Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право практикум. Учебно-методическое пособие для бакалавриата
.pdf
Занятие 19. Валютное регулирование ивалютный контроль
23. Реформа валютного контроля. Риск-ориентированный подход.
Валютный контроль и финансовый мониторинг: соотношение.
24. Органы валютного контроля, их полномочия. Агенты валютного
контроля: виды, полномочия.
25. Административная и уголовная ответственность за нарушения в сфере валютного регулирования и международных валютных
отношений.
Задания
1. Верно ли утверждение, что российский рубль – свободно конвертируемая валюта?
2. Является ли национальная валюта атрибутом государства и обязательным признаком государственного суверенитета?
3. Верно ли утверждение, что китайский юань – свободно используемая валюта?
4. Какая валюта преобладает в международных экспортных и импортных расчетах?
5. Будет ли считаться валютной ценностью вексель, номинированный
в долларах США, предъявленный к оплате в Российской Федерации?
6. Что является причиной распространения норм валютного регулирования на операции с ценными бумагами?
7. Кто является ответственным за выработку и реализацию валютной политики в Российской Федерации: Банк России или Минфин
России?
8. Могут ли бюджетные ресурсы государства храниться в иностранной валюте?
9. Могут ли казенные, автономные и бюджетные учреждения совершать валютные операции?
10. В каких станах мира правовой режим валютных операций в настоящее время может быть охарактеризован как валютная монополия
государства?
11. Относится ли Венская конвенция о договорах международной
купли-продажи товаров к источникам норм валютного регулирования?
12. Входят ли в число источников норм валютного регулирования
в Российской Федерации какие-либо международные договоры?
13. Что такое множественность валютных курсов?
14. Верно ли утверждение, что Банк России при установлении официального валютного курса реализует полномочия органа валютного
регулирования?
191
Глава 3. Тематика и содержание практических (семинарских) занятий
15. Верно ли утверждение, что Банк России при формировании
международных резервов реализует полномочия органа валютного
регулирования?
16. Означает ли наделение Минфина России правами специально
уполномоченного органа исполнительной власти, что Минфин получает тем самым функции государственного регулирования валютных
операций?
17. В чем состоят особенности валютного резидентства граждан,
постоянно проживающих за рубежом?
18. Может ли иностранная компания в инициативном порядке
(добровольно) признать себя валютным резидентом Российской
Федерации?
19. Верно ли утверждение, что на уполномоченные банки не распространяются валютные ограничения по законодательству РФ?
20. Вправе ли Казначейство России совершать валютные операции,
минуя уполномоченные банки?
21. Совершается ли валютная операция, если цена сделки между
резидентами определена в долларах США с обязательством уплаты
в рублях по курсу Банка России на день выставления счета?
22. Если в сделке между резидентами на территории Российской
Федерации цена определена в евро, означает ли это, что такая сделка
нарушает валютное законодательство и не может быть исполнена?
23. Экспортер предоставил зарубежному покупателю машиностроительной продукции отсрочку платежа по контракту на пять лет. Должна
ли эта отсрочка квалифицироваться как текущая валютная операция
или как операция, связанная с движением капитала? Или сам по себе
факт предоставления отсрочки не создает валютной операции, а валютной операцией является платеж?
24. Что такое мораторий на выплату долгов нерезидентам? Применялся ли он в Российской Федерации?
25. Для чего нужно требование репатриации валютной выручки?
26. Требование совершать валютные операции через уполномоченные банки – это валютное ограничение или способ валютного
контроля (наблюдения)?
27. Есть ли принципиальные различия между системой валютных
ограничений, действовавших в Российской Федерации в 90-е годы
прошлого века, и современной системой валютных ограничений?
28. Верно ли утверждение, что отмена валютных ограничений автоматически означала бы отмену правил валютного контроля из-за
утраты предмета контроля?
192
Занятие 19. Валютное регулирование ивалютный контроль
29. Как соотносятся валютное регулирование и борьба с отмыванием денег?
30. Подлежит ли административной ответственности лицо, совершившее наличную валютообменную сделку в отделении банка по курсу
ниже или выше официального курса Банка России на день сделки?
Задачи
Задача 1
Физическое лицо – гражданин В.И. Сидоров, начальник цеха
сборки дизелей завода «Уралдизель», открыл в местном отделении
Сбербанка России рублевый счет для зачисления заработной платы
и получил пластиковую карту «МИР». Спустя полгода гражданин
Сидоров собрался в туристическую поездку за рубеж. Беседуя об этом
с коллегами по работе, он упомянул, что не планирует брать наличные доллары, а будет рассчитываться за рубежом карточкой. Коллеги
стали отговаривать его везти карту через границу, утверждая, что если
картой можно расплатиться за рубежом, то она «валютная» и ее надо
«на таможне декларировать».
Верны ли их опасения? Сможет ли гражданин Сидоров использовать карту «МИР» за рубежом, есть ли юридические или фактические
причины, препятствующие этому?
Задача 2
Инспектором ИФНС № 1 по г. Москве составлен протокол об административном правонарушении. По мнению инспектора, нарушение
заключалось в следующем. ЗАО «Позитив Студия» (далее – Общество)
заключило договор, по которому оказало рекламные услуги московскому представительству фирмы «МК ГмбХ». Общая сумма контракта
не была оговорена договором, стоимость услуг, согласно акту сдачиприемки, составила 60 тыс. руб. В установленный договором срок
оплата не была получена. Таким образом, нарушитель не обеспечил
своевременное поступление денежных средств на свои счета в уполномоченном банке, нарушил ст. 19 Закона о валютном регулировании
и подлежит ответственности на основании ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
При рассмотрении дела представитель Общества пояснил:
1) что сразу после составления протокола Общество заключило
с контрагентом дополнительное соглашение о продлении сроков оплаты, распространив действие соглашения на отношения сторон, возникшие до его подписания. Тем самым нарушение срока устранено;
193
Глава 3. Тематика и содержание практических (семинарских) занятий
2) что ст. 19 Закона о валютном регулировании, устанавливающая
требование репатриации валютной выручки, по своему смыслу направлена на обеспечение возврата валюты из-за рубежа. К расчетам
на территории Российской Федерации она применяться не может, так
как требование «репатриировать» рубли со счета на счет в одной стране,
в одном городе и в одном банке не имеет экономического основания;
3) что сумма операции ниже порога привлечения к административной ответственности, так как действующая на момент совершения нарушения Инструкция Банка России № 181-И предусматривает
представление документов для валютного контроля лишь для сделок
на сумму свыше 200 000 руб. Отсутствие обязанности представлять
документы уполномоченному банку для валютного контроля при совершении операции означает, что данное нарушение не подлежит
фиксации уполномоченным банком, следовательно, о нем не может
быть составлен протокол и не может быть вынесено постановление
о привлечении к административной ответственности.
Дайте оценку каждому из доводов Общества. Какое решение по делу
следует принять?
Задача 3
ООО «Табаки Ямайки» (далее – Общество) было привлечено к ответственности ИФНС № 6 по г. Москве на основании ч. 4 ст. 15.25
КоАП РФ за несвоевременное поступление денежных средств на счета
в уполномоченном банке. Штраф в размере одной суммы денежных
средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, составил
1 млн долл. США.
При вынесении постановления были отклонены ссылки Общества
на малозначительный характер деяния, заключавшийся в нарушении
срока зачисления средств на три дня. Отклоняя этот довод, орган валютного контроля указал в постановлении, что состав ч. 4 ст. 15.25
КоАП РФ не допускает освобождения от ответственности по такому
основанию. Данное нарушение не может быть малозначительным –
о его высокой общественной опасности свидетельствует размер санкции за незаконную валютную операцию, данное нарушение посягает
на единство системы валютного регулирования и валютного контроля,
обеспечение государством защиты прав и экономических интересов
резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Валютные ограничения устанавливаются в целях предотвращения
существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания
194
Занятие 19. Валютное регулирование ивалютный контроль
устойчивости платежного баланса Российской Федерации, что свидетельствует об их высокой общественной значимости.
Общество обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с жалобой
на постановление, настаивая на освобождении от ответственности
в силу малозначительности деяния.
Оцените позиции сторон. Какое решение может принять Арбитражный суд в сложившейся ситуации?
Задача 4
ОАО «Интерпечать» (далее – Общество) произвело поставку печатной продукции за рубеж. Одновременно Общество направило иностранному контрагенту письмо, в котором просило произвести платеж
по контракту в сумме 750 тыс. евро в пользу третьего лица – Европейского банка реконструкции и развития для погашения обязательств
по долгосрочному кредиту Общества. Данная просьба Общества была
выполнена его контрагентом. В результате кредит, выданный первоначально на пять лет, был погашен досрочно до истечения двух лет
с момента выдачи кредита.
Соответствуют ли действия Общества валютному законодательству?
Задача 5
Футбольный клуб «Спартак» заключил договор на продажу игрока
в зарубежный футбольный клуб «Арсенал» (Лондон). Средства от продажи футболиста в срок, установленный контрактом, не поступили
на счет в уполномоченном банке. Орган валютного контроля привлек футбольный клуб к ответственности на основании ч. 4 ст. 15.25
КоАП РФ. Футбольный клуб обратился с жалобой на постановление
в Арбитражный суд г. Москвы, утверждая, что нет события правонарушения – требование о зачислении валютной выручки не распространяется на трансфертные контракты спортивных клубов.
Дайте правовую оценку этому доводу.
Задача 6
Индивидуальный предприниматель И.П. Бабаев заключил с египетской компанией договор на поставку в Российскую Федерацию
картофеля. Договором был предусмотрен 100%-ный аванс. Договор
был поставлен на учет в уполномоченном банке.
После уплаты аванса выяснилось, что картофель не может быть
поставлен из-за введенных органами фитосанитарного надзора временных ограничений на ввоз этого вида сельхозпродукции.
195
Глава 3. Тематика и содержание практических (семинарских) занятий
Стороны согласовали, что вместо картофеля на ту же сумму будет
поставлен репчатый лук.
Был подписан и поставлен на учет в уполномоченном банке новый
внешнеторговый договор. Стороны согласовали, что аванс за картофель
будет засчитан как аванс за репчатый лук. Поставка лука была исполнена
в полном объеме в срок, установленный контрактом.
Таможенный орган возбудил в отношении Бабаева производство
по делу об административном правонарушении по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.
Вправе ли должностные лица таможенного органа составить протокол и вынести постановление по делу о нарушении валютного законодательства? Есть ли, по вашему мнению, основания для привлечения
индивидуального предпринимателя к ответственности?
Задача 7
Налоговый орган привлек гражданина С.С. Сидорова к ответственности по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ за неподачу отчета в налоговый орган
о движении средств по зарубежному счету за 2018 г.
Возражая против привлечения его к ответственности, гражданин
заявил, что не обязан представлять отчет, так как не является налоговым резидентом Российской Федерации, в 2018 г. он находился
за пределами Российской Федерации ровно 183 дня, что доказывается
отметками в загранпаспорте. По мнению гражданина, у нерезидента
не может возникнуть обязанности отчитываться перед налоговым
органом государства, резидентом которого он не является.
Прав ли гражданин?
Задача 8
Граждане Иванов и Петров поехали в туристическую поездку в Китай на 14 дней.
Петров в первый день потратил все деньги и затем регулярно одалживал у Иванова наличные юани: на сигареты, такси, обеды в ресторанах, оплату экскурсий и различные иные туристические услуги.
Однажды в ресторане у них возникла ссора. Находясь в состоянии
алкогольного опьянения, Петров заявил, что деньги Иванову не вернет,
а если тот обратится в суд, то не только ничего не получит, но его еще
и накажут, потому что давать валюту взаймы – незаконная валютная
операция, вся сумма которой подлежит взысканию в доход государства. «Ерунда, – ответил Иванов, – мы в Китае, а в Китае российские
законы не действуют».
Прокомментируйте юридические аспекты этого спора.
196
Занятие 19. Валютное регулирование ивалютный контроль
Нормативные акты
Конституция РФ. Ст. 75.
КоАП РФ. Ст. 15.25.
УК РФ. Ст. 193, 193.1.
Статьи Соглашения Международного валютного фонда (приняты
22 июля 1944 г.).
Договор о Евразийском экономическом союзе. Астана, 2014. Раздел
XIV и приложение 15 «Протокол о мерах, направленных на проведение
согласованной валютной политики» // Официальный сайт Евразийской экономической комиссии: http://www.eurasiancommission.org,
05.06.2014.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50 (с изм.
и доп.).
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28.
Ст. 2790 (с изм. и доп.).
Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // СЗ РФ. 2003.
№ 50. Ст. 4850 (с изм. и доп.).
Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным
операциям, порядке и сроках их представления» // Официальный сайт
Банка России: http://www.cbr.ru, 02.11.2017.
Литература
Основная
Валютное право: Учебник для академического бакалавриата /
Ю.А. Крохина и др.; Под ред. Ю.А. Крохиной. 6-е изд., перераб. и доп.
М.: Юрайт, 2017.
Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие /
Под ред. И.Н. Платоновой. М.: БЕК, 1996.
Международные валютно-кредитные и финансовые отношения:
Учебник для вузов / Л.Н. Красавина и др.; Под ред. Л.Н. Красавиной.
4-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2017.
197
Глава 3. Тематика и содержание практических (семинарских) занятий
Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации:
правила, контроль, ответственность. М.: Норма, 2013.
Дополнительная
Агарков М.М. Основы банковского права: Курс лекций; Учение
о ценных бумагах: Научное исследование. 3-е изд. М.: Волтерс Клувер,
2005.
Альтшулер А.Б. Международное валютное право. М.: ИМО, 1984.
Белов В.А. Денежные обязательства. М.: Учебно-консультационный
центр «ЮрИнфоР», 2001.
Буторина О.В. Международные валюты: интеграция и конкуренция.
М.: ИД «Деловая Литература», 2003.
Генкин А.С. Частные деньги: история и современность. М.: Альпина
Паблишер, 2002.
Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: Учебное пособие. М.: Дело, 2004.
Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика: Монография.
М.: НИМП, 2001.
Жариков М.В. Интернационализация валют стран БРИКС: Монография. М.: Проспект, 2016.
Коваль А.А., Левашенко А.Д., Синельников-Мурылев С.Г., Трунин П.В.
Реформа валютного регулирования и валютного контроля в России:
Доклад. М.: РАНХиГС, 2018. Электронный доступ: https://www.csr.ru/
wp-content/uploads/2018/03/Doklad_valyutnyi-_kontrol_Web.pdf.
Лисовский В.И. Валютное законодательство капиталистических
стран. М., 1973.
Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве.
М.: Статут, 1999.
Отмена валютного контроля / С.М. Дробышевский, А.А. Коваль,
А.Д. Левашенко и др. М.: ИД «Дело» РАНХиГС, 2019 // http://
gaidarforum.ru/upload/iblock/9c8/19_9_Otmena-valyutnogo-kontrolya.pdf.
Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые
отношения: Пер. с фр. / Общ. ред. Н.С. Бабинцевой. М.: Прогресс;
Универс, 1994.
Фрей Л.И. Валютные и финансовые расчеты. М.: Междунар. кн.,
1969.
Фрей Л.И. Валютные ограничения и клиринги. М.: Междунар. кн.,
1940.
198
Занятие 19. Валютное регулирование ивалютный контроль
Хайек Ф.А. Частные деньги. М.: Институт национальной модели
экономики, 1996.
Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. М.:
ИД «ФБК-Пресс», 2001.
Хаменушко И.В. Валютный перекос // Налоговед. 2015. № 4.
Хаменушко И.В., Кораблин В.В. Валютное законодательство в России
и за рубежом: от монополии к регулированию – и обратно? // Законодательство. 2014. № 11.
Шумилов В.М. Международное финансовое право: Учебник. М.:
Междунар. отнош., 2005.
Эбке В.Ф. Международное валютное право: Пер. с нем. М.: Междунар. отнош., 1997.
Кодекс либерализации движения капиталов. ОЭСР. 1961 // Электронный доступ к документу на рус. яз.: http://oecdru.org/zip/capital_lib.
doc.
Кодекс либерализации текущих невидимых операций. ОЭСР.
1961 // Электронный доступ к документу на рус. яз.: http://oecdru.
org/rusweb/general/codex.htm.
Интернет-ресурсы для подготовки к занятию
Официальный сайт Банка России: http://www.cbr.ru.
Официальный сайт ФАТФ: http://www.fatf-gafi.org.
Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.ru.
Официальный сайт Росфинмониторинга: http://www.fedsfm.ru.
Официальный сайт ОЭСР: http://www.oecd.org.
Официальный сайт Евразийской экономической комиссии: http://
www.eurasiancommission.org.
Официальный сайт Группы Мирового банка: https://www.worldbank.
org.
Официальный сайт МВФ: www.imf.org.
Официальный сайт ЦСР: https://www.csr.ru.
ГЛАВА 4. ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ,
КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ
1. Наука финансового права: предмет, методология, основные эта-
пы развития.
2. Методология науки финансового права.
3. Естественное право как методологическая категория финансо-
вого права.
4. Системообразующие финансово-правовые категории.
5. Система науки финансового права.
6. Публичные финансы в работах политических мыслителей Западной Европы XVI–XVIII вв. (Н. Макиавелли, Ж. Боден, Т. Гоббс,
Ш. Монтескье, А. Смит).
7. Разработка вопросов о государственных финансах и финансовом
праве в сочинениях русских мыслителей и государственных деятелей первой половины XIX в. (М.М. Сперанский, Н.С. Мордвинов,
Е.Ф. Канкрин, Н.И. Тургенев).
8. Развитие науки финансового права России во 2-й половине XIX–
начале XX в. (В.А. Лебедев, И.И. Янжул, Д.М. Львов, И.Х. Озеров).
9. Развитие науки финансового права в СССР.
10. Основные положения советской доктрины финансового права.
11. Наука финансового права в условиях рыночной экономики:
задачи, проблемы, перспективы развития.
12. Финансовая деятельность государства и управление публичными
финансами.
13.Публичные и частные финансы. Основные различия.
14. Финансовый федерализм в Российской Федерации.
15. Управление государственными финансами в Российской
Федерации.
16. Финансовые акты: понятие, виды, назначение.
17. Финансовые органы Российской Федерации.
18. Финансовые полномочия Президента РФ.
19. Финансовые полномочия Федерального Собрания.
200
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]