Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право практикум. Учебно-методическое пособие для бакалавриата
.pdf
Занятие 1. Предмет иметод финансового права
Задача 17
Банк России имеет возможность предоставлять кредиты без обеспечения кредитным организациям, имеющим рейтинг кредитоспособности не ниже установленного уровня, на срок не более одного года.
Всего за период предоставления кредитов «без обеспечения» данный
инструмент использовали 192 кредитные организации, при этом проблемы со своевременным исполнением обязательств по предоставленным кредитам возникали у четырех банков. По состоянию на конец
2010 г., к моменту приостановления использования Банком России
указанного инструмента, задолженность по реструктурированным
кредитам, первоначально предоставленным как кредиты «без обеспечения», составила 46,4 млрд руб.
Какой отраслью права регулируются данные кредитные отношения?
Задача 18
Выпускница одного из университетов США Лиза Носова вернулась
после учебы домой в г. Москву. В одной из секций ГУМА она решила приобрести модную сумочку из последней коллекции известного
бренда за 3 тыс. евро. Ее кредитная карта оказалась заблокированной,
но у Носовой при себе были наличные доллары и она попыталась внести их в кассу за понравившуюся новинку. Кассир отказалась принять
в оплату иностранную валюту. Носова стала звонить владельцу ГУМа,
с которым был знаком ее отец, но и тот не смог помочь ей оплатить
покупку валютой.
Возможно ли соглашением сторон решить вопрос о расчете наличной иностранной валютой? Нормами какой отрасли права необходимо
руководствоваться в рассматриваемой ситуации?
Задача 19
Жительница г. Москвы И.П. Львова в 2017 г. получила в наследство земельный участок, расположенный в Рязанской области. После
оформления и регистрации прав собственности на данный участок
она получила от Инспекции ФНС России по Михайловскому району
Рязанской области уведомление об уплате земельного налога за весь
2018 г. Не согласившись с выставленной суммой, посчитав ее завышенной, она приехала на прием к руководителю Инспекции, в ходе
которого попросила его уменьшить сумму налога. Однако начальник
Инспекции отказался разговаривать со Львовой на данную тему, пригрозив привлечением ее к ответственности за неуплату земельного
налога.
31
Глава 3. Тематика и содержание практических (семинарских) занятий
Правомерны ли действия Львовой, могла ли она вести с начальником Инспекции переговоры об уменьшении требуемых с нее сумм?
Задача 20
Студентка 3-го курса юридического факультета МГУ Мария Памфилова приобрела бутылку прохладительного напитка. Открыв крышку, она обнаружила на ее обратной стороне изображение автомобиля.
В соответствии с условиями рекламной кампании, изложенными
на этикетке бутылки, компания-производитель предложила ей получить приз – легковой автомобиль марки «Пежо» либо денежную
компенсацию в размере стоимости автомобиля. Студентка отказалась
от денег, приняв в подарок автомобиль. В августе следующего года она
по почте получила от налогового органа по месту своего жительства
уведомление на уплату транспортного налога. Не имея достаточных
средств, необходимых для уплаты налога, сославшись на то, что она
еще не изучала налоговое право, которое будет преподаваться только
на 4-м курсе, но знает нормы ГК РФ, Памфилова попросила руководителя налоговой инспекции предоставить ей отсрочку уплаты
до окончания МГУ и трудоустройства. Будет ли удовлетворена ее
просьба?
Нормативные акты
Конституция РФ. Ст. 10, 71–73, 104, 106.
Бюджетный кодекс РФ.
Налоговый кодекс РФ.
Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации (далее –
СЗ РФ). 2003. № 40. Ст. 3822 (с изм. и доп.).
Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской
Федерации» // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005 (с изм. и доп.).
Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих
принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822 (с изм. и доп.).
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28.
Ст. 2790 (с изм. и доп.).
32
Занятие 1. Предмет иметод финансового права
Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» // СЗ РФ. 2002.
№ 48. Ст. 4746 (с изм. и доп.).
Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» // СЗ РФ. 1996. № 3. Ст. 145 (с изм. и доп.).
Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании
вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» // СЗ РФ.
2003. № 52 (ч. 1). Ст. 5029 (с изм. и доп.).
Положение о Министерстве финансов Российской Федерации.
Утверждено Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г.
№ 329 // СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3258 (с изм. и доп.).
Литература
Основная
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект (ТК Велби), 2009.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, Е.В.Покачалова. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Норма, 2017.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. М.В. Сенцова. 4-е изд.,
перераб. и доп. М.: Кнорус, 2012.
Дополнительная
Бельский К.С. Финансовое право: наука, история, библиография.
М.: Юристъ, 1994.
Годме П.М. Финансовое право. М.: Прогресс, 1972.
Ивлиева М.Ф. От финансового права к праву публичных финан-
сов // Очерки финансово-правовой науки современности / Под ред.
Л.К. Вороновой и Н.И. Химичевой. М.; Харьков, 2011. С. 40.
Ивлиева М.Ф. Финансовое право как наука и учебная дисциплина
в Московском государственном университете // Финансовое право.
2010. № 24.
Ивлиева М.Ф. Категория «финансы» и «финансовая деятельность
государства» в науке финансового права // Государство и право. 2004.
№ 7. С. 20.
Карасева М.В. Финансовое право и деньги. Воронеж, 2006.
Козырин А.Н. Финансовое право и управление публичными финан-
сами в зарубежных странах. М., 2009.
33
Глава 3. Тематика и содержание практических (семинарских) занятий
Озеров И.Х. Финансовое право: Конспект лекций. М., 1902.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов:
Учебное пособие. М.: Инфра-М, 1996.
Рукавишникова И.В. Метод финансового права. М.: Юристъ, 2006.
Соколова Э.Д. Теоретические и правовые основы финансовой де-
ятельности государства и муниципальных образований. М.: Юриспруденция, 2007.
Халфина Р.О. К вопросу о предмете и системе советского финансового права. Вопросы советского административного и финансового
права. М.: Изд-во АН СССР, 1952.
Худяков А.И. К вопросу о предмете финансового права // Ученые
записки юридического факультета. 2007. № 8.
Цыпкин С.Д. Финансово-правовые институты, их роль в совершенствовании финансовой деятельности советского государства. М.:
Изд-во Моск. ун-та, 1983.
Интернет-ресурсы для подготовки к занятию
Официальный сайт Минфина России: https://www.minfin.ru.
Официальный сайт Казначейства России: http://www.roskazna.ru.
Единый портал бюджетной системы Российской Федерации: http://
budget.gov.ru.
Программное обеспечение для подготовки к занятию
СПС «Гарант».
СПС «КонсультантПлюс».
Занятие 2. Финансово-правовые нормы и отношения.
Источники финансового права
Вопросы для самостоятельной подготовки и обсуждения на семинаре
Блок I. Финансово-правовые нормы и институты
1. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
2. Структура финансово-правовой нормы и ее элементы.
3. Основные институты финансового права.
34
Занятие 2. Финансово-правовые нормы иотношения. Источники финансового права
Блок II. Финансовое правоотношение
4. Понятие и особенности финансового правоотношения.
5. Финансовое правоотношение: субъект, содержание, объект.
6. Классификация финансовых правоотношений.
Блок III. Источники финансового права
7. Конституционные основы системы источников финансового права.
8. Правовые акты ЕАЭС в системе источников финансового права.
9. Подзаконные акты как источники финансового права.
10. Финансово-плановые акты в системе источников финансового
права.
11. Прецедент и финансовое право.
Задания
Выберите правильные ответы:
1. Финансово-правовая норма устанавливает:
а) правила товарно-денежного оборота;
б) правила поведения участников отношений, возникающих в процессе осуществления финансовой деятельности государства;
в) порядок функционирования бюджетной системы.
2. Какие из особенностей норм финансового права обусловлены
методом финансово-правового регулирования:
а) императивный характер;
б) использование норм-расчетов;
в) обеспечение мерами публично-правовой ответственности.
3. Экономическим содержанием финансового правоотношения
являются:
а) денежные отношения;
б) валютные отношения;
в) экономические финансовые отношения;
г) товарно-денежные отношения.
4. Какой признак отличает финансовое правоотношение от граж-
данского правоотношения:
а) участие государства в лице своих уполномоченных органов;
35
Глава 3. Тематика и содержание практических (семинарских) занятий
б) отсутствие юридического равенства сторон;
в) отсутствие автономии воли участников.
5. Какой признак может быть общим для финансового и граждан-
ского правоотношения:
а) участие государства своим имуществом (казной);
г) отсутствие имущественной самостоятельности участников;
д) отсутствие деловой цели.
6. Какие признаки отличают финансовое правоотношение
от административного:
а) возникновение в сфере финансовой деятельности публичной
власти;
б) отсутствие юридического равенства сторон;
в) участие финансовых либо налоговых органов.
7. Условием возникновения финансового правоотношения
является:
а) потребность публичной власти в финансовых ресурсах;
б) юридический факт, установленный законом;
в) факт получения хозяйствующим субъектом экономической выгоды из договора;
г) деятельность уполномоченных органов государства.
8. Приведите примеры норм-дефиниций в финансовом праве. Ка-
ково значение этих норм?
9. Приведите примеры рекомендательных финансово-правовых
норм. Почему они используются в финансовом праве?
10. Приведите примеры компетенционных финансово-правовых
норм. Можно ли эти нормы рассматривать как обязывающие? В чем
отличие этих норм от управомочивающих финансово-правовых норм?
11. С какого возраста наступает финансовая правоспособность физического лица? Какие основные права и обязанности имеет физическое лицо как субъект финансового права?
Задачи
Задача 1
Пункт 3 ст. 56 НК РФ содержит норму о том, что льготы по феде-
ральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК РФ.
К какому виду можно отнести указанную норму – к охранительным
или регулятивным нормам права?
36
Занятие 2. Финансово-правовые нормы иотношения. Источники финансового права
Задача 2
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям,
предусмотренным НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 10%
от доходов, полученных в течение указанного времени в результате
такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.
Охарактеризуйте данную норму НК РФ.
Задача 3
Постановлением Правительства г. Москвы от 9 октября 2018 г.
№ 1233- ПП «Об Адресной инвестиционной программе города Москвы
на 2018–2021 годы» предусмотрено предоставление средств из городского бюджета на реконструкцию набережной реки Москвы на территории
от Филевского парка до театра «Мастерская П.Н. Фоменко» в сумме
172 и 100 млн руб.
К какому виду относится указанная норма, исходя из характера регулируемых отношений?
Задача 4
В ст. 39 Федерального закона от 19 декабря 2006 г. № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год» содержалась следующая норма: «Рекомендовать органам государственной власти субъектов Российской Федерации не принимать решения, приводящие к увеличению в 2007 году
численности государственных служащих и работников учреждений
и организаций бюджетной сферы».
К какому виду финансово-правовых норм можно ее отнести?
Задача 5
Заместитель руководителя ФНС России Д.В. Егоров координирует
деятельность нескольких управлений ФНС России: Контрольного управления; Управления трансфертного ценообразования; Управления
камерального контроля; Управления оперативного контроля. Недавно
он был удостоен клаcсного чина «Действительный государственный
советник РФ II класса».
Возникло ли в связи с присвоением ему классного чина финансовое
правоотношение?
Задача 6
Профессору А.А. Демину понадобилась иностранная валюта –
швейцарские франки для служебной командировки на Экономиче-
37
Глава 3. Тематика и содержание практических (семинарских) занятий
ский форум в г. Давосе. Выданные ему бухгалтерией МГУ наличные
российские рубли он обменял на валюту в отделении «Альфа-банка»
на Ломоносовском проспекте.
Является ли правоотношение между ним и банком финансовоправовым?
Задача 7
Гражданин Куделькин принял участие в телевизионной игре «Поле
чудес» и выиграл главный приз – автомобиль. Приехав на студию
за призом, он обнаружил автомобиль запертым в охраняемом гараже,
а его самого остановила охрана и привела в бухгалтерию телестудии.
Сотрудник бухгалтерии взял у Куделькина паспортные данные, после
этого вручил ему ключи от автомобиля, поручив охране помочь призеру. Полученные от Куделькина паспортные данные были внесены
бухгалтерией в специальную справку, которая была направлена в налоговую инспекцию по месту его жительства.
Возникли ли в указанной ситуации финансовые правоотношения?
Если да, то охарактеризуйте их.
Задача 8
Правительством РФ был утвержден план приватизации федерального имущества, в котором содержатся планы по приватизации в 2017–
2019 гг. пакетов акций крупнейших компаний, занимающих лидирующее положение в соответствующих отраслях экономики («Новороссийский морской торговый порт», «Объединенная зерновая компания»,
«Акционерная компания «АЛРОСА»», «Современный коммерческий
флот», «Банк ВТБ (ПАО)» и др.).
Возникнут ли в процессе приватизации этих компаний финансовоправовые отношения?
Задача 9
На общем собрании членов ТСЖ «Ломоносовский 18», расположенного в Гагаринском районе г. Москвы, была утверждена смета на содержание жилого дома на 2019 г. Утвержденная общим собранием смета
дома затем была размещена на специальном сайте в сети «Интернет».
Является ли данная смета финансовым актом?
Задача 10
Префектом Западного административного округа г. Москвы
А.О. Александровым была утверждена смета расходов на содержание
38
Занятие 2. Финансово-правовые нормы иотношения. Источники финансового права
аппарата префектуры в пределах ассигнований, предусмотренных
в Законе г. Москвы о бюджете города Москвы на 2019-й финансовый
год и плановый период 2020–2021 гг. на функционирование исполнительных органов государственной власти.
Является ли данный документ финансовым актом?
Задача 11
Для банковских кризисов характерно массовое изъятие вкладчиками денежных средств из банков и, как следствие, возрастание риска
потери ликвидности банковской системы в целом. Снижение размера
обязательных резервов кредитных организаций позволяет последним
высвободить значительную часть денежных ресурсов и направить
их для поддержания собственной ликвидности. С этой целью Банк
России выпустил телеграмму от 7 июля 2004 г. № 1473- У «Об изменении нормативов обязательных резервов кредитных организаций
и проведении внеочередного регулирования размера обязательных
резервов».
Является ли данная телеграмма финансово-правовым актом?
Задача 12
Финансирование МВФ обеспечивается главным образом за счет
вкладов стран-членов – так называемых квот. Для каждого государства-участника устанавливается квота, соответствующая экономическим масштабам страны и ее роли в торговой политике. Чем богаче
страна, тем выше ее квота. Размер квоты определяет максимальный
предел финансовых обязательств участника перед Фондом. В Госдуму РФ группой депутатов был внесен законопроект, предусматривающий изъятие вклада Российской Федерации ввиду недружественной
политики некоторых стран – участниц МВФ.
Какое заключение должен дать профильный комитет Госдумы
на такую законодательную инициативу?
Задача 13
Областной маслихат Актюбинской области Республики Казахстан
принял единогласно постановление о применении ввозной таможенной пошлины в отношении алкогольной продукции, ввозимой с территории Оренбургской области.
Каким международно-правовым актам противоречит данное
постановление?
39
Глава 3. Тематика и содержание практических (семинарских) занятий
Задача 14
В ответ на обращение гражданина Ветрова ФНС России своим
письмом от 9 октября 2018 г. № СА-18-7/734@ ответило, что «действующее Положение о Федеральной налоговой службе не наделяет
налоговые органы полномочиями в сфере наследования выморочного
имущества. Обязанность по выявлению выморочного имущества (в том
числе путем проведения каких-либо проверок) законодательством
Российской Федерации на налоговые органы также не возложена».
Содержит ли данное письмо финансово-правовые нормы?
Задача 15
Приказом Федерального казначейства от 19 декабря 2016 г. № 32н
был утвержден перечень должностей, замещение которых влечет за собой размещение сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера федеральных государственных гражданских служащих центрального аппарата Федерального
казначейства, территориальных органов Федерального казначейства
и работников федерального казенного учреждения «Центр по обеспечению деятельности Казначейства России», а также сведений о доходах,
расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
их супруг (супругов) и несовершеннолетних детей в информационнотелекоммуникационной сети «Интернет».
Относится ли данный приказ к источникам финансового права?
Задача 16
Гражданка Т.Л. Силкина через свой личный кабинет налогоплательщика направила запрос в ИФНС о возможности получения социального налогового вычета в части расходов на обучение методике тайского
массажа в одном из медицинских учебных заведений. Должностное
лицо ИФНС ответило ей, что социальный вычет на такое обучение
ей не может быть предоставлен.
Является ли ответ на запрос налогоплательщика обязательным,
какие правовые последствия он порождает?
Задача 17
Постановлением Конституционного Суда РФ от 18 июля 2018 г.
№ 33-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 242
Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой муниципального образования – городского округа «Город Чита»» п. 3 ст. 242 Бюджетного кодекса РФ был признан соответствующим Конституции РФ.
40
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]