Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы и кредит. Учебник
.pdf
– на уровне населения: заработная плата, премии, надбавки к заработной плате, выплаты социального характера,
осуществляемые работодателем, командировочные расходы;
доходы от предпринимательской деятельности, от участия в
прибылях, от операций с личным имуществом, от кредитнофинансовых операций; социальные трансферты, в том числе
пенсии, пособия, стипендии; потребительский кредит;
– на уровне государства, органов местного самоуправления: доходы от государственных и муниципальных предприятий, доходы от приватизации государственного и муниципального имущества, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоговые доходы, государственный и муниципальный
кредит, эмиссия денег и доходы от эмиссии ценных бумаг.
Финансы как научное направление изучает общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения или использования финансовых ресурсов, выявляет
закономерности развития финансовых отношений. Понятийный аппарат финансовой науки развивается, наполняется новым содержанием, адекватным реалиям общественной жизни.
Это относится и к собственно категории «финансы», что находит отражение в дискуссиях о ее сущности, функциях и пр.
Социально-экономическая сущность финансов заключается в исследовании и ответе на следующие вопросы: за счет
кого или чего тот или иной хозяйствующий субъект, гражданин, государство, орган местного самоуправления формируют
свои финансовые ресурсы и каким образом и в чьих интересах
используются эти фонды денежных средств.
Как уже было указано выше, главной характеристикой
финансовых отношений является их распределительный характер и, соответственно, главной функцией финансов является распределительная функция. Распределительный процесс,
осуществляемый с помощью финансов, сложен и многогранен. Финансы обслуживают разные этапы распределения совокупного общественного продукта, участвуя как в первичном
его распределении, так и в перераспределении.
Финансовый метод распределения охватывает разные
уровни управления экономикой: федеральный, региональный
71
(на уровне субъектов Федерации), местный (на уровне органов местного самоуправления). Ему присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения – внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.
Посредством финансов государство воздействует не
только на перераспределение национального дохода, но и на
производство, накопление капитала, сферу потребления. Финансы играют решающую роль в развитии государственного
и частного секторов экономики, производственной и социальной инфраструктуры, научно-технического прогресса и т.д.
Государство с помощью финансового механизма изымает
часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет в другие, в том числе в социальную сферу. Процесс
перераспределения национального дохода предопределяется
характером финансовой политики государства, раскладом политических сил в стране.
В научной и учебно-методической литературе существуют разные подходы к определению понятия «финансовая система». Вероятно, это связано и с тем, что исходное понятие
«система» имеет множество значений, оттенков. В словаре
русского языка Ожегова под системой понимается и «форма организации чего-нибудь», и «совокупность организаций,
однородных по своим задачам, или учреждений, организационно объединенных в одно целое», и «форма общественного
устройства», и т.д. [Ожегов, с. 624].
Собственно, и финансовая система преимущественно
рассматривается либо как «форма организации...», либо как
«совокупность организаций...». Так, например, известный
американский специалист Дж.Ван Хори определяет финансовую систему как совокупность ряда учреждений и рынков,
предоставляющих свои услуги фирмам, гражданам, а также
правительствам [Ван Хори, с. 34]. По мнению Л.А. Дробози-
72
ной, финансовая система – это «совокупность различных сфер
финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств» [Финансы. Денежное
обращение. Кредит, 2000. – С. 77]. Коллектив авторов под руководством Г.Б. Поляка трактует финансовую систему как «...
совокупность различных финансовых отношений, в процессе
которых разными методами и формами распределяются фонды денежных средств».
Финансовая система преимущественно рассматривается
как «совокупность организаций», «совокупность различных
финансовых отношений», совокупность «учреждений и рынков» и т.д. Однако заявляемые «совокупности» не отвечают
обязательному требованию «однородности по своим задачам
и организационной объединенности в одно целое».
Финансовую систему можно рассматривать как форму
организации денежных отношений между всеми субъектами
воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.
В процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений
аккумулируются различные фонды денежных доходов и накоплений.
В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято подразделять на сферы централизованных финансов (т.е. публичные
финансы) и децентрализованных (финансы организаций и финансы домохозяйств).
В каждой из выделенных сфер используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов; каждая из них имеет собственное функциональное назначение и соответствующий финансовый механизм,
ориентированный на достижение собственных целей каждого
из субъектов экономических отношений.
В зависимости от механизма формирования и использования финансовых ресурсов выделяют три обособленные
системы финансовых отношений: 1) финансы организаций
(хозяйствующих субъектов); 2) публичные финансы (государ-
73
ственные и муниципальные); 3) финансы домашних хозяйств
(домохозяйств).
Эти подсистемы, в свою очередь, подразделяются на отдельные звенья (частные подсистемы) в зависимости от механизма формирования и использования денежных фондов
у конкретных экономических субъектов, например, финансы
коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций и т.д.
Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, поскольку именно в данной сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства.
Часть этих ресурсов перераспределяется в соответствии с нормами финансового права в доходы бюджетов всех уровней и
во внебюджетные фонды. При этом значительная часть указанных средств в дальнейшем направляется на финансирование бюджетных организаций, коммерческих организаций в
виде субвенций, субсидий, а также возвращается населению в
форме социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий
и пр.).
Среди децентрализованных финансов ключевое место
принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь
создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным
источником производственного и социального развития общества.
Налоговые и неналоговые платежи в бюджет; выплаты
пенсий, пособий, стипендий; размещение средств в ценные
бумаги, банковские депозиты; получение доходов по ним;
привлечение коммерческими организациями на долевых и
долговых началах средств для осуществления их деятельности; получение средств некоммерческими организациями для
оказания услуг; формирование и использование прибыли организации – все это принято называть финансовыми операциями. Возникает вопрос о том, какие общие черты объединяют
их многообразие.
Во-первых, все названные операции происходят в денежной форме. Это позволяет выделить первый признак фи-
74
нансовых операций – их денежный характер, при этом существует некоторая обособленность движения денежных средств
от движения товаров. Функция денег как средства платежа, с
которой связаны финансовые операции, предполагает некоторую оторванность денежных средств во времени от движения
товаров. Тем не менее, нельзя говорить о полной без эквивалентности финансовых операций, поскольку деньги – это всеобщий эквивалент.
Во-вторых, все финансовые операции предполагают перемещение средств от одних экономических субъектов к другим: от организаций и домохозяйств к государству и наоборот; между организациями; между организациями и домохозяйствами и т.п. С помощью такого перемещения происходит
распределение стоимости валового внутреннего продукта, а
также доходов от внешнеэкономической деятельности. Следовательно, можно говорить о распределительном характере
финансовых операций.
Распределение – это процесс формирования и использования денежных доходов. В результате распределения стоимости произведенных товаров и услуг происходит формирование
денежных доходов у экономических субъектов: домохозяйств,
организаций и государства. У первых основными формами
доходов выступают заработная плата и/или доходы от собственности (для индивидуальных предпринимателей или
участников производственного кооператива можно говорить
о смешанном доходе, сочетающем трудовые доходы и доходы
от собственности); у организаций – прибыль; у государства
– налоги. Формирование денежных доходов экономических
субъектов происходит не только за счет распределения стоимости произведенных товаров и услуг (она, как правило, выражается таким макроэкономическим показателем, как валовой
внутренний продукт), но и за счет доходов от внешнеэкономической деятельности (поступления по внешнеторговым операциям, внешние заимствования и др.).
В процесс распределения могут быть также вовлечены
накопления прошлых лет, осуществляемые в денежной форме (амортизационные отчисления, нераспределенная прибыль
75
прошлых лет, остатки средств на счетах соответствующего бюджета на начало года, сбережения домохозяйств и пр.).
Формирование и использование денежных накоплений означает, что финансовые операции опосредуют не только распределение валового внутреннего продукта, произведенного в
текущем периоде, но также и часть национального богатства.
Кроме того, формирование доходов у различных экономических субъектов осуществляется и в порядке перераспределения, связанного с денежными поступлениями от одного субъекта к другому (например, государственные субсидии).
Таким образом, у экономических субъектов в процессе
распределения формируются денежные доходы, поступления и накопления, обеспечивающие их функционирование,
использующиеся для решения экономических и социальных
задач, направляющиеся, в конечном счете, на потребление и
дальнейшее накопление (теперь уже не только в денежной
форме), которые принято называть финансовыми ресурсами.
Процесс распределения является стадией общественного
воспроизводства, связывающей производство, обмен и потребление. Каждая стадия общественного воспроизводства отражает движение стоимости, смену собственников, т.е. экономические отношения между отдельными субъектами. Финансовые операции, участвуя в распределении стоимости, являются
внешним проявлением некой совокупности экономических
отношений, называемой финансами, появление и функционирование которых определяются объективными тенденциями
общественного, в том числе экономического, развития.
Все сказанное позволяет определить финансы как совокупность денежных отношений по поводу распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства,
в результате которого формируются денежные доходы, поступления и накопления у отдельных субъектов хозяйствования,
государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач.
76
Финансы трактуют как совокупность денежных отношений по поводу распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, в результате которого
формируются денежные доходы, поступления и накопления у
отдельных субъектов хозяйствования, государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных
задач.
История термина «финансы» прошла несколько этапов.
По мнению проф. Б.М. Сабанти, сегодня трудно назвать автора, который ввел в обиход этот термин. Первоначально в ХIIIХV вв. он обозначал денежный платеж. Несколько позднее в
научной литературе (с XVI по XIX вв.) финансы стали связывать с формированием государственных доходов и их расходованием. В России на рубеже ХIХ-ХХ вв. наука о финансах
преподавалась как правовая дисциплина, изучающая правовые
нормы в области государственных доходов и расходов. В результате традиция ограничивать круг финансовых отношений
операциями, при которых одной из сторон обязательно выступает государство, сохранилась и в более позднее время. Так,
Э.А. Вознесенский в качестве отличительной черты финансовых отношений выделил признак императивности, утверждая,
что финансовые отношения формируются государством в государственно-властном порядке.
С XIX веке экономической литературе понятие «финансы» распространяется на денежные операции отдельных
компаний, фирм, банков, а не только на государственные доходы и расходы. При этом нередко отождествляются термины
«банковский капитал» и «финансовый капитал». В частности,
Дж.М. Кейнс финансы также рассматривал как денежную
форму капитала. Такое толкование финансов встречается и
у современных авторов, специализирующихся на проблемах
финансового рынка.
Возникновение большинства зарубежных научных экономических школ было связано с необходимостью решения
77
конкретной экономической проблемы. Прикладной характер
разработки экономических теорий предопределил рассмотрение финансов в зарубежной литературе в качестве средства
решения задач на макро – и микроуровне.
Поэтому и в учебной литературе, и во многих современных
зарубежных экономических словарях финансы определяются
как наука по управлению денежными потоками или рассматриваются как один из экономических инструментов государственного регулирования. Определение финансов как метода
управления денежными средствами встречается и в советской
научной, а также справочной литературе в 1920-1930-е гг.
С 1940-х гг. отечественные экономисты начинают рассматривать финансы как экономическую категорию. Впервые финансы как систему экономических (производственных) отношений определил В.П. Дьяченко в монографии «К вопросу о
сущности и функциях советских финансов». С этого времени
в советской литературе возникла дискуссия об области появления и действия финансовых отношений и их специфических
чертах, позволяющих выделить финансы как самостоятельную категорию из многообразия экономических отношений.
Так, в рамках трудовой теории стоимости сформировались две
основные концепции сущности финансов – распределительная и воспроизводственная, представленные и в современной
российской учебной литературе.
Сторонники первой из них (В.М. Родионова, Л.А. Дробозина,
С.И. Лушин и др.) связывают возникновение и функционирование
финансов только со стадией распределения, не отрицая взаимообусловленности последней и процессов производства, обмена и потребления. В рамках второй концепции (Д.С. Моляков, Е.И. Шохин,
Н.Г. Сычев и др.) финансы рассматриваются как категория, связанная
со всеми стадиями общественного производства, в том числе обменом. Следствием этих противоположных позиций является разный
состав финансовых ресурсов. В рамках воспроизводственной концепции денежные операции фактически совпадают с финансовыми,
а финансовые ресурсы – с денежными средствами. Но в этом случае,
видимо, неверно говорить о самостоятельной категории, отличной
от денег. С другой стороны, приверженцы воспроизводственной концепции ближе к некоторым современным подходам рассмотрения
78
финансов как денежных потоков или как процессов создания фондов
и капиталов для осуществления различных расходов, при которых не
ставится задача разделения сущности явления и его внешних форм
проявления.
Таким образом, финансы – термин, в определении которого на
сегодняшний день нет единой точки зрения. Разнообразие толкования финансов объясняется разными задачами использования этого
понятия (академический или прикладной подход), различными философскими и экономическими школами.
Не отрицая возможности существования иных точек зрения,
авторы настоящего учебника считают, что приведенное выше определение финансов, которое отражает их распределительный характер путем формирования и использования денежных доходов, поступлений и накоплений субъектов хозяйствования, государства и
муниципальных образований, позволяет наиболее системно рассматривать финансовые отношения, возникающие между различными
экономическими субъектами.
Признавая финансы совокупностью объективно существующих экономических отношений, следует рассмотреть их функции —
специфические способы выражения присущих финансам свойств. В
публикациях российских экономистов наблюдается большое разнообразие в определении количества и названий этих функций. В частности, ряд авторов (В.В. Иванов, Л.А. Дробозина, A.M. Бабич и Л.Н.
Павлова) называют регулирующую, стабилизационную функции,
функции планирования, организации, воспроизводства. Нередко они
рассматриваются как частный случай распределения, но чаще речь
идет не о функциях финансов как абстрактного понятия, а о функци-
ях государства, связанных с использованием финансов.
Одной из отличительных черт финансов является их участие в
процессе распределения.
ют не только российские, но и многие зарубежные (применительно к
государственным финансам) авторы.
Участие финансов в распределении и перераспределении стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности, части национального богатства приведено
на рис. 1. Стоимость валового внутреннего продукта как результат
валового производства без учета промежуточного потребления распадается на первичные доходы (прибыль, доходы от собственности,
косвенные налоги, заработная плата, смешанные доходы) и аморти-
Распределительную функцию выделя-
79
зацию (I), которые в первую очередь образуют финансовые ресурсы
организаций, государства и домохозяйств.
В формировании денежных доходов экономических субъектов
участвуют также поступления, связанные с внешнеэкономической
деятельностью (от внешней торговли и внешних заимствований,
дивиденды по ценным бумагам иностранных эмитентов, пенсии и
другие поступления) (II).
Процесс перераспределения затрагивает движение средств
между экономическими субъектами (III). Перераспределение происходит: во-первых, через бюджетную систему – поступление в бюджет прямых налогов с прибыли организаций, доходов физических
лиц; государственные и муниципальные заимствования; денежные
перечисления организациям, домохозяйствам в порядке расходования бюджетных средств (ассигнования, субсидии, субвенции, пенсии
и т.п.); во-вторых, через финансовый рынок – привлечение средств
путем выпуска ценных бумаг, размещения долей и паев, кредитных
договоров и займов одними экономическими субъектами и одновременное размещение временно свободных денежных средств в соответствующие активы другими субъектами; поступление дивидендов,
процентов; страховые взносы и страховые возмещения (выплаты).
Рис.Участие финансов в процессе распределения
В процессе распределения и перераспределения участвует и часть национального богатства (накопления прошлых лет:
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]