Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы и кредит. Учебник
.pdf
УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ «ТИСБИ»
Учебник
Казань-2015
Рекомендовано к печати
учебно-методическим советом
Университета управления «ТИСБИ»
Сюркова С.М. – канд. экон. наук,
доцент, зав. кафедрой «Финансы»; Герасимова О.Е. – канд.
экон. наук, доцент; Лизунов В.Н. – канд. экон. наук, доцент;
Малахов В.П. – канд. экон. наук, доцент; Сахбиева А.И. – канд.
экон. наук, доцент; Шмулевич М.С. – канд. экон. наук, профессор;
Коробкова М.А. – ст. преподаватель; Хафизова Р.Г. – ст. преподаватель.
Ахмадеев М.Г. – д-р экон. наук, профессор,
зав. кафедрой менеджмента ГОУ ВПО «Казанский институт
(филиал) Российского государственного торгово-экономического
университета; Ахметов Р.Р. – д-р экон. наук, доцент кафедры кор-
поративных финансов ФГАОУ ВПО Казанского (Приволжского)
Федерального Университета, Института экономики и финансов;
Савушкин М.В. – канд. экон. наук, доцент, зав. кафедрой экономики
экономического факультета НОУ ВПО «Университет управления
«ТИСБИ».
Учебник «Финансы и кредит», составленный коллективом авторов под
редакцией канд. экон. наук, профессора кафедры «Финансы» М.С. Шмулевича,
охватывает основные разделы курса «Финансы и кредит. Материал хорошо
структурирован и дает комплексное представление о финансовой системе
страны и ее экономических основах. Исследованы экономический фундамент финансово-кредитных отношений, сущность финансов, ее роль в экономической жизни общества. Рассмотрена логика функционирования государственных финансов, финансов организаций (предприятий). Отдельный
раздел посвящен финансовому рынку в структуре финансово-кредитной
системы. Раскрыто содержание государственной финансовой политики государства, налоговой политики, государственного кредита, внебюджетных
фондов и других вопросов.
Учебник предназначен для бакалавров различных форм обучения
по Федеральному государственному образовательному стандарту ВПО –
080100.62, направление подготовки – «Экономика», профиль «Финансы и
кредит».
© Коллектив авторов, 2015
© Университет управления «ТИСБИ», 2015
.............................................................................................................7
......................................................................................... 9
1.1. Экономические агенты, их цели и интересы. Экономические потребности
и экономические ресурсы. Проблема ограниченности экономических
ресурсов и выбор оптимального решения. Граница производственных
возможностей. Экономические риски ...............................................................9
1.2. Товарное хозяйство: основные категории. Теории товара и стоимости:
различные подходы ...........................................................................................17
1.3. Структура общественного воспроизводства. Общественные факторы
производства. Факторные доходы ...................................................................23
1.4. Рынок: содержание, функции, механизм .................................................26
1.5. Структура и инфраструктура рынка: характер, факторы, сравнительные
характеристики рыночных структур ...............................................................32
1.6. Понятие экономической конкуренции. Совершенная и несовершенная
конкуренция. Основные типы рыночных структур несовершенной
конкуренции: монополистическая конкуренция, олигополия,
монополия ..........................................................................................................35
1.7. Спрос и предложение как экономические категории: ценовые и
неценовые факторы, законы, графики функции и эластичность. Рыночное
равновесие и рыночная цена ............................................................................39
1.8. Основные макроэкономические показатели: ВНП, ЧНП, ВВП, НД,
личный располагаемый доход ..........................................................................46
1.9. Макроэкономическое регулирование экономики: основные теории,
модели, формы и методы ..................................................................................54
1.10. Теория экономического роста и экономических циклов ...................... 57
65
2.1. Возникновение финансов, их связь с общественным производством и
государством ......................................................................................................65
2.2. Сущность финансов и социально-экономическая роль в рыночной
экономике ...........................................................................................................72
2.3. Функции финансов, дискуссионные вопросы функций ......................... 77
2.4. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов
домохозяйств .....................................................................................................82
2.5. Роль финансов в государственном регулировании рыночной
системы .............................................................................................................92
2.7. Содержание международных финансовых отношений ..........................97
3
2.8. Воздействие финансов на международную интеграцию ..................... 103
2.9. Роль международных финансовых организаций в развитии
международных экономических отношений ...............................................107
........................................................................................................... 111
3.1. Необходимость и сущность денег. Функции денег и их роль в
воспроизводственном процессе. Денежная масса и ее денежные
агрегаты ........................................................................................................... 111
3.2. Сущность, необходимость, функции и роль кредита. Формы и виды
кредита. Рынок ссудного капитала ................................................................ 115
3.3. Сравнительная характеристика финансов и кредита, их
взаимосвязь ......................................................................................................121
3.4. Страховой рынок и закономерности его развития ...............................124
3.5. Кредитная система России, ее элементы. Роль банковской
системы ............................................................................................................128
3.6. Валютная система и ее элементы. Валютный курс .............................132
3.7. Инфляция: сущность, причины, последствия. Антиинфляционная
политика ...........................................................................................................138
3.8. Нормативно-правовое регулирование деятельности банков
в РФ ..................................................................................................................143
3.9. Центральный банк Российской Федерации, его цели, задачи, функции
и организационное построение .....................................................................148
3.10. Денежно-кредитная политика Центрального банка Российской
Федерации, ее цели, задачи и инструменты .................................................154
3.11. Коммерческий банк как финансовый посредник. Принципы
деятельности и функции банков ....................................................................157
3.12. Активные и пассивные операции коммерческих банков ...................161
3.13. Рынок ценных бумаг: сущность, понятие и структура .......................165
3.14. Государственное регулирование рынка ценных бумаг .......................169
3.15. Ценная бумага: сущность и функции в экономической
системе .............................................................................................................171
3.16. Профессиональные участники рынка ценных бумаг .........................173
3.17. Эмитенты и инвесторы на рынке ценных бумаг ................................. 176
3.18. Производные ценные бумаги. Опционы и фьючерсы ........................179
3.19. Долевые ценные бумаги. Акции ...........................................................186
3.20. Долговые ценные бумаги. Облигации ..................................................190
3.21. Инвестиционный портфель: понятие и виды ......................................192
3.22. Неэмиссионные ценные бумаги. Вексель ............................................ 197
4
......................................................................................................201
4.1. Финансы предприятий: содержание, взаимосвязь с другими звеньями
финансовой системы. Финансы акционерных обществ. Изменение
структуры и величины уставного капитала. Основной капитал предприятия.
Анализ и эффективность его использования................................................201
4.2. Экономический анализ капитальных вложений. Источники реальных
инвестиций на предприятии ..........................................................................216
4.3. Оборотный капитал предприятия. Анализ и эффективность его
использования .................................................................................................218
4.4. Основные источники формирования оборотного капитала. Норматив
оборотных средств ..........................................................................................221
4.5. Финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия .............223
4.6. Анализ затрат на производство и реализацию продукции. Точка
безубыточности ...............................................................................................227
4.7. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов на
предприятии и их анализ. Основные факторы роста производительности
труда .................................................................................................................231
4.8. Основные показатели, характеризующие финансовые результаты
предприятия. Анализ основных факторов, влияющих на прибыль ...........236
4.9. Система финансовых показателей деятельности предприятий и их
взаимосвязь ......................................................................................................240
4.10. Анализ бухгалтерского баланса ............................................................247
4.11. Исследование финансовой устойчивости предприятия .....................251
4.12. Диагностика банкротства предприятия. Антикризисные меры
финансового оздоровления предприятия ......................................................253
4.13. Финансовые ресурсы предприятий, их структура, формы и методы
образования .....................................................................................................260
4.14. Экономический анализ финансовых ресурсов предприятия .............263
4.15. Управление денежными потоками предприятий ................................266
4.16. Финансовое планирование и прогнозирование. Система финансовых
планов ...............................................................................................................269
4.17. Особенности финансов бюджетных организаций ..............................277
4.18. Финансы организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность:
бюджетных, общественных. Источники и формы доходов ..........................285
................................................................293
5.1. Государственный бюджет, сущность, структура доходов и расходов,
принципы его построения, роль в экономике ..............................................293
5
5.2. Бюджетный кодекс Российской Федерации и его роль в формировании
бюджетной системы и развитии межбюджетных отношений ....................299
5.3. Бюджетное устройство и межбюджетные отношения в РФ ................303
5.4 .Организация бюджетного процесса в РФ ..............................................309
5.5. Бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты: порядок формирования
и исполнения бюджета ...................................................................................324
5.6. Сбалансированность государственного бюджета и методы ее
обеспечения .....................................................................................................332
5.7. Государственный долг:классификация и методы управления ............. 334
5.8. Управление финансами, понятие и организация ..................................342
5.9. Виды и методы финансового контроля. Основные направления его
развития ...........................................................................................................345
5.10. Финансовая политика: понятие, инструменты, современные направления
в РФ ..................................................................................................................347
5.11. Роль налогов в регулировании общественного производства ...........356
5.12. Налоги: их сущность и функции ..........................................................366
5.13. Основные направления совершенствования налоговой системы
РФ .....................................................................................................................370
5.14. Современная налогово-бюджетная и денежно-кредитная политика
России ..............................................................................................................374
5.15. Внебюджетные фонды, основы их формирования и
использования .................................................................................................380
5.16. Бюджет пенсионного фонда и механизм пенсионного
реформирования ..............................................................................................386
5.17. Взаимоотношения предприятий с государственным бюджетом .............389
5.18. Функционирование федеральных и региональных казначейств и
перспективы их развития ...............................................................................400
........................................................................................................403
......................................................................................453
6
Переход к рыночной экономике вызвал серьезные изменения в финансово-кредитной системе России. Условия функционирования финансово-кредитной системы значительно изменились. Последнее обусловлено становлением и развитием
предпринимательства, приватизацией, либерализацией цен и
внешнеэкономических связей. Успешное развитие экономики,
в свою очередь, зависит от рационального построения финансово-кредитной системы, что повышает значимость прикладных экономических наук, в том числе таких, как финансы и
кредит.
Финансы и кредит являются необходимыми элементами
рыночной экономики и важнейшими инструментами воздействия государства на социально-экономическую жизнь общества. В настоящее время финансово-кредитные отношения
находятся в процессе реформирования. Это вызвано реализацией комплексных реформ федеративных отношений, местного самоуправления, налогообложения, бюджетного процесса,
финансирования и кредитования экономики страны. В то же
время современная финансовая теория еще недостаточно разработана, что вызывает трудности в реализации финансовой
политики. Реформирование финансово-кредитной системы и,
соответственно, финансово-кредитного механизма в стране
требует глубокого и комплексного изучения государственных
и муниципальных финансов, а также кредита.
В учебнике последовательно рассмотрены вопросы, раскрывающие экономическую основу финансово-кредитных
отношений, предпосылки и условия возникновения, а также
процесс их формирования и использования.
Целью учебника является оказание помощи в освоении теоретического материала при подготовке к экзаменам в области
экономической теории, финансов, государственных публичных
финансов, финансового рынка и финансов организаций.
Учебник в содержательном плане соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта высшего
профессионального образования по специальности «Финансы
7
и кредит», который дополнен последними изменениями в законодательстве и финансовой практике (принятие изменений
и дополнений к Бюджетному кодексу РФ, введение новых федеральных и региональных законов о бюджетном устройстве,
внедрение системы казначейского исполнения бюджета, новые этапы реализации налоговой реформы).
Учебник состоит из пяти глав. Первая глава посвящена
экономическому базису финансово-экономических отношений, в ней раскрываются основополагающие понятия экономической системы общества, действующей в условиях рынка,
ее структура и механизм функционирования. Во второй главе рассматриваются условия и предпосылки возникновения
государственных финансов, сущность и функции финансов,
финансовая система, международные финансы и их роль в
развитии международных экономических отношений. В третьей главе рассматриваются такие экономические категории,
как деньги, кредит, банки, денежная и банковская система и их
роль в воспроизводственном процессе, достаточно подробно
исследуется финансовый рынок. Четвертая глава посвящена
подробному изучению финансов организаций (предприятий).
Здесь рассматриваются финансы организаций, их роль в финансовой системе страны, инвестирование капитала в оборот
предприятия, анализ, управления и планирование финансов
предприятия. В завершающей пятой главе исследуется система государственных публичных финансов и финансово-кредитная политика государства. Содержание главы включает: изучение бюджета и бюджетной системы страны; дает характеристику межбюджетных отношений, видов государственного
долга, государственного кредита и займов. Особое внимание
уделено управлению финансами, налогам и налоговой системе в общественном воспроизводстве, раскрытию сущности
внебюджетных фондов.
Учебник содержит глоссарий, способствующий лучшему
усвоению изложенного в учебнике материала.
8
В национальной экономике выделяют четыре вида экономических агентов: домашние хозяйства, фирмы (предприниматели), государство и зарубежные страны (иностранный сектор). Предприятия (фирмы) производят необходимые обществу (домохозяйствам) продукты и услуги. Деятельность фирм
направлена на извлечение прибыли. Кроме того, они определяют спрос на факторы производства и инвестируют как
собственные средства, так и сбережения домашних хозяйств.
Под домашними хозяйствами понимаются все частные хозяйственные ячейки, деятельность которых направлена на удовлетворение собственных потребностей. Предполагается, что
домашние хозяйства являются собственниками всех факторов
производства, за продажу которых они получают соответствующие факторные доходы: ренту, заработную плату, прибыль.
Государство представляет собой совокупность всех государственных учреждений и институтов. Основная задача государства состоит в производстве общественных благ, то есть благ,
которые производятся в интересах всего общества. К ним относятся: обеспечение безопасности, социальная защита, наука
и культура. Государство выполняет еще одну важную функцию – создание денег, необходимых для удовлетворения потребностей домашних хозяйств, фирм и самого государства.
Иностранный сектор представляет собой совокупность всех
экономических субъектов, имеющих постоянное местонахождение за пределами страны. Их взаимодействие с национальной экономикой осуществляется посредством внешнеэконо-
9
мических связей через взаимный обмен товарами и услугами,
валютой и капиталом.
Экономика – наука, которая описывает и анализирует выбор общества при ограниченных ресурсах для удовлетворения
потребностей. Каждая семья ограничена доходом, сбережениями и возможностью взять взаймы.
Потребности – исходный пункт, а потребление – конечный пункт; между этими крайними пунктами происходит
функционирование экономической системы. Потребность –
нужда в чем-либо, чувство неудовлетворенности, которое человек испытывает, или чувство удовлетворенности, которое
человек желает продлить. Потребность – ощущение нужды и
связанное с ним стремление удовлетворить ее.
Выделяют потребности первичные и вторичные. Первичные – потребность в питании и пр. Вторичные – потребности
в удовлетворении духовных запросов человека (кино, театр).
Это деление условно. Потребности делятся на эластичные и
неэластичные (жесткие): эластичные – потребности, от удовлетворения которых можно временно воздержаться или отменить; неэластичные – потребности, которые существуют
постоянно, но быстро снимаются, если их удовлетворить.
Первичные потребности являются жесткими, а вторичные тяготеют к эластичным. Наиболее удачной считается иерархия
потребностей, предложенная американским психологом Маслоу в виде пирамиды, состоящей из пяти ступеней.
Потребности человека изменяются постоянно. Между
производством и потребностями существует тесная взаимосвязь. Потребности – исходный пункт производства, а производство влияет на изменение наших потребностей.
Проблема ограниченности ресурсов. Производство автомобилей в мире растет с каждым годом, однако желаю щих
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]