Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Судебная бухгалтерия. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Юриспруденция», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит
.pdf
Специалист-бухгалтер (в том числе аудитор), привлекаемый к
экспертизе по гражданскому или арбитражному делу, должен обращать внимание на положения определения суда, оказывающие
влияние на формирование окончательных выводов по результатам
экспертного исследования: на содержание фабулы дела, основания
назначения экспертизы, круг вопросов и степень полноты предоставленных материалов. При необходимости эксперт вправе заявить
суду соответствующие ходатайства об уточнении вопросов, предоставлении дополнительных материалов и т.п.
Итак, судебно-бухгалтерская экспертиза — важное средство доказывания во всех процессуальных отраслях права, во многих практически применительных областях юридической деятельности. В
результате применения специальных бухгалтерских познаний посредством назначения и производства экспертизы возникает новый
вид доказательства, подлежащий оценке в совокупности с другими
имеющимися доказательствами по делу.
231
Приложение
Тесты по судебной (правовой) бухгалтерии
Вариант 1
1. Совпадают ли предмет бухгалтерского учета и судебной бухгалтерии?
2. Судебная бухгалтерия — это отрасль права?
3. Является ли перечень источников бухгалтерского учета исчерпы-
вающим?
4. Является ли документация обязательным признаком бухгалтер-
ского учета?
5. Является ли План счетов бухгалтерского учета финансово-
хозяйственной деятельности «азбукой» и «языком» бухгалтерского учета?
6. Возможен ли бухгалтерский учет без первичных документов?
7. Совпадают ли методы «цветного провода» и метод провода отри-
цательными числами?
8. Составляет ли специалист-бухгалтер самостоятельные процессу-
альные документы?
9. Предупреждается ли ревизор (аудитор) об уголовной ответствен-
ности за составление заведомо ложного акта?
10. Является ли обязательным производство по делу судебно-
бухгалтерской экспертизы?
11. Вправе ли эксперт-бухгалтер знакомиться с материалами дела?
Вариант 2
1. Методы судебной бухгалтерии шире методов бухгалтерского учета?
2. Выполняет ли судебная бухгалтерия превентивную функцию?
3. Является ли двойная запись основным методом и законом бухгал-
терского учета?
4. Возможно ли ведение бухгалтерского учета на машинных носителях?
5. Возможны ли исправления в банковских и кассовых документах?
6. Представлена ли фигура аудитора в отечественном процессуаль-
ном законодательстве?
7. Возможно ли проведение повторной бухгалтерской экспертизы
прежним экспертом?
8. Возможно ли участие бухгалтера, приглашаемого в качестве спе-
циалиста, в последующем по этому же делу в качестве эксперта?
232
9. Имеет ли право обвиняемый знакомиться с постановлением о
назначении экспертизы?
10. Может ли эксперт-бухгалтер попутно отвечать на вопросы о
подлинности записей и подписей материально ответственных лиц?
11. Возможна ли уголовная ответственность за нарушение правил
ведения бухгалтерского учета?
Вариант 3
1. Что является предметом судебной бухгалтерии?
2. Назовите функции бухгалтерского учета?
3. Что такое реквизит бухгалтерского документа?
4. Что понимается под инвентаризацией?
5. Что такое бухгалтерский баланс?
6. Что понимается под аналитическим учетом?
7. Назовите основные этапы учетной работы?
8. Каково значение бухгалтерских документов в процессе расследо-
вания уголовных дел?
9. Что понимается под аудиторской деятельностью?
10. Что является объектами судебно-бухгалтерской экспертизы?
11. Назовите методы фактического контроля бухгалтерских доку-
ментов?
Вариант 4
1. Назовите виды хозяйственного учета?
2. К каким видам ответственности может быть привлечен главный
бухгалтер?
3. Назовите элементы метода бухгалтерского учета?
4. Что такое учетная политика и кем она утверждается?
5. Что понимается под оценкой?
6. Что понимается под бухгалтерской проводкой?
7. Что такое синтетический учет?
8. Каков порядок изъятия бухгалтерских документов?
9. Назовите способы исправления ошибочных записей в бухгалтер-
ских документах?
10. Назовите формы использования специальных бухгалтерских
познаний в юридической практике?
11. Каковы полномочия и роль специалиста-бухгалтера при произ-
водстве следственных и судебных действий?
233
Библиографический список
Нормативные правовые
акты и документы
1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
2. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федераль-
ный закон от 18 декабря 2001 г. ¹174-ФЗ // Российская газета.
2001. 22 декабря.
3. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от
23 октября 2002 г. // СЗ РФ. 2002. ¹ 46. Ст. 4531.
4. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от
23 октября 2002 г. // СЗ РФ. 2002. ¹ 30. Ст. 3012.
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. ¹195-ФЗ //
Российская газета. 2001. 31 декабря.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. ¹147-ФЗ // СЗ РФ. 1998.
¹31. Ст. 3812; 1999. ¹ 14. Ст. 1649; ¹ 28. Ст. 3187.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон от 5 августа 2000 г. ¹118-ФЗ // СЗ РФ. 2000.
¹ 32. Ст. 3340.
8. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Гл. 25
«Налог на прибыль организаций» // Федеральный закон от 6 августа 2001 г. ¹ 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в
часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты Российской Федерации о налогах и сборах, а
также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах».
9. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. ¹ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 4 ноября 2014 г.)
10. Федеральный закон от 31 мая 2001 г. ¹ 73-ФЗ «О государственной
судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» // СЗ
РФ. 2001. ¹ 23. Ст. 2291.
11. Федеральный закон от 30 декабря 2008г. ¹ 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. от 1 декабря 2014 г.)
12. Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 г. ¹ 1-ФКЗ
«О Конституционном Суде Российской Федерации».
13. Постановление Правительства Российской Федерации от 6 октяб-
ря 1994 г. ¹ 1133 «О судебно-экспертных учреждениях системы
Министерства юстиции РФ» // Российская газета. 1994.
234
14. Постановление Росстата от 9 августа 1999 г. ¹ 66 «Об утверждении
Унифицированных форм первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения».
15. Постановление Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. ¹ 132
«Об утверждении Унифицированных форм первичной учетной
документации по учету торговых операций».
16. Постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. «Об утверждении Унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов
инвентаризации» (в ред. от 3 мая 2000 г.);
17. Постановление Пленума Верховного Суда СССР 1971 г. ¹ 1
«О судебной экспертизе по уголовным делам» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда. 1924—1986. М., 1987.
18. Постановление Пленума Верховного Суда РФ 1996 г. ¹ 1 «О судебном приговоре» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 1996. ¹ 7.
19. Постановление Пленума Верховного Суда РФ 1997 г. ¹ 8 «О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации
уголовного законодательства об ответственности за уклонение от
уплаты налогов».
20. Приказ Минюста России от 14 мая 2003 г. ¹114 «Об утвержде-
нии Перечня родов (видов) экспертиз, выполняемых в государственных судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции
Российской Федерации, и Перечня экспертных специальностей,
по которым предоставляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в государственных судебно-экспертных
учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации» //
Российская газета. 2003. 1 июня.
21. Приказ МВД России от 2 августа 2005 ¹ 636 «Инструкция о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий
финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой
деятельности».
22. Приказ МВД России от 16 марта 2004 ¹ 177 «Инструкция о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при
наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и
сборах» (в ред. от 12.08.2005 г. ¹ 665).
Учебная и справочная литература
1. Аверьянова Ò.Â. Судебная экспертиза. М.: Норма, 2008.
2. Арбитраж по налогам. Ситуации, аргументы сторон, судебные
решения / Под ред. С.В. Белоусовой. М.: Вершина, 2005.
3. Арзуманян Т.М., Танасевич В. Г. Бухгалтерская экспертиза при
расследовании и судебных разбирательствах уголовных дел. М.:
Юридическая литература, 1975.
4. Аудит: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. В.И. Подольского. 5-е изд.,
перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
235
5. Белуха Í.Ò. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.: Дело ЛТД, 1993.
6. Бертовский А.В., Образцов В.А. Выявление и расследование эко-
номических преступлений: Учебно-практ. пособие. М.: Экзамен,
2003.
7. Борисов Д.Н. Комментарий к положениям УПК РФ по проведе-
нию судебно-экономических экспертиз, ревизий и документальных проверок. М.: Юстицинформ, 2003.
8. Борьян Þ.Á. Налоговые правонарушения и ответственность. М.:
ЗАО «Издательство «Экономика»», 2005.
9.Бобошко В.И. Контроль и ревизия. Учебное пособие М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
10. Буринский Å. Судебная экспертиза документов. М., 1903.
11. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред.
Ю.А. Бабаева. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Вузовский учебник:
Инфра-М, 2015.
12. Бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие / Под ред.
А.А. Толrаченко и В.А. Бородина. 2-е изд., перераб. и доп. М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
13. Бычкова С.М. Международные стандарты аудита. СПб.: Питер;
М.: Издательский дом БИНФА, 2009.
14. Величенко Â.Â. Методы аудита в судебно-бухгалтерской экспертизе.
М.: ФиС, 2003.
15. Âèäû налоговых правонарушений: теория и практика применения /
Под ред. А.В. Брызгалина. Екатеринбург: Изд-во «Налоги и финансовое право», 2004.
16. Владимиров Ë.Å. Учение об уголовных доказательствах. 2-е изд.
М., 1910.
17. Выявление и раскрытие мошенничества: Учебное пособие / Под
ред. В.П. Сальникова. СПб., 2000.
18. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М.: Юрлитинформ, 1997.
19. Гороленко Ñ.Â. Если возбуждено дело о преступлении в сфере
экономической деятельности. М.: Налоговый вестник, 2004.
20. Грачев Î.Â., Петросян Î.Ø. Фискальные преступления и методика их исследования: Научно-практическое пособие. М.:
ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2010.
21. Дмитриенко Т.М., Чаадаев Ñ.Ã. Судебная (правовая) бухгалтерия.
М.: Проспект, 1998.
22. Дубоносов Å.Ñ
и доп. М.: Высшее образование, 2009.
23. Жарылгасова Á.Ò. Российские и международные стандарт
торской деятельности: Учеб. пособие. М.: Кнорус, 2010.
24. Журавлев Ñ.Þ. Расследование экономических преступлений. М.:
Юрлитинформ, 2005.
25. Журавлев Ñ.Þ., Муратов Ä.À. Расследование криминальных банкротств: Научно-практическое пособие. М.: Юрлитинформ, 2006.
26. Иванов Ñ.Ô. Бухгалтерская экспертиза в судебном процессе.
СПб., 1913.
. Судебная бухгалтерия: Учебник. 2-е изд., перераб.
û àóäè-
236
27. Камиссаров Â.È., Лапин Å.Ñ. Расследование хищений, совершенных
с использованием товарных кредитов. М.: Юрлитинформ, 2001.
28. Каширская Ë.Â. Бухгалтерская экспертиза в системе экономического контроля. Астрахань, 2004.
29. Кеворкова Æ.À. Бухгалтерская экспертиза хозяйствующих субъектов: методология и практика. Ставрополь: Ставропольское книжное издательство, 2007.
30. Комментарий к законодательству о судебной экспертизе: уголовное, гражданское, арбитражное судопроизводство / Под ред.
В.Ф. Орлова. М.: Норма, 2004.
31. Êîíè À.Ô. Судебные речи. СПб., 1905.
32. Латышев Â.È. Налоговые правонарушения: поиск и выявление.
М.: Финансы и статистика, 2006.
33. Нафиев Ñ.Õ., Халидуллина Ã.Ð. Экономические преступления: Учебное пособие. М.: Экзамен, 2003.
34. Организация и методы налоговых проверок: Учебное пособие / Под
ред. А.Н. Романова. М.: Вузовский учебник, 2015.
35. Остроумов С.С., Фортинский С.П. Основы бухгалтерского учета и
судебно-бухгалтерской экспертизы. М.: Юрид. лит-ра, 1969.
36. Россинская Å.Ð. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Норма, 2011.
37. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учеб. пособие для студ. вузов /
Под ред. Е.Р. Россинской, Н.Д. Эриашвили. 3-е изд., перераб. и
доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2012.
38. Судебная бухгалтерия: Учеб. пособие / А.А. Толкаченко, Н.Д. Амаглобели, В.А. Бородин и др.; Под ред. А.А. Толкаченко, В.И. Бобошко. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
39. Сафонова Ì.Ô., Швырева Î.È. Судебно-бухгалтерская экспертиза.
Ростов-на-Дону: Феникс, 2008.
40. Толкаченко А.А., Харабет К.В. Правовая (судебная) бухгалтерия: Курс
лекций. М., 2002; 2003.
41. Финансово-кредитная система. Бобошко Н.М., Проява С.М. Учеб.
пособие для студ. вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
237
Оглавление
Предисловие 3
Глава 1. Понятие и значение судебной бухгалтерии 8
1.1. Судебная (правовая) бухгалтерия: предмет и метод
учебной дисциплины 8
1.2. Междисциплинарные связи судебной бухгалтерии 17
1.3. Значение судебной бухгалтерии 20
Глава 2. Правовые основы судебной бухгалтерии 23
2.1. Правовое регулирование бухгалтерского учета и судебной
бухгалтерии 23
2.2. Источники судебной бухгалтерии 29
Глава 3. Система и организация бухгалтерского учета в России 38
3.1. Хозяйственный учет и его виды 38
3.2. Общая характеристика бухгалтерского учета 42
3.3. Исторические аспекты возникновения и развития
бухгалтерского учета 47
3.4. Принципы бухгалтерского учета 52
3.5. Организация бухгалтерского учета и формирование
отчетности в России 57
3.6. Организация контрольной службы государства 67
Глава 4. Основы бухгалтерского учета и отчетности 69
4.1. Предмет и метод бухгалтерского учета 69
4.2. Бухгалтерский баланс в хозяйственной деятельности
и его значение в юридической практике 71
4.3. Счета бухгалтерского учета: понятие и виды 79
4.4. Обобщение данных бухгалтерского учета. Двойная запись.
Синтетический и аналитический учеты 104
Глава 5. Бухгалтерские документы и их роль
в правоприменительной деятельности 110
5.1. Документы в бухгалтерском учете: их виды и значение 110
5.2. Формы и этапы учетной работы 122
5.3. Порядок хранения документов 124
5.4. Значение бухгалтерских документов в процессе
расследования уголовных дел 128
Глава 6. Правовые формы применения
бухгалтерских познаний в юриспруденции 130
6.1. Способы применения специальных бухгалтерских
познаний в юридической практике 131
238
6.2. Использование возможностей бухгалтерского учета
правоприменителем 134
6.3. Инвентаризация как универсальный метод применения
бухгалтерских данных 138
Глава 7. Участие бухгалтера в качестве специалиста
в производстве процессуальных действий 149
7.1. Привлечение бухгалтера в качестве специалиста
к процессуальной деятельности 149
7.2. Полномочия специалиста-бухгалтера и его роль
при производстве следственных и судебных действий 151
Глава 8. Основы документальной ревизии 153
8.1. Сущность и организация хозяйственного контроля 153
8.2. Документальная ревизия: задачи, организация и значение 155
8.3. Технология ревизионной деятельности 162
Глава 9. Ревизия по инициативе правоохранительных
и ревизионных органов 173
9.1. Особенности проведения ревизии по требованию
правоохранительных органов 173
9.2. Технология взаимодействия правоохранительных
и ревизионных органов 177
Глава 10. Правовые основы и организация аудита 187
10.1. Сущность, содержание и юридическое значение аудита 187
10.2. Правовые основы аудиторской деятельности 190
Глава 11. Основы судебно-экспертной деятельности в России 206
11.1. Общие положения о судебной экспертизе 206
11.2. Правовой статус эксперта 210
Глава 12. Судебно-бухгалтерская экспертиза 215
12.1. Предмет, метод и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы 215
12.2. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы 218
12.3. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы и вопросы,
решаемые экспертом 221
12.4. Роль следователя (суда) при производстве судебно-
бухгалтерской экспертизы 223
12.5. Соотношение ревизии и судебно-бухгалтерской
экспертизы как форм применения специальных
бухгалтерских познаний в юридической практике 227
12.6. Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы
в гражданском и арбитражном процессах 229
Приложение. Тесты по судебной (правовой) бухгалтерии 232
Библиографический список 234
239
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]