Преступления в сфере экономической деятельности. Программа, лекции спецкурса, материалы судебной практики. Учебное пособие

срок налогов или сборов по обязательному окладному страхованию, несмотря на наличие к тому возможности; изготовление, хранение и покупка с целью сбыта, а равно сам сбыт в виде промысла продуктов, материалов и изделий, относительно которых имеется специальное запрещение или ограничение; нарушение акцизных правил или правил об особом патентном сборе; нарушение правил, регулирующих торговлю; злостное повышение цен на товары путем скупки, сокрытия или невыпуска таковых на рынок.

Позднее глава «Преступления хозяйственные» была дополнена статьями, устанавливающими ответственность за выпуск недоброкачественной, некомплектной и нестандартной промышленной продукции; учреждение и руководство деятельностью лжекооперативов; массовый или систематический выпуск из торговых предприятий недоброкачественной продукции; обман покупателей; выпуск денежных суррогатов. При этом гл. 2 «Преступления против порядка управления» была дополнена статьями, регламентирующими ответственность за такие хозяйственные преступления, как нарушение законов о национализации земли и спекуляция.

ВУК 1960 г. содержалась специальная глава «Хозяйственные преступления», включавшая статьи с описанием составов преступлений

всфере экономической деятельности. Наряду с этим, ряд составов хозяйственных преступлений был предусмотрен в главе «Государственные преступления» среди так называемых «иных государственных преступлений» (контрабанда, изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, нарушение правил о валютных операциях).

Впервоначальной редакции УК 1960 г. глава «Хозяйственные преступления» насчитывала 18 статей. В частности, предусматривалась ответственность: за выпуск недоброкачественной, нестандартной или некомплектной продукции; частнопредпринимательскую деятельность; коммерческое посредничество; спекуляцию; незаконное пользование товарными знаками; обман покупателей и заказчиков; выпуск в продажу в торговых предприятиях заведомо недоброкачественных, нестандартных или некомплектных товаров; изготовление, сбыт, хранение крепких спиртных напитков домашней выработки; занятие запрещенным промыслом и др.

Позднее глава «Хозяйственные преступления» была дополнена статьями об ответственности за приписки в государственной отчетности и представление других умышленно искаженных отчетных данных о выполнении планов (ст. 152.1); за получение незаконного вознаграждения от граждан путем вымогательства за выполнение

работ, связанных с обслуживанием населения (ст. 156.2); за нарушение правил торговли (ст. 156.3); за уклонение от подачи декларации о доходах от занятия кустарно-ремесленным промыслом, другой индивидуально-трудовой деятельностью либо об иных доходах, облагаемых подоходным налогом, и в других случаях, когда подача декларации предусмотрена законодательством, а также за несвоевременную подачу декларации или включение в нее заведомо искаженных данных, если эти действия совершены после наложения административного взыскания за такие же нарушения (ст. 162.1), и др.

К концу действия УК 1960 г. правовая регламентация вопросов уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности подверглась существенным изменениям. Переход страны к многоукладной экономике, введение частной собственности на землю и средства производства, развитие предпринимательской деятельности, поощрение конкуренции, расширение внешней торговли — все это требовало переосмысления роли уголовного права в регулировании хозяйственной деятельности. С 1991 г. по июль 1994 г. в главу «Хозяйственные преступления» Кодекса были внесены 42 изменения и дополнения. В частности, была отменена уголовная ответственность за выпуск недоброкачественной, нестандартной или некомплектной продукции, приписки и другие искажения отчетности о выполнении планов, частнопредпринимательскую деятельность и коммерческое посредничество, спекуляцию, скупку в государственных или кооперативных магазинах хлеба и других пищевых продуктов для скармливания скоту и птице, нарушение правил торговли спиртными напитками, нарушение правил торговли. В то же время новая экономическая ситуация потребовала введения уголовной ответственности за ряд новых общественно опасных деяний. Криминализация выразилась в установлении уголовной ответственности за незаконное повышение или поддержание цен, нарушение государственной дисциплины цен, сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения, противодействие или неисполнение требований налоговой службы в целях сокрытия доходов (прибыли) или неуплаты налогов, незаконное предпринимательство, незаконное предпринимательство в сфере торговли, уклонение от уплаты таможенных платежей, сокрытие средств в иностранной валюте, самовольную добычу янтаря.

В 1991 г. был разработан проект нового Уголовного кодекса РФ. При разработке норм об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности определяющими были положения о

Г Л А В А II

Понятие, общая характеристика и система преступлений

в сфере экономической деятельности

Базовые нормы, предопределяющие уголовную ответственность за различные «экономические» преступления, содержатся в Конституции РФ.

В России гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности. В Российской Федерации установлена равная защита всех форм собственности: частной, государственной, муниципальной и иных форм (ст. 8 Конституции РФ).

Каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной, не запрещенной законом экономической деятельности. Вместе с тем не допускается экономическая деятельность, направленная на монополизацию и недобросовестную конкуренцию (ст. 34 Конституции РФ).

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции РФ).

Уголовная ответственность за рассматриваемые преступления предусмотрена статьями, объединенными в гл. 22 «Преступления

всфере экономической деятельности» разд. VIII «Преступления

всфере экономики» УК.

Отметим, что название гл. 22 не в полной мере отражает суть общественных отношений, охраняемых данными статьями уголовного закона. В сфере экономической деятельности могут быть совершены, например, мошенничество и другие формы хищения, дискриминация, нарушение правил охраны труда, служебные преступления и др. В названиях подавляющего большинства глав Особенной части УК отражена не сфера преступной деятельности, а объект этой деятельности: «Преступления против…» (далее следует название объекта преступлений). Критерий объекта следовало учесть и применительно

экономической деятельности, однако имеют иной объект — частную, государственную, муниципальную и иные формы собственности.

К примеру, необходимо разграничивать мошенничество (ст. 159 УК) и уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений (ст. 199 УК). Оба преступления «роднит» обманный способ их совершения. Однако мошенничество, будучи одной из форм хищения, представляет собой изъятие и обращение в свою пользу или пользу других лиц чужого имущества (см. прим. 1 к ст. 158 УК), тогда как при уклонении от уплаты налогов виновное лицо стремится не изъять чужое имущество, а причинить вред финансовым интересам государства без непосредственного изъятия имущества из фондов собственника.

Уголовно-правовые нормы, предусматривающие ответственность за рассматриваемые преступления, охраняют совокупность определенных общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности. Помещая статьи об этих преступлениях

вразд. VIII «Преступления в сфере экономики», законодатель учитывает, что родовым объектом данных преступлений является экономика, понимаемая как совокупность производственных (экономических) отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ1.

Вуголовно-правовой науке выделяется также видовой объект. Таковым принято считать часть родового объекта, совокупность общественных отношений (благ, интересов), на которые посягают преступления, нормы об ответственности за которые помещены в пределах одной главы Кодекса. Применительно к преступлениям, описанным

вгл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности», видовой объект может быть определен как установленный государством порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Непосредственные объекты рассматриваемых преступлений называются или подразумеваются в конкретных статьях гл. 22 УК. Так, исходя из содержания ст. 186 УК «Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг», можно сделать вывод о том, что непосредственным объектом данного преступления является кредитно-денежная система Российской Федерации.

1См.: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007. С. 74.

Практически все преступления, ответственность за которые предусмотрена в гл. 22 УК, посягают на несколько непосредственных объектов, т.е. являются многообъектными. Это связано с тем, что в экономической сфере взаимодействуют различные субъекты, имеющие свои законные интересы (государство, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели и др.).

В ряде случаев дополнительным непосредственным объектом являются физическое и психическое здоровье, честь и достоинство человека, отношения собственности. Например, способами совершения такого преступления, как принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК), могут выступать: угроза применения насилия, угроза уничтожения или повреждения имущества, а также угроза распространения сведений, способных причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких. Любой вид угрозы причиняет психологический (моральный) вред. Следовательно, причиняет вред психическому здоровью человека.

Путем применения физического насилия может совершаться, например, такое преступление, как недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ч. 3 ст. 178 УК). В этом случае дополнительным объектом выступает физическое здоровье человека. Умышленное причинение человеку смерти, допустим, при принуждении к совершению сделки, не охватывается составами экономических преступлений и всегда требует квалификации по совокупности с преступлением, предусмотренным ст. 105 УК.

Для многих экономических преступлений обязателен предмет – овеществленный элемент материального мира, воздействуя на который виновный причиняет вред объекту преступления или по поводу которого виновный совершает преступное деяние. Так, предметом преступления, предусмотренного ст. 192 «Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней», являются названные в статье металлы и камни; предметом преступления, предусмотренного ст. 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица», являются сами таможенные платежи. Отсутствие соответствующего предмета преступления будет означать отсутствие состава преступления в целом. В случае посягательства на так называемый негодный предмет, например, при нарушении правил сдачи металла, ошибочно принятого за драгоценный (см. ст. 192 УК), содеянное квалифицируется по правилам о фактической ошибке – как покушение на экономическое

преступление и, в случае необходимости, фактически совершенное преступление.

Объективная сторона рассматриваемых преступлений представляет собой общественно опасное действие или бездействие, состоящее в нарушении установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. Этот порядок регламентируется иным (не уголовно-правовым) отраслевым законодательством, регулирующим экономическую деятельность (гражданским, налоговым, таможенным и др.), а также отдельными федеральными законами.

Большая часть экономических преступлений совершается путем действий: регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК), фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170-1 УК), незаконное предпринимательство (ст. 171 УК), легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК), незаконное получение кредита (ст. 176 УК), принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК), незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК) и др.

Вместе с тем ряд преступлений в сфере экономической деятельности может совершаться путем бездействия. К примеру, такое преступление, как недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК), может быть совершено путем необоснованного отказа или уклонения от заключения договора со стороны лица, злоупотребляющего своим доминирующим положением на рынке товаров или услуг. Бездействием могут быть совершены и такие преступления, как злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185-1 УК), и воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185-4 УК). Во всех этих случаях преступное бездействие выступает альтернативной формой поведения, наряду с действием.

Другие преступления, например, уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК), уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК) или с организации (ст. 199 УК), неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199-1 УК), выражаются только в одной форме поведения — бездействии: виновное лицо не совершает определенных действий, которые оно было обязано и могло совершить.

Тот факт, что виновное лицо, уклоняясь от выполнения возложенной на него законом обязанности, может совершать определенные активные действия: вносить ложные сведения в налоговую или таможенную декларацию, подкупать должностных лиц контролирующих органов, скрываться от следствия и суда и т.п. – не меняет правовой природы его поведения, которое по своему характеру остается бездействием – невыполнением обязанности при наличии объективной и субъективной возможности ее выполнения.

О бездействии можно судить по используемым законодателем терминам «отказ», «уклонение», «неисполнение», «невозвращение» каких-либо предметов или средств.

Как уже отмечалось, способами совершения экономических преступлений могут выступать: физическое и психическое насилие, обман, шантаж. Так, квалифицированным видом состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 170-1 УК и выражающегося во внесении в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений путем неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг, к системе депозитарного учета, является данное деяние, сопряженное с насилием или с угрозой его применения (ч. 3 ст. 170-1 УК).

Обман как способ совершения деяния свойствен таким экономическим преступлениям, как регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК), фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170-1 УК), незаконное получение кредита (ст. 176 УК), фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества (ст. 185-5 УК), фиктивное банкротство (ст. 197 УК) и др.

В некоторых случаях законодатель предусмотрел такие квалифицирующие признаки, которые характеризуют групповой способ совершения преступления (например, ч. 2 ст. 194 УК, ч. 2 ст. 199 УК и др.). Наибольшую опасность представляют преступления, совершаемые организованной группой. Данный квалифицирующий признак предусмотрен для таких преступлений, как изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ч. 3 ст. 186 УК), изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ч. 2 ст. 187 УК), уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ч. 4 ст. 194 УК), и др.