Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Мобилизация и эффективное использование налогового потенциала Российской Федерации. Монография
.pdf
Теневая экономика
Теневая экономическая
деятельность
Незаконное про-
изводство
Деятельность по
производству товаров и услуг, продажа и распростране-
ние которых или
владение которыми
запрещено законом
Скрытое произ-
водство
Деятельность по
производству това-
ров и услуг, разре-
шенная законом, но
становящаяся неза-
конной, если она
осуществляется
производителями,
не имеющими на
это права
Теневая неэкономическая дея-
тельность, связанная с незакон-
ным распределением доходов
и активов
Преступления против соб-
ственности (кражи, грабежи, мошенничество и т.п.).
Хозяйственные преступле-
ния (обман покупателей и
заказчиков, нарушение
правил торговли и др.).
Должностные преступле-
ния (злоупотребление вла-
стью или служебным по-
ложением, халатность, взя-
точничество и т.п.)
Рис. 4. Содержание понятия «теневая экономика»
Неформальная экономическая деятельность осуществляется
в основном на законном основании индивидуальными производителями или так называемыми некорпорированными предприятиями,
т.е. предприятиями, принадлежащими отдельным лицам, домашним
хозяйствам, которые часто не оформляются в установленном порядке, основаны на неформальных отношениях между участниками
производства (производителем и потребителем) и могут
(полностью
или частично) производить продукты или услуги для собственного
потребления или на продажу (производство продукции сельского хозяйства в личных подсобных хозяйствах, продажа товаров на вещевых и смешанных рынках отдельными гражданами, индивидуальное
строительство жилья, частный извоз, оказание бытовых услуг населением по ремонту бытовых изделий, услуг частных парикмахеров
др.). Часто неформальная деятельность бывает основана на вто-
и
211
ричной занятости, во многих случаях ею занимаются непрофессионально. Неформальная экономическая деятельность, как правило,
бывает распространена в развивающихся странах. В России значительное распространение она имеет в сельском хозяйстве (личные
подсобные хозяйства), торговле (так называемое челночничество
или продажа товаров с рук), строительстве и в ряде других отраслей.
Нелегальная экономическая деятельность
является незаконной,
т.е. она охватывает те виды производства товаров или услуг, которые прямо запрещены существующим законодательством. В настоящее время к таким видам деятельности относятся, например,
производство и продажа наркотиков, производство и продажа в обход установленным правилам оружия, проституция, контрабанда.
Так как законы могут меняться, границы нелегального производства
также находятся в движении. Так, с принятием закона о разрешении
продажи оружия частным лицам часть этого бизнеса перестала быть
нелегальной и перешла в регулярный, официальный сектор экономики.
В каждом из перечисленных случаев речь идет об экономической деятельности, т.е. о деятельности с целью получения экономической выгоды от
производства товаров или услуг и их последующей реализации на рынке, конечного потребления или валового накопления в собственном домашнем хозяйстве, за исключением производства бытовых услуг, потребляемых в собственном домашнем
хозяйстве, если они не оказываются оплачиваемой прислугой. Все
эти виды деятельности, согласно рекомендациям системы национальных счетов (СНС), должны включаться
в границы производства
и учитываться при расчете стандартных экономических показателей.
Экономическая деятельность возможна, только если на производимые товары и услуги существует определенный платежеспособный спрос на рынке. Рекомендуя включать незаконные виды деятельности в границы производства, СНС делает четкое различие ме-
212
жду сделками, которые осуществляются с общего согласия покупателей и продавцов (например, продажа наркотиков, краденых товаров) и включаются в границы производства, и другими видами деятельности, которые не входят в границы производства, когда сделки
осуществляются без взаимного согласия (например, вымогательство,
кража).
Можно назвать достаточно большое число операций с финансовыми и нефинансовыми активами, которые не являются по сути
своей экономическими. Например, подделка банковских документов
является по существу кражей денег и не может быть квалифицирована как производство какого-либо товара или оказание услуги.
Рэкет, с определенной степенью условности, можно принять как
своеобразную «услугу», но он не основан на принципе добровольно
-
сти, поэтому его также нельзя относить к экономическим операциям.
Эти операции не учитываются при расчете макроэкономических показателей и не влияют на их величину.
С другой стороны, хотя такие неэкономические операции, как
воровство или грабеж, не создают новой стоимости и не означают
увеличения внутреннего продукта национального богатства, они
ведут к
их перераспределению. Перераспределительные операции
также имеют значение в экономике, и хотя их нельзя отождествлять
с экономическими операциями, тем не менее в аналитических целях
результаты подобных действий необходимо учитывать.
Экономические операции осуществляются не только на стадии
производства, но и на стадиях образования и распределения доходов,
а также использования доходов для целей конечного
потребления
и накопления. Соответственно, проявления скрытой экономической
деятельности бывают также на каждой из перечисленных стадий.
Теневая экономика не возникает на ровном месте, должны быть
веские причины, обуславливающие ее появление и распространение.
Выделим из них следующие:
213
возникновение структурного и экономического кризиса, ос-
ложняющего ситуацию на рынке труда, которая, порождает всплески
36
малого предпринимательства и самостоятельной занятости
и ста-
новится питательной средой для роста теневых отношений;
массовая иммиграция из стран «третьего мира», дополняе-
мая внутренней миграцией из сел в крупные города и вынужденной
внутренней миграцией из депрессивных регионов и «горячих точек».
Именно поселения мигрантов часто становятся анклавами теневой
экономики. Контроль за ними и их теневой деятельностью
не всегда
доступен. В России можно было бы проконтролировать доходы
и расходы граждан страны. Но это невозможно сделать с жителями
близлежащего зарубежья. Они в России под видом «беженцев» работают, извлекают прибыль, но налоги не платят. Все деньги вывозят
себе на родину. Кроме того, под предлогом производства сельскохозяйственной продукции занимаются
куплей-продажей её и имеют
налоговые льготы;
характер государственного вмешательства в экономику. Ряд
ученых считает, что сравнительная доля неофициальной экономики
находится в прямой зависимости от трех параметров: степени регулятивного вмешательства, уровня налогообложения и масштабов
37
коррупции
. Последние два момента являются особенно существен-
ными;
открытие внешних рынков и обострение конкурентной
борьбы, прежде всего с производителями стран «третьего мира»,
снижающие издержки своего товара всеми легальными и нелегальными способами;
36
О возникновении предпринимательских "волн" как следствии экономических кри-
зисов. См. Радаев В.В. Экономическая социология: курс лекций. М.: Аспект Пресс,
1997. С. 119-123.
37
Jolmson S., Kaufman D., Zoidn-Lohation P.. Regulatory Discretion and the Unofficial
Economy // American Economic Rewiew. Papersand Proceedings. 1998. Vol. 88. No. 2,
May. S. 387-392.
214
эволюция трудовых отношений в сторону их большей
неформальности и гибкости как реакция на их значительную институционализацию и регламентацию в предшествующие десятилетия,
38
что в первую очередь характерно для развитых западных стран
.
При этом главная и вполне очевидная особенность теневых
экономических отношений в России состоит в том, что в целом они
неразрывно связаны с коррупцией. Здесь мало констатировать, что
«приверженность установленным правилам является первостепенным критерием участия в «законной» экономике, в то время как
несоблюдение или обход установленных правил является критерием
участия
в неформальной, подпольной экономике»39. «Подпольная
экономика» в ее современном отечественном варианте не только
не противостоит экономике «формальной», но лишь внутри и при
помощи последней и существует, выступая естественным и закономерным следствием преобладающего присутствия легальных хозяйствующих субъектов. В основе нелегальных экономических отношений в России лежит возможность приватизировать любое общественное благо и
пустить его в теневой оборот.
Российская реальность заставляет уточнять и расширять западные представления о том, как возникает и как функционирует
«неформальная, подпольная экономика», а вместе с тем и само содержание этого понятия. Нелегальная практика начинается не как
независимая частная инициатива за пределами действующего закона,
а возникает в недрах
официального правового порядка. Соответственно и обретение официального правового статуса не завершает здесь
неформальную деятельность, а, напротив, предшествует выходу на
38
О причинах «информализации» экономики на примере развитых западных стран
Pories A., Siisscn-Knoh S. Making It Underground: Comparative Material on the Informal
Sector in Western Market Economies // American Journal of Sociology. 1987. Vol. 93.
No. 1, July. S. 51-56.
39
Feige E.L. Defining and Estimating Underground and Informal Economies: The New
Institutional Economics Approach // World Development. Oxford, 1990. Vol. 18. № 7.
S. 990.
215
нелегальный рынок. Коррупция и теневая экономическая деятельность в России, с ее финансовыми потоками, не могут существовать
друг без друга. Поэтому их следует рассматривать только вместе, во
взаимной обусловленности и функциональном взаимодействии.
Вышеуказанное явление базируется на слабой законодательной
и правоприменительной практике, произвольном использовании
формальных статусов в экономической жизни. Речь идет
именно
о несоблюдении единой системы, охватывающей не только хозяйственную деятельность, но и другие сферы общественного бытия – политику, административную, правоприменительную и правоохранительную деятельность, область социальных гарантий и т.д. На самом
деле теневая экономика, как широко разветвленная система отношений, функционирующая по своим определенным законам, или «по
понятиям», подчиняет
себе повседневную жизнь миллионов людей
и понуждает их игнорировать нормы официальные.
У нас практически любой житель государства тем или иным
образом подпадает под категории: «теневик» – люди, непосредственно включенные в нелегальные связи; «включенный наблюдатель» – тот, кто находится в теневой среде, наблюдает ее изнутри;
«наблюдатель со стороны» – респондент, который судит
о тех или
иных проявлениях теневой экономики; «жертва» – человек, пострадавший от коррупционеров и теневиков, но с ними никак не связанный.
Теневые товары, как правило, находят свою реализацию на
рынке. Участниками рыночных отношений, в форме базара, является
практически каждый. Приходя на рынок, мы не спрашиваем: это теневой или
не теневой товар. В большинстве случаев сам продавец
и то не ответит правильно на этот вопрос. Таким образом, при всей
разнице социального положения и экономического благосостояния
всех вышеуказанных лиц, кроме последней группы – «жертв», объединяет одна общая мировоззренческая особенность: многие осоз-
216
нают себя участниками теневых рыночных экономических отношений. А основная часть населения в теневых процессах участвует
не осознанно или по принципу, а просто потому что так выгоднее.
Следовательно, теневая экономика это экономическая система взаимных и добровольных товарно-денежных и финансовых обменов,
приносящих выгоду всем участникам, кроме государства, которое
несет
основные убытки.
Операцию по продаже неучтенной продукции, нигде не зарегистрированному покупателю, за неучтенные наличные деньги,
следует рассматривать не как конечный акт получения дохода и извлечения прибыли, но лишь как начальный шаг при вхождении
предпринимателя в теневой рынок или организацию теневых товарных и финансовых потоков. Перед теми, кто имеет
на руках неучтенную наличность, открывается широкая перспектива последующих теневых операций. Неучтенная наличность дает возможность
вести теневые кредитные операции, которые значительно дешевле,
чем проводка денег через легальные банки. Неучтенная наличность
позволяет и рабочую силу купить намного дешевле, чем если бы за
нее пришлось расплачиваться через платежную ведомость, хотя бы
на сумму социального налога. При покупке за наличные более дешевыми оказываются и другие факторы производства.
Существующие сегодня кредитные отношения в сельском хозяйстве, тоже переходят в ранг теневых операций. Например, район
получил кредиты. Те председатели хозяйств, которые слушают главу
района, кредиты получают, так как их раздают не публично, то есть
главы администраций района с приближенными председателями хозяйств эти кредиты расходуют на свои задачи. И вообще факты списания кредитов – то есть, фактическое разбазаривание, если вообще
не хищение – возникают везде и постоянно. Особенно удобными для
этой теневой операции оказываются фактически обанкротившиеся,
но юридически еще существующие хозяйства.
217
При этом объем оборачивающихся в ней доходов и капиталов
является важной характеристикой скрытой экономики. Доходы и капиталы скрываются чаще всего с той же целью, что и большинство
производственных операций, – уклонения от налогов. Доходы могут
быть получены как от незаконной, так и от вполне законной, но
скрытой или преуменьшаемой деятельности,
а также от занятости
в неформальном секторе. Доходы домашних хозяйств, получаемые
ими от занятости в неформальном производстве, обозначаются
в СНС как «смешанные доходы», т.е. первичные доходы, в которых
смешиваются признаки предпринимательской прибыли и доходов
наемных работников.
В принципе не только производство и образование доходов, но
и использование доходов, т.е
. расходы на конечное потребление
и накопление, может быть характеристикой развития теневой экономики в том случае, если использование идет из источников, которые
не являются официально зарегистрированными. Например, стоимость товаров, покупаемых на черном рынке. Хотя само по себе потребление, если речь не идет об определенных видах запрещенных
товаров и
услуг, не является незаконным, его доля в объеме потребления может быть значительной, и это говорит о степени развития
черного рынка как явления.
При этом среди всех экономических проблем неформальность –
одна из наименее изученных. Неформальные компании не выполняют свои финансовые и правовые обязательства, в том числе не платят НДС
и подоходный налог, не соблюдают нормы трудового законодательства (не платят социальные налоги и нарушают законы
о минимальном размере оплаты труда) и нормы функционирования
на товарных рынках, то есть стандарты качества, положения патентного законодательства и законы о защите интеллектуальной собственности.
В разных отраслях неформальность выражается по-разному:
неформальные
розничные торговцы обычно не платят НДС, нефор-
218
мальные компании в пищевой промышленности не соблюдают санитарные нормы и стандарты качества, а неформальные строительные
фирмы скрывают реальное число своих рабочих и отработанных ими
часов. Наиболее крупные сокрытия доходов фиксируются в отношении операций: с автомобилями (28% начислений), нефтью и нефтепродуктами (26%), цветными металлами (8%), товарами народного
потребления (7%), древесиной, денежными средствами
и ценными
бумагами (по 6%), спиртом и ликероводочными изделиями (3%).
Таким образом, следует рассматривать неучтенную экономику
как совокупность скрытой, неформальной и нелегальной экономической деятельности. Теневая экономика не понимается в макроэкономической статистике как синоним криминальной, хотя определенные виды незаконных операций, если они попадают под определение экономической деятельности, должны быть включены
в ее состав. На практике, однако, большинство стран, в том числе и Россия,
пока не учитывают собственно незаконную деятельность при расчетах ВВП. Большая часть производства, включаемого согласно данному определению в состав теневой экономики, является вполне законной, но его размер либо сознательно преуменьшается производителями, либо информацию
о нем невозможно получить обычным путем, поскольку производственные единицы не регистрируются в силу своей неформальной организации.
В связи с этим рекомендуется использовать термин «скрытая
и неформальная экономическая деятельность» для совокупного обозначения всех досчетов и поправок к ВВП, которые производятся
исходя из требования СНС 1993 года об учете разного рода
скрытой
экономической деятельности.
Таким образом, если генеральная совокупность предприятий,
наблюдаемых с помощью традиционных методов, включает совокупность крупных, средних, малых предприятий реального сектора,
а также государственных и некоммерческих организаций, то с уче-
219
том параметров скрытой и неформальной экономической деятельности генеральная совокупность, помимо перечисленных, должна
включать предприятия с неформальной организацией, принадлежащие домашним хозяйствам, а также досчеты на скрытую часть производства по совокупности предприятий, наблюдаемых традиционным способом.
Неучтенная экономическая деятельность Неэкономические
криминальные действия,
ведущие
Незарегистрированное
производство продуктов
и услуг
Скрытые доходы
к перераспределению
национального
богатства
скрытое производство;
неформальное
производство;
нелегальное производство
скрытый предпри-
нимательский доход;
скрытая оплата
труда;
доход от
неформальной
деятельности –
«смешанный доход»
воровство
грабежи
мошенничество
......
Подводя итоги всему вышеизложенному, следует сделать вывод, что ключевым признаком теневой экономики, существующей
вопреки законам, правовым нормам можно считать уклонение от
официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации, извлечение доходов
вне правого поля или сокрытие доходов, а также неуплата налогов.
Функцию платежного средства в
теневой экономике выполняют
в основном наличные деньги, в том числе иностранная валюта, бартер, вексельное обращение.
При этом масштабы составляющей теневой экономики во многом определяются отсутствием системы управления и контроля за
протекающими экономическими процессами в стране, наличием
недостатков в расчетно-платежной системе, качеством нормативно-
220
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]