Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налогообложение некоммерческих организаций. Учебно-методическое пособие для обучающихся 4 курса образовательной программы бакалавриата направления под
.pdf
201
безвозмездной помощи (передаче средств, оказанию услуг) нуждающимся
социальным группам.
Благотворительная программа – это комплекс мероприятий,
утвержденных высшим органом управления благотворительной
организацией и направленных на решение конкретных задач,
соответствующих уставным целям этой организации. Благотворительная
программа включает смету предполагаемых поступлений и планируемых
расходов (включая оплату труда лиц, участвующих в реализации
благотворительной программы), устанавливает этапы и сроки ее реализации.
Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных
средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций
государства и местного самоуправления.
Бюджетирование – процедура составления финансовых планов.
Бюджетирование, ориентированное на результат, предполагает
распределение средств между бюджетополучателями и реализуемыми ими
бюджетными программами с учетом или в прямой зависимости от
достижения конкретных результатов предоставления услуг в соответствии со
среднесрочными приоритетами социально-экономической политики и в
пределах прогнозируемых на долгосрочную перспективу объемов
бюджетных ресурсов.
Бюджетирование – процесс разработки плановых заданий по
основным направлениям организации на предстоящий период.
Бюджетная смета – документ, устанавливающий в соответствии с
классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств
казенного учреждения.
Бюджетное учреждение – это некоммерческая организация, созданная
РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием для выполнения работ,
оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных
законодательством РФ полномочий соответственно органов государственной
власти (государственных органов) или органов местного самоуправления в
202
сферах пауки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты,
занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах.
Они финансируются на основе государственного задания в форме субсидии,
а заключать крупные сделки они могут только с согласия учредителя.
Бюджетные учреждения не имеют права открывать счета вне казначейской
системы.
Бюджетное финансирование некоммерческой организации –
предоставление денежных средств органами государственной власти и
органами местного самоуправления, органами управления внебюджетными
фондами на возвратной и безвозвратной основах для осуществления
основной деятельности организации.
Бюджетное финансирование (англ. budget financind) – предоставление
бюджетных средств на безвозвратной и возвратной основе
бюджетополучателям в соответствии с установленным законодательством
для полного или частичного покрытия их расходов на проведение
мероприятий, предусмотренных в утвержденном бюджете.
Валовой внутренний продукт – совокупность стоимостей всех готовых
товаров и услуг, произведенных в стране в течение определенного времени
(года).
Взаимозависимые лица – физические лица и (или) организации,
отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или
экономические результаты их деятельности или деятельности
представляемых ими лиц.
Вид финансовых отношений – основной элемент финансового
механизма, который представляет собой подчиненную общим признакам
совокупность финансовых отношений, проявляющуюся в соответствующих
финансовых ресурсах.
Вмененный доход – потенциально-возможный доход
налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с
учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение
203
указанного дохода, и используемый для расчета величины данного налога по
установленной ставке.
Внешнее финансирование некоммерческой организации –
предоставление средств учредителями, благотворителями, спонсорами,
меценатами в соответствии с установленным законодательством для полного
или частичного покрытия затрат на основную деятельность организации.
Внешнеторговые сделки – сделки, заключаемые в процессе
осуществления внешнеторговой деятельности. Под внешнеторговой
деятельностью понимается деятельность по осуществлению сделок в области
внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной
собственностью.
Внешняя финансовая политика некоммерческой организации –
политика, направленная на финансовые отношения, возникающие у
некоммерческой организации с органами государственной власти и местного
самоуправления, коммерческими и другими некоммерческими
организациями, индивидуальными предпринимателями, домашними
хозяйствами.
Внутреннее финансирование некоммерческой организации –
обеспечение основной деятельности и приносящей доход деятельности
собственными источниками финансирования.
Внутренняя финансовая политика некоммерческой организации –
политика, направленная на финансовые отношения, возникающие внутри
организации.
Вступительный членский взнос – денежные средства, единовременно
внесенные гражданином для покрытия расходов на образование кооператива
и прием гражданина в члены кооператива.
Государственная компания – некоммерческая организация, не
имеющая членства и созданная РФ на основе имущественных взносов для
оказания государственных услуг и выполнения иных функций с
использованием государственного имущества па основе доверительного
204
управления. Государственная компания создается на основании
федерального закона, предусматривающего цели ее создания, а также виды
имущества, в отношении которых государственная компания может
осуществлять доверительное управление. Имущество, переданное
государственной компании Российской Федерацией в качестве
имущественных взносов, а также имущество, созданное или приобретенное
государственной компанией в результате собственной деятельности, за
исключением имущества, созданного за счет доходов, полученных от
осуществления деятельности по доверительному управлению, является
собственностью государственной компании, если иное не установлено
федеральным законом.
Государственная корпорация – не имеющая членства некоммерческая
организация, учрежденная Российской Федерацией на основе
имущественного взноса и созданная для осуществления социальных,
управленческих или иных общественно полезных функций. Государственная
корпорация создастся на основании федерального закона. Имущество,
переданное государственной корпорации Российской Федерацией, является
собственностью государственной корпорации.
Государственное (муниципальное) задание – документ,
устанавливающий требования к составу, качеству и (или) объему
(содержанию), условиям, порядку и результатам оказания государственных
(муниципальных) услуг (выполнения работ).
Государственное налоговое планирование представляет собой
совокупность форм и методов определения экономически обоснованных
налоговых параметров и решений соответствующих государственных
органов управления, направленных на реализацию функций налогов,
обеспечение максимально возможного объема налоговых поступлений в
бюджетную систем в рамках заданных параметров налогового потенциала.
Государственное налоговое регулирование представляет собой систему
специальных приемов, методов и инструментов управления
205
налогообложением м налоговыми потоками, направленную на
целенаправленное вмешательство государства в рыночную экономику в
соответствии с принятой им концепцией экономического роста.
Государственные (муниципальные) услуги (работы) – услуги (работы),
оказываемые (выполняемые) органами государственной власти (органами
местного самоуправления), государственными (муниципальными)
учреждениями и в случаях, установленных законодательством РФ, иными
юридическими лицами.
Государственный внебюджетный фонд – форма образования и
расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и
бюджетов субъектов Российской Федерации.
Государственный налоговый контроль представляет собой комплекс
мероприятий и деятельность высших органов государственной власти по
проверке и мониторингу законности, рациональности и эффективности
налоговых потоков в экономике, а также деятельность специальных
контролирующих органов по учету налогоплательщиков, проверке их
отчетности и объектов налогообложения, правильности исчисления и уплаты
налогоплательщиками установленных налогов, по выявлению резервов
увеличения налоговых поступлений, улучшению налоговой дисциплины и
проверке соблюдения налогового законодательства налогоплательщиками.
Государственный налоговый менеджмент представляет собой систему
управления органами государственной власти налоговыми потоками в
рамках установленных процедур и элементов налогового процесса рыночно
ориентированными формами и методами с целью финансового обеспечения
производства и предоставления требуемого объема и качества общественных
благ (выгод, услуг).
Грант – безвозмездная субсидия предприятиям, организациям и
физическим лицам в денежной или натуральной форме на проведение
научных и других исследований, опытно-конструкторских работ, на
206
обучение, лечение и другие цели с последующим отчетом об их
использовании.
Грантодатели – физические лица или организации (фонды), которые
выделяют средства (гранты) для поддержки социальных проектов
некоммерческих организаций.
Действительная стоимость пая – часть стоимости чистых активов
кооператива, пропорциональная размеру пая.
Деривативы – это контракты на покупку или продажу ценной бумаги,
которые обладают самым высоким уровнем риска и доходности.
Добавленная стоимость – стоимость, добавленная обработкой (сумма
оплаты труда, прибыли и амортизационных отчислений). Определяется как
разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и
стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и
обращения.
Доноры – физические или юридические лица, жертвующие денежные
средства па некоммерческой основе, как правило, на благотворительные
цели.
Доходы некоммерческой организации – это денежные средства,
полученные некоммерческой организацией от деятельности, приносящей
доход.
Доходы организации – увеличение экономических выгод в результате
поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или)
погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой
организации, за исключением вкладов участников (собственников
имущества).
Доходы – это совокупность денежных средств, которые аккумулирует
организация, независимо от характера деятельности, для финансирования
расходов в объеме простого или расширенного воспроизводства.
Законный обход налогов представляет собой действия (бездействия)
налогоплательщиков по уменьшению налоговых обязательств, при которых
207
они выводят себя из категории плательщиков налога (налогов) в целом или
по отдельным объектам налогообложения по следующим причинам:
деятельность лица по закону не подлежит налогообложению, налоговое
законодательство разрешает такие действия или не запрещает данный способ
занижения налоговой базы и др.
Земельный кадастр – реестр земель по классам в зависимости от
плодородия, близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т. д.
Поскольку земельный кадастр служит основой оценки средней доходности
1 га земли каждого класса, он используется для определения ставок
земельного налога.
Зонтичная организация (англ. umbrella organization) – объединение,
которое поддерживает несколько других организаций, работающих в
определенной области; такое объединение является представителем этих
организаций и имеет собственное название.
Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, занимающееся
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Казачьи общества – внесенные в государственный реестр казачьих
обществ в Российской Федерации объединения граждан, созданные ими в
целях сохранения традиционных образа жизни, хозяйствования и культуры
российского казачества, а также в иных целях, и добровольно принявших на
себя обязательства по несению государственной или иной службы.
Казенное учреждение – государственное (муниципальное) учреждение,
осуществляющее оказание государственных (муниципальных) услуг,
выполнение работ и (или) исполнение государственных (муниципальных)
функций в целях обеспечения реализации предусмотренных
законодательством РФ полномочий органов государственной власти
(государственных органов) или органов местного самоуправления,
финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет
средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы.
208
Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней
бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей
территории.
Контрольно-ревизионное управление союза – структурное
подразделение союза потребительских обществ, осуществляющее
проведение проверок деятельности организаций потребительской
кооперации в соответствии с решениями правления союза.
Кооперативные выплаты – часть доходов потребительского общества,
распределяемая между пайщиками пропорционально их участию в
хозяйственной деятельности потребительского общества или их паевым
взносам, если иное нс предусмотрено уставом потребительского общества..
Кредитование некоммерческой организации – обеспечение заемными
источниками финансирования деятельности, приносящей доход.
Метод кредитования – привлечение и (или) предоставление денежных
средств на условиях срочности, платности, возвратности.
Методы формирования и использования финансовых ресурсов –
элемент финансового механизма, представляющий собой способы
привлечения финансовых ресурсов для организации деятельности
некоммерческой организации.
Меценаты – физические лица, оказывающие финансовую поддержку в
области культуры, науки, спорта, музейного и архивного дела.
Мэтчинг (от англ. matched funding – софинансирование) – требование к
организациям, получающим государственные (муниципальные) субсидии,
привлекать определенную долю финансирования из частных фондов, других
государственных (муниципальных) источников, бизнес-организаций или
благотворительных фондов.
Налог – это специфическая, иррациональная и монопольная цена
функциональных услуг государства, в основе которой лежат
государственные расходы, связанные с их воспроизводством.
209
Налоговая база – представляет собой обязательный элемент,
характеризующий количественное выражение объекта налогообложения, к
которому применяется налоговая ставка.
Налоговая оптимизация – такое приспособление налогоплательщиков
к особенностям налогообложения, которое позволяет не только снизить
налоговое бремя в сиюминутной ситуации, но и обеспечить долговременную
экономию на налогах, получить экономический эффект от ее вложения и
избежать возможных штрафных санкций в перспективе.
Налоговая политика – комплекс стратегических и тактических мер в
области управления налоговым процессом, проводимых государством в
составе общей экономической политики и направленных на максимально
возможную реализацию ценовой, фискальной, регулирующей и контрольной
функций налогов в целях достижения определенного на данном этапе
экономически или социально значимого эффекта (результата).
Налоговая политика организации – это выбранная совокупность
способов ведения налогового учета – первичного наблюдения, стоимостного
измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов
хозяйственно-финансовой деятельности на основе применения принципов
налогового учета.
Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового
правонарушения.
Налоговая ставка – представляет собой величину налоговых
начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговое бремя – доля налоговых изъятий совокупного дохода
страны, или совокупной ставки налогов к добавленной стоимости,
складывающихся под влиянием законов рыночной экономики и частных
налоговых законов (стоимости, спроса и предложения, налогового предела и
др.).
Налоговое бюджетирование представляет собой результирующую
часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а
210
также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков
хозяйствующим субъектом.
Налоговое планирование – это процесс определения наиболее
эффективных направлений движения и объема, состава и структуры
входящих и исходящих налоговых потоков оптимизации сумм налогов и
сборов на предстоящий год и (или) перспективу государством и
хозяйствующим субъектом.
Налоговое право – совокупность законодательных и других
нормативных актов, регламентирующих основы и организацию налогового
процесса, налоговой системы, взимания установленных налогов и сборов по
элементам налогообложения и налогового контроля.
Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в
нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или
бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, которое
Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.
Налоговое преступление – это возникающее в определенных условиях
в финансовой среде общественно опасное социально-правовое явление, в
основе которого лежит конфликт между государством в лице налоговых
органов и налогоплательщиками, включающее в себя совокупность
преступлений, объектом которых являются охраняемые уголовным законом
отношения по поводу взимания налогов и иных обязательных платежей, а
также осуществления контроля за своевременностью и полнотой их уплаты.
Налоговое регулирование – это субъективная деятельность людей по
использованию на практике регулирующих возможностей налогов, которые
могут быть использованы в рамках принятых налоговых заданий и налоговой
концепции; это процесс детальной разработки способов реализации
налоговых планов, формирования и введения при необходимости новых и
корректировке действующих налоговых режимов, направленных на
реализацию ценового, фискального, регулирующего и контрольного
назначения (функций) налогов, получивших количественное и качественное
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]