Преступления в сфере экономической деятельности. Программа, лекции спецкурса, материалы судебной практики. Учебное пособие

ществление контроля за уплатой налогов, а также носители информации единой государственной автоматизированной информационной системы и подтверждение фиксации информации о реализуемой на территории Российской Федерации алкогольной продукции в единой государственной автоматизированной информационной системе. За правильность нанесения и за подлинность федеральных специальных марок и акцизных марок несут ответственность собственники (владельцы) алкогольной продукции, осуществляющие ее производство, импорт, поставки, розничную продажу, в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 12 ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной

испиртосодержащей продукции»).

Всоответствии с постановлением Правительства РФ «Об акцизных марках для маркировки ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации табачной продукции» указанная продукция иностранного производства, ввозимая на таможенную территорию Российской Федерации с целью ее реализации, подлежит обязательной маркировке акцизными марками (п. 1).

Внастоящее время обязательная маркировка знаками соответствия законодательством не предусмотрена и может осуществляться в системе добровольной сертификации1.

Объектом преступления является установленный законом порядок, обеспечивающий нормальное осуществление экономической деятельности в сфере маркирования товаров и продукции.

Предметом преступления выступают немаркированные товары

ипродукция, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора и специальными марками, защищенными от подделок.

Объективная сторона преступления заключается в производстве, приобретении, хранении, перевозке или сбыте немаркированных товаров и продукции. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является совершение этого деяния в крупном размере, т.е. когда стоимость немаркированных товаров и продукции превышает один миллион пятьсот тысяч рублей (см. примечание к ст. 169 УК).

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что в крупном размере в целях сбыта про-

1См.: ФЗ «О техническом регулировании» от 27 декабря 2002 г. // СЗ РФ. 2002. № 52 (ч. 1). Ст. 5140.

изводит, или приобретает, или хранит, или перевозит, или сбывает немаркированные товары и продукцию, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора или специальными марками, защищенными от подделки, и желает этого.

Для производства (изготовления), приобретения, хранения и перевозки в обязательном порядке должна быть установлена цель сбыта.

Мотив преступления, как правило, корыстный, хотя в ст. 171-1 УК он не указан в качестве обязательного признака субъективной стороны.

Субъектом преступления могут быть только лица, в обязанности которых входит обеспечение товаров и продукции надлежащей маркировкой. Это может быть руководитель организации, независимо от организационно-правовой формы или формы собственности, а также любое лицо, занимающееся, в частности, предпринимательской деятельностью.

Квалифицированным видом преступления являются производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции, совершенные организованной группой или в особо крупном размере. По своему содержанию данные квалифицирующие признаки соответствуют аналогичным признакам ранее рассмотренных других преступлений в сфере экономической деятельности (см. ч. 3 ст. 35 УК и примечание к ст. 169 УК).

Данное преступление следует отличать от преступления, предусмотренного ст. 327-1 УК, посягающего на порядок управления и состоящего в изготовлении в целях сбыта или сбыте поддельных марок акцизного сбора, специальных марок или знаков соответствия, защищенных от подделок (ч. 1), а также в использовании заведомо поддельных марок акцизного сбора, специальных марок или знаков соответствия, защищенных от подделок (ч. 2). Помимо объекта посягательства, рассматриваемые деяния отличаются по предмету. Лицо, совершающее преступление, предусмотренное ст. 171-1 УК, производит, приобретает, хранит, перевозит в целях сбыта или сбывает немаркированные товары или продукцию, подлежащие обязательной маркировке, в случае же совершения преступления, предусмотренного ст. 327-1 УК, совершается подлог самой маркировки.

Замоскворецким районным судом г. Москвы был осужден Сейталиев, признанный виновным в покушении на совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 327-1 УК (использование заведомо поддельных марок акцизного сбора, специальных марок или знаков

соответствия, защищенных от подделок). Имея умысел на использование заведомо поддельных специальных марок на табачные изделия, Сейталиев с целью последующего сбыта приобрел у неустановленного лица табачные изделия (сигареты «Marlboro») в количестве не менее двух пачек с наклеенной на ней заведомо поддельной специальной маркой на табачные изделия. Впоследствии, реализуя свои преступные намерения, Сейталиев сбыл Л., действовавшему в рамках контрольной закупки, за 40 руб. одну пачку указанных сигарет с наклеенной на нее поддельной специальной маркой на табачные изделия. Согласно заключению эксперта, по технологии выполнения полиграфических реквизитов эта маркировка не соответствовала аналогичной продукции, выпускаемой предприятиями Гознака, и выполнена способом электрофотографии1.

В приведенном примере, по существу, имела место также попытка сбыта немаркированного товара, поскольку наличие на пачках сигарет поддельной маркировки тождественно полному отсутствию на них маркировки. Однако следует учитывать, что уголовная ответственность по ст. 171-1 УК наступает лишь при наличии крупного размера содеянного, чего, безусловно, не было в рассмотренном случае. В случае покушения на данное преступление умысел виновного также должен быть направлен на совершение преступления в крупном размере.

§7. Незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171-2 УК)

Незаконные организация и проведение азартных игр представляют собой виды незаконного предпринимательства.

Правовое регулирование проведения указанных игр на территории Российской Федерации и установление ограничений по осуществлению данной деятельности в целях защиты нравственности, прав и законных интересов граждан осуществляются Гражданским кодексом РФ (гл. 58 «Проведение игр и пари»), ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Рос-

1Официальный сайт Замоскворецкого районного суда г. Москвы // http:// zamoskvoretsky.msk.sudrf.ru/modules.php?name=bsr&op=show_text&srv_num=1&id =77600071006171015578431000010457

средств связи, в том числе подвижной связи, либо 3) в организации и (или) проведении азартных игр без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне.

Азартная игра – это основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором данной игры. При этом организатором игры является определенное юридическое лицо, осуществляющее деятельность по организации и проведению азартных игр (ст. 4 ФЗ 2006 г.).

Соответственно деятельность по организации и проведению азартных игр представляет собой деятельность, направленную на заключение основанных на риске соглашений о выигрыше с участниками азартных игр и (или) организацию заключения таких соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры.

Игорная зона – это часть территории Российской Федерации, которая предназначена для осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр и границы которой установлены в соответствии с ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» 2006 г.

Организация и проведение азартных игр могут осуществляться исключительно в игорных заведениях, соответствующих установленным требованиям. При этом игорное заведение представляет собой здание, строение, сооружение (единая обособленная часть здания, строения, сооружения), в которых осуществляется исключительно деятельность по организации и проведению азартных игр и оказанию сопутствующих азартным играм услуг (в том числе филиал или иное место осуществления деятельности по организации и проведению указанных игр и оказанию сопутствующих им слуг).

Деятельность по организации и проведению азартных игр с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», а также средств связи, в том числе подвижной, запрещена. Игорные заведения (за исключением букмекерских контор и тотализаторов) могут быть открыты исключительно в игорных зонах, которые при этом не могут быть созданы на землях поселений (ст. 5 ФЗ 2006 г.).

Букмекерская контора – игорное заведение или часть игорного заведения, в которых организатор азартных игр заключает пари с участ-

никами данного вида азартных игр. Тотализатор – игорное заведение или часть игорного заведения, в которых организатор азартных игр организует заключение пари между участниками данного вида азартных игр (ст. 4 ФЗ 2006 г.).

На осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне необходимо получение разрешения, которое представляет собой выдаваемый в соответствии с ФЗ 2006 г. документ, предоставляющий организатору азартных игр право осуществлять деятельность по организации и проведению азартных игр

водной игорной зоне без ограничения количества и вида игорных заведений.

На осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах требуется получение лицензии – документа, выдаваемого в соответствии с указанным ФЗ 2006 г. и предоставляющего организатору азартных игр право осуществлять деятельность по организации и проведению таких игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорных зон, с обязательным указанием в приложении к нему количества и места нахождения филиалов или иных мест осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Все перечисленные в диспозиции уголовно-правовой нормы незаконные действия должны быть сопряжены с извлечением дохода

вкрупном размере. Крупный размер дохода в данном случае выступает криминообразующим признаком, позволяющим разграничить рассматриваемое преступление и административное правонарушение (см. ст. 14.1.1 КоАП РФ «Незаконные организация и проведение азартных игр»). Согласно примечанию к ст. 169 УК, крупным размером признается стоимость в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей.

При определении крупного размера дохода следует исходить из всей суммы средств, полученных в результате совершения незаконных действий, образующих объективную сторону рассматриваемого преступления, без вычета расходов (например, затрат на ремонт оборудования, зарплату сотрудникам, коммунальных платежей и т.д.), поскольку это характеризует «размах» (масштабность) незаконной деятельности.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. Лицо осознает общественную опасность организации и (или) проведения азартных игр с использованием

без цели осуществления предпринимательства, для совершения незаконных действий: уклонения от уплаты налогов, незаконного получения кредитов, различных льгот и преимуществ. Однако исключение указанной статьи из уголовного закона, по-видимому, было признано поспешным: уже 7 февраля 2011 г. в Государственную Думу был внесен законопроект о введении в УК статьи об уголовной ответственности за образование юридического лица на подставных лиц. 22 ноября 2011 г. законопроект был принят Государственной Думой в третьем чтении.

Общественная опасность данного преступления заключается в том, что оно нарушает установленный законом порядок осуществления предпринимательской деятельности, способствует развитию теневой экономики, создает условия для совершения иных преступлений в сфере экономической деятельности.

Объект рассматриваемого преступления – установленный законодательством Российской Федерации порядок, обеспечивающий нормальное осуществление предпринимательской деятельности.

Объективная сторона преступления состоит в образовании, создании или реорганизации юридического лица через подставных лиц (ч. 1 ст. 173-1 УК). При этом, согласно примечанию к данной статье, подставными признаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо. Таким образом, сущность преступления состоит в том, что юридическое лицо создается с использованием обмана, который относится к личности руководителя, учредителя или участника организации. Так называемое подставное лицо лишь формально, согласно соответствующим учредительным или другим документам, является лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации.

В уголовном законе говорится о введении в заблуждение подставного лица, что означает активный или пассивный обман, адресатом которого является указанное лицо. Например, подставному лицу может предоставляться искаженная, ложная информация о сущности действий того, кто образует (создает, реорганизует) какое-либо юридическое лицо, либо не сообщаться истинная информация.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления заключается лишь в прямом умысле: лицо осознает общественную опасность образования (создания, реорганизации) юридического лица через подставных лиц, предвидит неизбежность наступления общественно

опасных последствий в виде организационного вреда установленному порядку осуществления предпринимательской деятельности и желает наступления этих последствий.

Цели и мотивы преступления, как правило, корыстные. На квалификацию содеянного они не влияют.

Субъект преступления общий: вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Квалифицированными видами преступления является его совершение: а) лицом с использованием своего служебного положения и б) группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 173-1 УК). Первое обстоятельство указывает на совершение преступления специальным субъектом, который может быть как должностным лицом (см. примечание к ст. 285 УК), так и лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации (см. примечание к ст. 201 УК). Использование своего служебного положения охватывает не только случаи, когда указанное лицо действует в пределах своей служебной компетенции, но и случаи, когда оно использует свое влияние по службе на других лиц, например, подчиненных.

Второй квалифицирующий признак свидетельствует о групповом характере совершаемых незаконных действий. Понятие группы лиц по предварительному сговору соответствует рассмотренному ранее одноименному признаку других преступлений в сфере экономической деятельности. Следует отметить, что, как правило, незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц осуществляется организованными группами, т.е. группами, характеризующимися устойчивостью и направленностью на совершение нескольких преступлений. В этом случае содеянное также должно быть квалифицировано по п. «б» ч. 2 ст. 173-1 УК, поскольку самостоятельного квалифицирующего признака – совершение преступления организованной группой – законодатель не предусмотрел, однако групповое совершение преступления необходимо учитывать при оценке характера и степени общественной опасности деяния.

В отличие от незаконного предпринимательства, осуществляемого без регистрации или без лицензии (ст. 171 УК), при совершении рассматриваемого преступления юридическое лицо образуется (создается, реорганизуется), и сведения об этом лице вносятся в государственный реестр. Вместе с тем, создание юридического лица осуществляется с нарушением установленного порядка: организация оформляется на подставное лицо.