Преступления в сфере экономической деятельности. Программа, лекции спецкурса, материалы судебной практики. Учебное пособие
.pdfПреступления против осуществления предпринимательской деятельности |
71 |
дений государственного кадастра недвижимости, или занижения размера платежей за землю, и желает этого. Характеристика субъективной стороны данного преступления дается законодателем через такие понятия, как «заведомость» и «умышленное». Однако это сделано не совсем последовательно. Термин «заведомость» законодатель отнес к незаконности регистрируемых сделок с землей, что означает знание субъекта преступления о том, что сделка с землей, которую должностное лицо регистрирует, заключена с нарушением конкретных норм российского права. Форма вины субъекта относительно самого факта регистрации такой сделки законодателем не определена. Вместе с тем конструкция уголовно-правовой нормы, предусматривающей ответственность за саму регистрацию незаконной сделки с землей – вне зависимости от конкретных последствий в виде ущерба – не позволяет считать такие действия совершаемыми с косвенным умыслом. В данном случае должностное лицо, понимая незаконность совершенной сделки с землей, осознает общественную опасность регистрации такой сделки и желает ее зарегистрировать.
Применительно к искажению сведений государственного кадастра недвижимости законодатель форму вины вовсе не определяет, что может породить споры в правоприменительной практике. Но думается, как и в первом случае, поскольку ответственность наступает лишь за само искажение указанных сведений вне зависимости от конкретных последствий, возможной формой вины может быть только прямой умысел. Хотя представляется несколько нелогичной ситуация, при которой законодатель определил форму вины применительно к третьей форме совершения рассматриваемого преступления – занижению размеров платежей за землю – и отказался это сделать для первых двух форм. Умышленное занижение размеров платежей за землю, несмотря на отсутствие указания в статье на вид умысла, как представляется, также возможно лишь с прямым умыслом.
Обязательным признаком субъективной стороны преступления является мотив, определенный в ст. 170 УК как корыстная или иная личная заинтересованность. Корыстная заинтересованность выражается в стремлении субъекта получить в результате совершения указанных в ст. 170 УК деяний незаконную имущественную выгоду. Например, должностное лицо совершает указанные действия с целью освобождения от уплаты долга. Если же должностное лицо регистрирует незаконную сделку с землей, или искажает учетные данные госу-
72 |
Глава III |
дарственного кадастра недвижимости, или занижает размер платежа за землю за полученное им незаконное вознаграждение, то оно подлежит уголовной ответственности по совокупности преступлений — по ст. 170 УК и за получение взятки по ст. 290 УК. Таким образом, корыстная заинтересованность как элемент субъективной стороны не охватывает самостоятельный состав получения взятки, требующий дополнительной квалификации.
Иная личная заинтересованность выражается в желании субъекта извлечь из данного деяния выгоду неимущественного характера, например, создать себе условия для продвижения по службе, получить взаимную услугу неимущественного характера и т.д.
Субъект преступления является специальным: им может быть только должностное лицо. Содержание понятия «должностное лицо» раскрывается в п. 1 примечания к ст. 285 УК.
С учетом форм деяний, названных в ст. 170 УК, круг должностных лиц, ответственных за рассматриваемое преступление, различен. Им может быть должностное лицо: 1) учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним; 2) осуществляющее ведение государственного кадастра недвижимости; 3) предприятия, учреждения или организации, в функции которого входит представление в налоговые органы документов, подтверждающих уплату налога на землю; 4) государственной налоговой службы, полномочное исчислять земельный налог.
§3. Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170-1 УК)
Общественная опасность преступлений, предусмотренных в ст. 170-1 УК, определяется тем, что они нередко осуществляются в рамках подготовки других, более опасных преступлений, в частности, мошенничества.
Объектом данного преступления выступает установленный нормативными актами РФ порядок ведения: 1) единого государственного реестра юридических лиц; 2) реестра владельцев ценных бумаг и 3) системы депозитарного учета. Объектами квалифицированного состава (ч. 3 ст. 170-1) дополнительно выступают психическое и физическое здоровье человека.
Преступления против осуществления предпринимательской деятельности |
73 |
В соответствии с Гражданским кодексом РФ юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц (п. 2 ст. 51).
ФЗ от 8 августа 2001 г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусматривает ведение государственных реестров, содержащих сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц; приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя; прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей; иные сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях.
Государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами и ведутся на бумажных и электронных носителях. При несоответствии между сведениями, включенными в записи государственных реестров на электронных носителях, и сведениями, содержащимися в документах, на основании которых внесены такие записи, приоритет имеют сведения, содержащиеся в указанных документах.
Порядок ведения Единого государственного реестра юридических лиц установлен подзаконным нормативно-правовым актом – Правилами ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденными постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 4381.
Согласно указанным Правилам, Единый государственный реестр юридических лиц ведется Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами и содержит: записи о государственной регистрации при создании, реорганизации, ликвидации юридических лиц, в том числе юридических лиц, специальный порядок регистрации которых установлен федеральными законами, включая коммерческие организации с иностранными инвестициями; записи о прекращении унитарных предприятий, имущественный комплекс которых продан в порядке приватизации или внесен в качестве вклада в уставный капитал открытого акционерного общества; записи о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридических лиц; записи об изменении сведений, содержащихся в государственном реестре, и др. Документы, относящиеся к государственной регистрации юридического лица, содержатся в ре-
1СЗ РФ. 2002. № 26. Ст. 2585.
74 |
Глава III |
гистрационном деле этого юридического лица, которое является частью Государственного реестра.
Как определено Правилами, Государственный реестр на бумажных и электронных носителях должен храниться и обрабатываться в местах, недоступных для посторонних лиц, и в условиях, обеспечивающих предотвращение хищения, утраты, искажения и подделки информации. С целью предотвращения полной утраты сведений, содержащихся в Государственном реестре на электронных носителях, Федеральной налоговой службой и регистрирующими органами по субъектам РФ формируются резервные копии Государственного реестра на электронных носителях, которые должны храниться в местах, исключающих их утрату одновременно с оригиналом (п. 15).
Помимо ведения Единого государственного реестра юридических лиц российским законодательством предусмотрено ведение аналогичного реестра индивидуальных предпринимателей. Порядок ведения такого реестра установлен Правилами ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденными постановлением Правительства РФ от 16 октября 2003 г. № 6301. Указанный реестр ведется на муниципальном, региональном и федеральном уровнях Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами и содержит сведения: о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей; о государственной регистрации прекращения физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей; об изменении сведений, содержащихся в государственном реестре; о документах, представленных в регистрирующий орган. Документы, относящиеся к государственной регистрации, содержатся в регистрационном деле индивидуального предпринимателя, которое является частью Государственного реестра.
ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. (с изм. и доп.)2 предусматривает ведение реестра владельцев ценных бумаг (ст. 8). Деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг имеют право заниматься только юридические лица. Лица, осуществляющие указанную деятельность, именуются держателями реестра (регистраторами).
1
2
СЗ РФ. 2003. № 43. Ст. 4238.
СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.
Преступления против осуществления предпринимательской деятельности |
75 |
В названном законе определено, что реестр владельцев ценных бумаг – это часть системы ведения реестра, представляющая собой список зарегистрированных владельцев с указанием количества, номинальной стоимости и категории принадлежащих им именных ценных бумаг, составленный по состоянию на любую установленную дату и позволяющий идентифицировать этих владельцев, количество и категорию принадлежащих им ценных бумаг. При этом владельцы и номинальные держатели ценных бумаг обязаны соблюдать правила представления информации в систему ведения реестра.
Отметим, что реестр для ценных бумаг на предъявителя не ведется. Кроме того, в соответствии с ФЗ от 29 июля 1998 г. «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг»1 реестр владельцев не ведется по именным ценным бумагам Российской Федерации (ст. 4 ФЗ от 29 июля 1998 г.).
Лицу, допустившему ненадлежащее исполнение порядка поддержания системы ведения и составления реестра и нарушение форм отчетности (эмитенту, регистратору, депозитарию, владельцу), может быть предъявлен иск о возмещении ущерба (включая упущенную выгоду), возникшего из невозможности осуществить права, закрепленные ценными бумагами.
Держатель реестра обязан по требованию владельца или лица, действующего от его имени, а также номинального держателя ценных бумаг предоставить выписку из системы ведения реестра по его лицевому счету в течение 5 рабочих дней. Владелец ценных бумаг не имеет права требовать включения в выписку из системы ведения реестра не относящейся к нему информации, в том числе информации о других владельцах ценных бумаг и количестве принадлежащих им ценных бумаг. Лицо, выдавшее указанную выписку, несет ответственность за полноту и достоверность сведений, содержащихся в ней. Права и обязанности держателя реестра, порядок осуществления деятельности по ведению реестра определяются действующим законодательством и договором, заключенным между регистратором и эмитентом.
Порядок ведения и требования, предъявляемые к системе ведения
реестра владельцев именных ценных бумаг, определяются подзаконным нормативно-правовым актом – Положением о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденным постановлением
1СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3814.
76 |
Глава III |
Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 2 октября 1997 г. № 27 (с изм. и доп.)1.
Порядок ведения реестра владельцев ипотечных сертификатов участия установлен отдельно – Федеральным законом «Об ипотечных ценных бумагах» от 11 ноября 2003 г.2, согласно которому реестр владельцев ипотечных сертификатов участия — система записей об указанных сертификатах, выданных согласно соответствующим правилам доверительного управления ипотечным покрытием, об общем количестве выданных и погашенных ипотечных сертификатов участия, о владельцах ипотечных сертификатов участия и о количестве принадлежащих им ипотечных сертификатов участия, о номинальных держателях, об иных зарегистрированных лицах и о количестве зарегистрированных на них ипотечных сертификатов участия, а также записей о приобретении, о передаче, об обременении или о погашении ипотечных сертификатов участия, а также нормативноправовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Общие правила ведения депозитарного учета определены Положением о депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденным постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16 октября 1997 г. № 363. Согласно Положению, учетная система на рынке ценных бумаг представляет собой совокупность учетных институтов: организаций, осуществляющих депозитарную деятельность, и организаций, осуществляющих деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Учетная система на рынке ценных бумаг выполняет функции подтверждения прав на ценные бумаги, а также подтверждения прав, закрепленных ценными бумагами, в целях передачи этих прав и их осуществления (п. 2.1). Депозитарная деятельность предполагает обязательное предоставление клиентам (депонентам) услуг по учету и удостоверению прав на ценные бумаги, учету и удостоверению передачи ценных бумаг, включая случаи обременения ценных бумаг обязательствами.
Вст. 170-1 УК по существу предусмотрены два основных состава (ч. 1 и 2) и один квалифицированный (ч. 3).
Вч. 1 ст. 170-1 устанавливается уголовная ответственность за
представление в орган, осуществляющий государственную регистра-
1
2
3
Вестник ФКЦБ России. 1997. № 7.
СЗ РФ. 2003. № 46 (ч. 2). Ст. 4448.
Вестник ФКЦБ России. 1997. № 8.
Преступления против осуществления предпринимательской деятельности |
77 |
цию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, либо в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные. Заметим, что законодатель и
вназвании, и в диспозиции ч. 1 ст. 170-1 УК говорит лишь о Едином государственном реестре юридических лиц, в то время как российское законодательство предусматривает ведение аналогичного государственного реестра индивидуальных предпринимателей, о чем говорилось выше.
Указанные в ч. 1 ст. 170-1 УК действия совершаются в определенных целях, а именно: внесения в единый государственный реестр юридических лиц, либо в реестр владельцев ценных бумаг, либо в систему депозитарного учета недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг, о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг, об обременении ценной бумаги или доли, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица; либо
виных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество.
Сучетом целей этого преступления оно, по существу, является приготовлением к мошенничеству – хищению чужого имущества путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 159 УК). Однако применительно к ч. 1 ст. 170-1 УК речь идет об оконченном преступлении: само хищение может и не состояться.
В ч. 2 ст. 170-1 говорится о другом преступлении – внесении в ре-
естр владельцев ценных бумаг либо в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений путем неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг, либо к системе депозитарного учета.
Если данное деяние было сопряжено с насилием или угрозой его применения, имеет место квалифицированный состав этого преступления (ч. 3 ст. 170-1). Адресат применения насилия в уголовном законе не назван. Думается, что психическое и физическое насилие различной степени тяжести может применяться к лицам, в чьи обязанности входит ведение реестра ценных бумаг или системы депозитарного учета, а также к иным лицам, например, препятствующим доступу к указанным базам данных или внесению в них ложных све-
78 |
Глава III |
дений. Умышленное причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью потерпевшего охватывается данным составом, в случае же умышленного причинения тяжкого вреда здоровью человека или смерти содеянное дополнительно квалифицируется соответственно по ст. 111 или 105 УК.
Момент окончания рассматриваемых преступлений зависит от конкретной формы их совершения. Преступление, предусмотренное
вч. 1 ст. 170-1 УК, окончено с момента представления в регистрирующий орган, либо в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложную информацию. Преступление, ответственность за которое установлена в ч. 2 названной статьи, окончено с момента внесения ложных сведений
всоответствующий реестр или систему депозитарного учета.
Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170-1 УК, может заключаться только в прямом умысле, поскольку преступные действия совершаются с определенной, указанной в диспозиции уголовно-правовой нормы, целью.
Что касается второго основного состава, то его совершение, несмотря на отсутствие указания на цель, как представляется, также возможно лишь с прямым умыслом. Способ, используемый виновным лицом, заключается в неправомерном доступе к соответствующему реестру или системе депозитарного учета. Осуществляя такой неправомерный доступ и внося заведомо недостоверные сведения в названные базы данных, субъект преступления не может относиться безразлично к своему деянию и его последствиям. Для квалифицированного состава (ч. 3 ст. 170-1 УК) также характерно его совершение с прямым умыслом, поскольку психическое или физическое насилие, применяемое виновным лицом, служит способом реализации преступления, совершаемого с прямым умыслом. Вместе с тем, не исключено причинение вреда здоровью или смерти человеку по неосторожности в результате умышленного применения физического насилия. В этом случае ответственность наступает по совокупности преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 170-1 и, допустим, ч. 4 ст. 111 УК – при умышленном причинении тяжкого вреда здоровью, повлекшего по неосторожности смерть потерпевшего.
Употребляемый законодателем термин «заведомость» относится к ложным сведениям и означает достоверное знание лица, совершающего рассматриваемые преступления, о несоответствии этих сведений действительности. Ложные сведения могут относиться к раз-
Преступления против осуществления предпринимательской деятельности |
79 |
личным обстоятельствам: к данным об учредителях какого-либо юридического лица, либо о размере их долей в уставном капитале организации и т.д. Отсутствие признака «заведомости» означает невозможность привлечения субъекта к уголовной ответственности в связи с отсутствием в его действиях состава преступления.
Субъект преступлений, предусмотренных в ст. 170-1 УК, — общий, т.е. вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Должностные лица несут ответственность по другой статье – ст. 285-3 УК.
Преступления, ответственность за которые установлена в ч. 2 и 3 ст. 170-1, необходимо отграничивать от преступления, предусмотренного в ст. 285-3 «Внесение в единые государственные реестры заведомо недостоверных сведений». Первое отличие относится к объектам вышеназванных преступлений. Преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 170-1, посягает на экономические интересы государства, юридических лиц, владельцев ценных бумаг и некоторых других субъектов экономической деятельности. Основным же объектом преступления, ответственность за которое установлена в ст. 285-3, являются интересы государственной службы. Наличие этого объекта связано с тем, что данное преступление совершается специальным субъектом — должностным лицом. Это второе отличие рассматриваемых преступлений. Третье различие состоит в действиях, образующих объективную сторону преступлений. В ст. 285-3 установлена ответственность не только за внесение в соответствующие реестры заведомо недостоверных сведений, но и за умышленное уничтожение и подлог документов, на основании которых вносятся записи или изменения в указанные реестры. В ст. 170-1 ответственность за подобные действия не предусмотрена. Различия составов преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 170-1 и ст. 285-3 УК, касаются и квалифицирующих признаков этих деяний.
Включение законодателем ст. 170-1 в гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» небесспорно. Как уже было отмечено, общественная опасность действий, перечисленных в ч. 1 и 2 ст. 170-1 УК, предопределяется их направленностью на незаконное приобретение права на чужое имущество. Однако ответственность, например, за приготовление к мошенничеству, в особенности в крупном или особо крупном размере (ч. 3 и 4 ст. 159 УК), более строгая, чем за преступления, предусмотренные ч. 1 и 2 ст. 170-1 УК. Кроме того, наличие у виновного лица цели приобретения права на чужое имущество дает основания относить рассматриваемые преступления не
80 |
Глава III |
к «экономическим» (гл. 22), а к преступлениям против собственности (гл. 21).
§ 4. Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК)
Общественная опасность незаконного предпринимательства обусловлена тем, что в результате этого деяния нарушается установленный государством порядок осуществления предпринимательской деятельности, обеспечивающий нормальное развитие экономики и финансовые интересы государства, не получающего государственную пошлину, положенную к уплате при регистрации, регистрационный сбор, плату за рассмотрение заявления и выдачу лицензии и налоги, подлежащие взысканию с индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Предпринимательская деятельность регламентируется ГК и иными нормативными актами. О ее понятии, порядке регистрации и лицензировании ранее уже говорилось применительно к ст. 169 УК.
Объект преступления – установленный законодательством Российской Федерации порядок, обеспечивающий нормальное осуществление предпринимательской деятельности.
Объективная сторона незаконного предпринимательства состоит в осуществлении этой деятельности: 1) без регистрации или 2) без лицензии в случаях, если такая лицензия обязательна, и причинении деянием крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо извлечении дохода в крупном размере (ч. 1 ст. 171 УК).
В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» (в ред. от 23 декабря 2010 г.) дается развернутая характеристика разновидностей объективной стороны незаконного предпринимательства1.
Об осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации можно говорить лишь в случаях, когда в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о
1См.: БВС РФ. 2005. № 1. С. 3.