Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Учет на предприятиях малого и среднего бизнеса. Учебное пособие
.pdf
Приложение № 9
Ведомость учета оплаты труда
Приложение 10
к Типовым рекомендациям по организации бухгалтерского учета
для субъектов малого предпринимательства
ВЕДОМОСТЬ
учета оплаты труда
за г.
№Остаток зарплаты
ДолжностьФ. И. О. Кредит (начислено) счета 70
на начало месяцап/п
(задолженность
работникам)
20
в дебет счетов
Форма № В-8 по ОКУД
9101 2 3 4 5678
0720308
итого по кредиту
счета 70
197
Продолжение приложения № 9
Продолжение формы
К выдаче Расписка Отчисления наДебет (удержано) счета 70
с кредита счетов итого по дебету
счета 70
11 12 13 14 15 16 17 18
в получении социальное
страхование
0720308
198
Приложение № 10
Ведомость (шахматная)
Приложение 11
к Типовым рекомендациям по организации бухгалтерского учета
для субъектов малого предпринимательства
Форма № В-8 по ОКУД
0720309
ВЕДОМОСТЬ (ШАХМАТНАЯ)
20
В-4В-2 В-3
13 14
Дебет
счетов
123
Итого по
кредиту
счетов
В-1
за г.
С кредита счетов согласно ведомостям
45678 15 169 101112
199
Продолжение приложения № 10
Продолжение формы
Дебет
счетов В-6 В-7
1 171819202122 26
Итого по
кредиту
счетов
С кредита счетов согласно ведомостям
23
В-8 по дебетуВ-5
24 25
0720309
Итого
счетов
200
Приложение № 11
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
Книга учета доходов и расходов организаций
и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения
на 20 год
Форма по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Налогоплательщик (наименование организации/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя)
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика - организации/
код причины постановки на учет в налоговом органе (ИНН/КПП)
Коды
00
/
Идентификационный номер налогоплательщика — индивидуального
предпринимателя (ИНН)
Объект налогообложения
(наименование выбранного объекта налогообложения
в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации)
Единица измерения: руб. по СОЕИ
383
Адрес места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя)
Номера
расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков
(номера расчетных
и иных счетов и наименование соответствующих банков)
Уведомление о возможности применения
упрощенной системы налогообложения от "" г.
(дата выдачи)
№ .
Должностное лицо налогового органа
(расшифровка подписи)(подпись, дата)
202
I. Доходы и расходы
Регистрация
Продолжение приложения № 11
Дата и номер
№ п/п
12 3 4 5
первичного
документа
Итого
Содержание операции
Доходы,
учитываемые
при исчислении
налоговой базы
Расходы,
учитываемые
при исчислении
налоговой базы
203
Окончание приложения № 11
на 20 год 090
на 20 год 100 -
на 20 год 110
Налоговая база за налоговый период (код стр.040 справочной части раздела I
Книги доходов и расходов)
Сумма убыт ка по коду стр. 010, уменьшается (но не более чем на 30%)
налоговую базу за налоговый период по коду стр.120
Сумма убыт ка за предыдущий налоговый период (код стр.041 справочной
части Раздела I Книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период)
Сумма не перенесенного убытка на конец налогового периода - всего (код
стр.010 -код стр.130 + код стр.140)
в том числе за:
на 20
на 20 год 170
на 20 год 180 -
на 20 год 190
на 20 год 200 -
год 160 -
120
130
140 -
150 -
-
-
-
-
-
-
-
на 20 год 210
на 20 год 220 -
на 20 год 230
на 20
год 240 -
-
-
- на 20 год 250
204
Приложение № 12
Перечень внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ)
1. От долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого
на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров
(участников) организации.
2. В виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие
отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса,
установленного Центральным банком РФ на дату перехода права собственности на
иностранную валюту (особенности определения доходов банков от этих операций
устанавливаются ст. 290 НК РФ).
3. В виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании
решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за
нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
4. От сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие
доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК
РФ.
5. От предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности
и приравненные к ним средства индивидуализации (в частности от предоставления в
пользование прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы
и другие виды интеллектуальной собственности), если такие доходы не определяются
налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ.
6. В виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета,
банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
(особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются ст. 290
НК РФ).
7. В виде сумм восстановленных резервов, расходы на формирование которых были
приняты в составе расходов в порядке и на условиях, которые установлены ст. 266,
267, 292, 294, 294.1, 300, 324 и 324.1 НК РФ.
8. В виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав,
за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов
осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК
РФ, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости -
по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по
205
иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах
должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг)
документально или путем проведения независимой оценки.
9. В виде дохода, распределяемого в пользу налогоплательщика при его участии в
простом товариществе, учитываемого в порядке, предусмотренном ст. 278 НК РФ.
10. В виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.
11. В виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в
виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в
иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в
иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с
изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного
Центральным банком РФ.
Положительной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая
разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за
исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований,
выраженных в иностранной валюте, либо при уценке выраженных в иностранной валюте
обязательств.
11.1) В виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма
возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением
сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров
(работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей
(уплаченной) сумме в рублях.
12. В виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в
соответствии с международными договорами РФ или с законодательством РФ
атомными станциями для повышения их безопасности, используемых не для
производственных целей.
13. В виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или
разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (за
исключением случаев, предусмотренных подп. 18 п. 1 ст. 251 НК РФ).
14. В виде использованных не по целевому назначению имущества (в том числе денежных
средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в
том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевых поступлений,
целевого финансирования, за исключением бюджетных средств. В отношении
бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, применяются
нормы бюджетного законодательства РФ.
206
Налогоплательщики, получившие имущество (в том числе денежные средства),
работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления или
целевое финансирование, по окончании налогового периода представляют в налоговые
органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств по
форме, утверждаемой Минфином РФ.
15. В виде использованных не по целевому назначению предприятиями и организациями,
в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и
объекты, средств, предназначенных для формирования резервов по обеспечению
безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла
и развития в соответствии с законодательством РФ об использовании атомной
энергии.
16. В виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение
уставного (складочного) капитала (фонда) организации, если такое уменьшение
осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей
части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации (за исключением
случаев, предусмотренных подп. 17 п. 1 ст. 251 НК РФ).
17. В виде сумм возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов
(вкладов) в случае, если такие взносы (вклады) ранее были учтены в составе расходов
при формировании налоговой базы.
18. В виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами),
списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за
исключением случаев, предусмотренных подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ. Положения
данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской
задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным
покрытием.
19. В виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных
сделок с учетом положений ст. 301-305 НК РФ.
20. В виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего
имущества, которые выявлены в результате инвентаризации.
21. В виде стоимости продукции средств массовой информации и книжной продукции,
подлежащей замене при возврате либо при списании такой продукции по основаниям,
предусмотренным подп. 43 и 44 п. 1 ст. 264 НК РФ. Оценка стоимости указанной в
настоящем пункте продукции производится в соответствии с порядком оценки
остатков готовой продукции, установленным ст. 319 НК РФ.
207
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]