВд - ЧР„ ДД П0 = 1640 • (-10) • 7,8 = -127920 ч;
в) продолжительности рабочего дня ДФРВЛ = ЧР, ■ Д, ■ ДП = 1640 ■ 215 • (7,5 - 7,8) = -105780 ч.
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудо
вые ресурсы организация |
использует |
недостаточно полно. |
В среднем одним рабочим |
отработано |
по 215 дней вме |
сто 225, из-за чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а на всех — на
16400 дней, или на 127920 ч (16400 • 7,8).
Существенны и внутрисменные потери рабочего време ни: за один день они составили 0,3 ч, а за все отработан ные дни всеми рабочими — 105780 ч (1640 • 215 • 0,3).
Общие потери рабочего времени — 233700 ч. (127920 + + 105780) или 8,8 % (233700/2644500 • 100 %).
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактиче ского и планового баланса рабочего времени (табл. 3.6).
|
|
|
Таблица 3.6 |
||
Анализ использования фонда рабочего времени |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
На |
одного |
Отклонение |
||
|
рабочего |
от плана |
|||
Показатель |
|
|
на |
|
на всех |
|
^0 |
|
одного |
|
|
|
|
|
рабочих |
||
|
|
рабочего |
|
||
|
|
|
|
|
|
Календарное количество дней |
365 |
365 |
- |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
праздничные и выходные дни |
101 |
101 |
|
|
|
Номинальный фонд рабочего |
264 |
264 |
|
|
|
времени, дни |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Неявки на работу, дни |
29 |
49 |
+10 |
|
+16400 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
ежегодные отпуска |
21 |
24 |
+3 |
|
+4920 |
отпуска по учебе |
1 |
2 |
+1 |
|
+1 640 |
отпуска по беременности и родам |
3 |
2 |
-1 |
|
-1640 |
дополнительные отпуска |
5 |
8 |
+3 |
|
+4920 |
с разрешения администрации |
|
||||
|
|
|
|
|
|
болезни |
9 |
11,8 |
+2,8 |
|
+4590 |
прогулы |
- |
1,2 |
+1,2 |
|
+1970 |
простои |
- |
4 |
+4 |
|
+6560 |
134
Окончание табл. 3.6
|
На |
одного |
Отклонение |
||
Показатель |
рабочего |
от плана |
|||
|
|
на |
на всех |
||
|
|
|
одного |
||
|
|
|
рабочих |
||
|
|
|
рабочего |
||
|
|
|
|
||
Продолжительность рабочего |
8 |
8 |
- |
- |
|
дня, ч |
|||||
|
|
|
|
||
Бюджет рабочего времени, ч |
1800 |
1720 |
-80 |
-131200 |
|
Предпраздничные сокращенные |
20 |
20 |
■ - |
- |
|
дни, ч |
|||||
|
|
|
|
||
Льготное время для подростков, ч |
2 |
2,5 |
+0,5 |
+820 |
|
Перерывы в работе кормящих |
3 |
5 |
+2 |
+3280 |
|
матерей |
|||||
|
|
|
|
||
Внутрисменные простои, ч |
20 |
80 |
+60 |
+98400 |
|
Полезный фонд рабочего времени |
1755 |
1612,5 |
-142,5 |
-233700 |
|
Сверхурочно отработанное время, ч |
- |
8 |
+8 |
+ 13120 |
|
Непроизводительные затраты |
- |
10 |
+10 |
+16400 |
|
рабочего времени, ч |
|||||
|
|
|
|
Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом:
•дополнительными отпусками с разрешения адми нистрации;
•заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности;
•прогулами, простоями из-за неисправности обо рудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т. д.
Каждый вид потерь анализируется более подробно,
особенно те, |
которые зависят от организации. Уменьше |
ние потерь |
рабочего времени по причинам, зависящим |
от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополни тельных капитальных вложений и позволяет быстро по лучить отдачу.
Внашем примере большая часть потерь 203 300 ч [(4 920 +
+1970 + 6560) • 7,8 + 98400] вызвана субъективными фак торами: дополнительными отпусками с разрешения адми нистрации, прогулами, простоями, что можно считать
135
неиспользованными резервами увеличения фонда рабоче го времени. Недопущение их равнозначно высвобождению
110 работников (203 300/1 755).
Существенны в данной организации и непроизводи тельные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракован ной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Они состав ляют 16400 ч.
Сокращение потерь рабочего времени, которые обуслов лены причинами, зависящими от трудового коллектива, яв ляется резервом увеличения выпуска продукции, не требую щим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине организации умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:
ДВП = ПРВ ■ ЧВ0 = (203 300 + 16400) • 28,49 = = 6259,2 млн руб.
После изучения экстенсивности использования персо нала нужно проанализировать интенсивность его труда.
3.5. Анализ производительности труда
Для оценки уровня интенсивности использования производственного персонала применяется система обоб щающих, частных и вспомогательных показателей произ водительности труда.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая,
среднедневная |
и |
среднечасовая выработка продукции од |
ним рабочим, |
а |
также среднегодовая выработка продук |
ции на одного работника в стоимостном выражении.
Частные показатели — это затраты времени на произ водство единицы продукции определенного вида (трудо
емкость |
продукции) |
или выпуск продукции |
определенно |
го вида |
в натуральном выражении за один человеко-день |
||
или человеко-час. |
|
|
|
Вспомогательные показатели характеризуют затраты вре |
|||
мени на |
выполнение |
единицы определенного |
вида работ |
или объем выполненных работ за единицу времени.
136
Наиболее обобщающим показателем производитель ности труда является среднегодовая выработка продукции одного работника. Величина ее зависит не только от выра ботки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности производственного персонала, а также от ко личества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (рис. 3.1).
Рис. 3.1. Структурно-логическая факторная модель производительности труда
Среднегодовую выработку продукции одним работником
можно представить в виде произведения следующих фак торов:
ГВ = Уд ■ Д • П • ЧВ.
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 3.7 сделаем этот расчет спосо бом абсолютных разниц.
137
|
|
Таблица 3.7 |
||
Исходные данные для факторного |
|
|||
анализа производительности труда |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Значение показателя |
|||
Показатель |
'о |
|
изме |
|
|
|
нение |
||
Среднегодовая численность про |
2000 |
2000 |
- |
|
изводственного персонала |
||||
|
|
|
||
В том числе рабочих |
1600 |
1640 |
+40 |
|
Удельный вес рабочих в обшей |
0,8 |
0,82 |
+0,02 |
|
численности работников |
||||
|
|
|
||
Отработано дней |
225 |
215 |
-10 |
|
одним рабочим за год |
||||
|
|
|
||
Отработано часов всеми рабочими, ч |
2808000 |
2644500 |
-163500 |
|
Средняя продолжительность |
7,8 |
7,5 |
-о,з |
|
рабочего дня, ч |
||||
|
|
|
||
Производство продукции в ценах |
80000 |
83600 |
+3600 |
|
базисного периода, млн руб. |
||||
|
|
|
||
Среднегодовая выработка одного |
40 |
41,8 |
+1,8 |
|
работника, млн руб. |
||||
|
|
|
||
Выработка рабочего: |
|
|
|
|
среднегодовая, млн руб. |
50 |
50,98 |
+0,98 |
|
среднедневная, тыс. руб. |
222,22 |
237,1 |
+14,88 |
|
среднечасовая, тыс. руб. |
28,49 |
31,613 |
+3,123 |
Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработ ка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 1,8 млн руб. или на 4,5 %, в том числе за счет изменения:
а) удельного веса рабочих в общей численности персо нала организации
ЛГВУд = АУд • Д0 • П0 • ЧВ0 = = (+0,02) • 225 • 7,8 • 28,49 = +1,0 млн руб.;
б) количества отработанных дней одним рабочим за год
ДГВд = Уд, • ЛД • п0 чво =
= 0,82 • (-10) • 7,8 • 28,49 = -1,82 млн руб.;
в) продолжительности рабочей смены
АГВП = Уд, • Д, • АП • ЧВ0 = = 0,82 • 215 • (-0,3) ■ 28,49 = -1,51 млн руб.;
138
г) среднечасовой выработки рабочего
дгвчв = Уд, • Д, П, ДЧВ =
-0,82 • 215 • 7,5 • 3,123 = +4,13 млн руб.
Аналогичным образом анализируется изменение средне годовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продол жительности рабочей смены и среднечасовой выработки:
ГВ'= Д • П ЧВ.
ДГВ' = АД • П0 • ЧВ0 = -10 • 7,8 • 28,49 = -2,22 млн руб.;
ДГВ'П = Д, • ДП • ЧВ() = 215 • (-0,3) • 28,49 = -1,84 млн руб.; ДГВ'чв = Д, • П, ■ ДЧВ = 215 • 7,5 ■ 3,123 = +5,04 млн руб.
Итого +0,98 млн руб.
Особенно тщательно анализируется изменение средне часовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уро вень среднедневной и среднегодовой выработка рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации и автоматизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяй ствования и др.
Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора (ДЧВг) можно рассчитать по сле дующей формуле:
где ДФРВх — процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного меро приятия.
Например, |
за счет применения компьютерных техно |
|
логий раскроя |
ткани затраты труда на производство про |
|
дукции |
сократились на 150000 ч или на 5,34 %. В связи |
|
с этим |
уровень среднечасовой выработки повысился на |
5,64 %, или на 1,607 тыс руб.:
139
Непроизводительные затраты труда из-за брака в рабо те составили 16400 ч. За счет этого уровень среднечасовой выработки снизился на 0,6 % , или на 0,171 тыс. руб.
Модернизация действующего оборудования позволила сократить затраты труда на 56700 чел.-ч, или на 2,02 %, из-за чего уровень среднечасовой выработки повысился на
2,06 %, или на 0,587 тыс. руб.
Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изменение структуры продукции. При увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты
труда на |
ее |
производство и средний |
уровень |
трудоемкости |
||||||
(табл. 3.8). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.8 |
|
Расчет влияния структуры продукции на изменение |
||||||||||
|
среднего уровня трудоемкости продукции |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
трудаЗатратына |
продукединицу |
|
Объем |
|
С |
лгруктура |
|
|
|
|
чел),ТЕ(ции.-ч |
производства, шт. |
|
п |
родукции |
|
Изменение уровнясреднего трудоемкости, ч |
|||
Вид |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
про |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дукции |
|
|
|
'о |
|
'и |
|
*i |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
|
16 |
|
100000 |
133000 |
0,5 |
|
0,7 |
+0,2 |
+3,2 |
Б |
|
12 |
|
100000 |
57000 |
0,5 |
|
0,3 |
-0,2 |
-2,4 |
Итого |
|
14 |
|
200000 |
190000 |
1,0 |
|
1,0 |
- |
+0,8 |
Влияние данного фактора на изменение фонда рабоче го времени производится следующим способом:
В связи с увеличением удельного веса более трудоем кого изделия А общая сумма трудовых затрат возросла на 152000 чел.-ч. Но, как видно из таблицы 2.4, за счет из менения структуры производства увеличился и выпуск продукции в стоимостном выражении на 7600 млн руб. Чтобы определить, на сколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать следующий расчет:
140
Аналогичным образом рассчитывают влияние и дру гих факторов с последующим обобщением результатов анализа.
Для того чтобы узнать, насколько из-за этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:
Для определения влияния их на среднегодовую выра ботку работника нужно полученные приросты среднегодо вой выработки рабочих умножить на фактический удель ный вес рабочих в общей численности производственного персонала:
Чтобы рассчитать влияние этих факторов на измене ние объема выпуска продукции, прирост среднегодовой выработки работника за счет /-го фактора следует умно жить на фактическую среднесписочную численность про изводственного персонала:
Таблица 3.9
Результаты факторного анализа
Фактор |
лчвх , |
а г в;, |
ДГВ, |
дВП,, |
|
тыс. руб. |
млн руб. |
млн руб. |
млн руб. |
1. Численность персонала |
|
|
|
- |
2. Среднегодовая выработка |
|
|
|
+3600 |
одного работника |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
+3600 |
141