Учет на предприятиях малого бизнеса. Рабочая тетрадь для практических занятий и самостоятельной контролируемой работы для студентов направления подгот

ББК 65.052.244

УДК 657

Рецензенты:

З.Н. Азиева, канд. экон. наук, доцент кафедры теории бухгалтерского учета ФГБОУ ВПО КубГАУ

Ярушкина Е.А., канд. экон. наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита ЧОУ ВО ЮИМ

Б79 Учет на предприятиях малого бизнеса. Рабочая тетрадь для практических занятий и самостоятельной контролируемой работы для студентов направления подготовки «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения. – Краснодар: ЮИМ,

2014.– 50 с.

Рекомендовано к изданию научно-методическим Советом ЮИМ (протокол № _

от 10.06.2014 г.)

© Издательство ЮИМ, 2014 © Болтава А.Л., 2014

2

3

ТЕМА 1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.Малое предпринимательство как субъект экономики.

Роль и значение малого предпринимательства в экономике.

2.Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в Российской Федерации.

3.Особенности нормативно-правового регулирования развития малого предпринимательства в Российской Федерации.

Задание 1. Благотворительный фонд, являющийся некоммерческой организацией, периодически проводит в принадлежащем ему здании выставки-продажи, доход от которых используется на благотворительные цели. Является ли фонд субъектом малого предпринимательства?

Решение:__________________________________________________________

Задание 2. Учредителями ООО «Мега» являются:

-ООО «Роза» (Россия) является субъектом среднего предпринимательства – вклад в УК 80%;

-Компания «Nort» (США) – вклад в УК 20%.

Является ли ООО «Мега» субъектом малого предпринимательства?

Решение:__________________________________________________________

Задание 3. Учредителями ООО «Лидер» являются:

-ООО «Лира» (Россия), не является субъектом малого предпринимательства – вклад в УК 40%;

-Компания «Norа» (США)– вклад в УК 60%.

Является ли ООО «Лидер» субъектом малого предпринимательства?

Решение:__________________________________________________________

Задание 4. Балансовая стоимость активов ООО «Римма» за 2010г. составляет 80 000 руб., среднесписочная численность сотрудников составляет 20 человек. Является ли ООО «Римма» субъектом малого предпринимательства?

Решение:__________________________________________________________

Задание 5. Среднесписочная численность штатных работников ООО «Мебель» в отчетном периоде составила 88 чел. При этом предприятие заключило договоры гражданско-правового характера на выполнение строительных работ с работниками, среднесписочная численность которых составила 43 чел. Является ли ООО «Мебель» субъектом малого предпринимательства?

Решение:__________________________________________________________

_____________________________________________________________________

4

Тесты для самоконтроля по теме 1

1.К субъектам малого бизнеса не относятся:

а) потребительские кооперативы б) крестьянские хозяйства

в) муниципальные унитарные предприятия г) индивидуальные предприниматели

2.Средняя численность работников малого предприятия за предшествующий календарный год не должна превышать:

а) 250 человек б) 100 человек в) 15 человек г) 5 человек

3.Выручка от продажи товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость малого предприятия не должна превышать:

а) 1000 млн руб. б) 500 млн руб. в) 400 млн руб. г) 100 млн руб.

4.Балансовая стоимость активов малого предприятия за предшествующий календарный год не должна превышать:

а) 1000 млн руб. б) 500 млн руб. в) 400 млн руб. г) 100 млн руб.

5.Средняя численность работников определяется за календарный год с уче-

том:

а) всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданскоправовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени

б) всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданскоправовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений предприятия

в) всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданскоправовым договорам с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений предприятия

6.Количество малых предприятий в Российской Федерации создается в следующих основных сферах деятельности:

а) производство, торговля, сфера услуг б) торговля, сфера услуг, посредничество в) консалтинг, торговля, сфера услуг

7.Основными целями государственной политики в области развития малого

исреднего предпринимательства в Российской Федерации являются:

5

а) снижение доли уплаченных субъектами малого и среднего предпринимательства налогов в налоговых доходах федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

б) развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в целях формирования конкурентной среды в экономике Российской Федерации;

в) увеличение количества субъектов малого и среднего предпринимательства; г) освобождение субъектов малого предпринимательства от налоговой

нагрузки

8. К полномочиям органов государственной власти Российской Федерации по вопросам развития субъектов малого и среднего предпринимательства относятся:

а) определение принципов, приоритетных направлений, форм и видов поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства

б) формирование единой информационной системы в целях реализации государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства

в) содействие развитию межрегионального сотрудничества субъектов малого и среднего предпринимательства

г) формирование инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства на территориях муниципальных образований и обеспечение ее деятельности

9.Инфраструктурой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства является:

а) система коммерческих организаций, которые создаются, осуществляют свою деятельность или привлекаются в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) в целях размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд

б) система коммерческих и некоммерческих организаций, которые создаются, осуществляют свою деятельность или привлекаются в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) в целях размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд

в) система некоммерческих организаций, которые создаются, осуществляют свою деятельность или привлекаются в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) в целях размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд

10.Инфраструктура поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства включает в себя:

а) гарантийные фонды, фонды поручительств б) научные парки

в) образовательные учреждения высшего профессионального образования г) бизнес-инкубаторы

6

ТЕМА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.Общие требования по организации бухгалтерского учета на малом предприятии

2.Учетная политика малого предприятия

3.Ведение бухгалтерского учета на малых предприятиях

Тесты для самоконтроля по теме 2

1.Ответственность за организацию бухгалтерского учета на малых предприятиях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет:

а) руководитель б) главный бухгалтер

в) законодательством не установлено

2.Может ли руководитель организации лично вести бухгалтерский учет:

а) нет б) да

3.Малое предприятие самостоятельно выбирает форму бухгалтерского учета исходя из:

а) исходя из потребностей и масштаба своего производства и управления б) численности работников в) видов осуществляемой деятельности

4.Учетная политика организации формируется:

а) главным бухгалтером б) руководителем

5.Учетная политика организации утверждается:

а) главным бухгалтером б) руководителем

6.К методическим аспектам, отражаемые в учетной политике относят:

а) выбор формы учета б) порядок начисления амортизации по ОС и НМА

в) метод оценки сырья, материалов

7.К техническим аспектам, отражаемые в учетной политике относят:

а) техника записей в учетных регистрах б) права и обязанности работников бухгалтерии в) выбор формы учета

8.К организационным аспектам, отражаемые в учетной политике относят:

а) технология обработки учетной информации б) права и обязанности работников бухгалтерии в) рабочий план счетов

9.В рабочий план счетов счета аналитического учета:

а) включаются

7

б) не включаются

10. Зависит ли содержание учетной политики от выбранной системы налогообложения:

а) да б) нет

ТЕМА 3 ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

1.Формы бухгалтерского учета

2.Единая журнально-ордерная форма и журнально-ордерная форма счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций

3.Простая форма бухгалтерского учета

4.Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета

5.Автоматизированная форма бухгалтерского учета

Тесты для самоконтроля по теме 3

1. Простая форма предполагает ведение учета всех операций путем:

а) их регистрации только в книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К-1

б) их регистрации в журналах-ордерах в) их регистрации в книге ходов и расходов

2.Книга учета фактов хозяйственной деятельности является регистром:

а) синтетического учета б) аналитического учета в) комбинированным

3.В основу построения журналов-ордеров положен признак:

а) дебетовый б) кредитовый

4.При журнально-ордерной форме учета баланс составляется по данным остатков в:

а) журналах-ордерах б) Главной книге

в) оборотной ведомости по синтетическим счетам

5.Ведомость по форме № В-2 предназначена для аналитического и синтетического учета по счетам:

а) 01,02

б) 10,19,41 в) 50,51

6.Ведомость по форме № В-8 предназначена для учета по счетам:

а) 70

8

б) 60,62 в) 08,20

7.Ведомость по форме № В-9 является регистром:

а) синтетического учета б) аналитического учета в) комбинированным

8.В ведомости по форме № В-5 не отражаются счета бухгалтерского уче-

та:

а) 55,58

б) 70, 71

в) 60,62

9.Ведомость по форме № В-9 открывается:

а) на год б) на квартал в) на месяц

10. Учет наличия и движения основных средств ведется в ведомости:

а) В-3 б) В-2 в) В-1

ТЕМА 4 БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН

1.Особенности бухгалтерского учета малых предприятий, применяющих УСН

2.Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

3.Объекты обложения и налоговая база УСН

4.Налоговые ставки и порядок уплаты УСН

5.Уплата единого налога

Задача 1. Организация производит мебель и находится на упрощенной системе налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы. По итогам отчетного года за реализованную продукцию организацией получены доходы в сумме 12 520 000 руб. Расходы этого же периода составили 12 490 000 руб. Определить сумму единого налога к уплате, если в течение налогового периода перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме

120000 руб. Заполните декларацию по налогу.

Решение:__________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

9

Задача 2. По итогам налогового периода организацией, применяющей в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, получены доходы в сумме 1 920 000 руб. Расходы за этот налоговый период составили 1 935 000 руб. Определить сумму единого налога к уплате, если за отчетный период в пенсионный фонд перечислено 19400 руб., выплачено пособий по временной нетрудоспособности – 1300 руб.

Решение:__________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задача 3. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы.

Сумма единого налога, уплаченного за I квартал 2014 года, 18 000 руб. Сумма доходов организации за 1 полугодие 2014 года составила 800 000 руб.

За этот период организацией перечислено в пенсионный фонд взносы в размере 5600 руб., а также выплатило пособия по временной нетрудоспособности на сумму 2100 руб. Определить величину единого налога за полугодие.

Решение:__________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задача 4. ООО «Ника» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2014 года. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сумма доходов организации за 1 полугодие составила 1 950 000 руб., а величина расходов – 1 610 000 руб. За I квартал 2014 года эти показатели составили: доходы – 680 000 руб., расходы – 470 000 руб.

Определите сумму авансового платежа по налогу по итогам первого и второго квартал 2014 г.

Решение:__________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задача 5. Организация применяет УСН с 1 января 2014г. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам работы за первый квартал был получен доход в сумме 1560000 руб., расходы периода составили 1650000 руб. Штат сотрудников за данный период составил 18 человек. Организацией перечислено в пенсионный фонд взносы в размере 4600 руб., а также выплатило пособия по временной нетрудоспособности на сумму 1100 руб. Определить величину единого налога за квартал.

Решение:__________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

10