Организация и совершенствование бюджетного процесса на муниципальном уровне теория и практика. Монография
.pdf
ǃǠǨǚǒǝǮǟǠǯǜǠǟǠǞǚǩǗǣǜǒDZǧǒǢǒǜǤǗǢǚǣǤǚǜǒǚǠǨǗǟǜǒǠǣǟǠǔǟǭǧ ǡǒǢǒǞǗǤǢǠǔǓǰǖǘǗǤǒ
—по налоговым доходам — 624 337,0 тыс. руб. или 104,2 % годовых плановых показателей;
—по неналоговым доходам — 20 792,0 тыс. руб. или 115,0 % годовых плановых показателей;
—по безвозмездным поступлениям — 1 438 093,8 тыс. руб. или 97,4 % годовых плановых показателей.
Таблица 3
Структура поступивших доходов бюджета Артемовского городского округа в 2018–2020 гг., тыс. руб., %37
|
2018 |
2019 |
2020 |
||||
Наиме- |
|
Структура доходов, % |
|
Структура доходов, % |
|
Структура доходов, % |
|
нование |
Факт |
Факт |
Факт |
||||
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Налого- |
|
|
|
|
|
|
|
вые до- |
624337,0 |
30,0 |
678919,3 |
30,43 |
549272,7 |
21,6 |
|
ходы |
|
|
|
|
|
|
|
Нена- |
|
|
|
|
|
|
|
логовые |
20792,0 |
1,0 |
27481,0 |
1,23 |
24767,4 |
1,0 |
|
доходы |
|
|
|
|
|
|
|
Безвоз- |
|
|
|
|
|
|
|
мездные |
1438093,8 |
69,0 |
1525011,3 |
68,34 |
1969689,9 |
77,4 |
|
посту- |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
пления |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
2083222,8 |
100 |
2231411,6 |
100 |
2543730,0 |
100 |
|
37 Составлено авторами по: Об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 2018 г.: Решение Думы Артемовского городского округа от 24.12.2019 г. № 658. URL: http://artemovsky66.ru/inova_block_documentset/ document/268724/ (дата обращения: 07.12.2021); Об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 2019 г.: Решение Думы Артемовского городского округа от 24.12.2020 г. № 758. URL: http://artemovsky66.ru/inova_block_ documentset/document/328653/ (дата обращения: 07.12.2021); Об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 2020 г.: Решение Думы Артемовского городского округа от 24.06.2021 № 855. URL: http://artemovsky66. ru/inova_block_documentset/document/347149/ (дата обращения: 07.12.2021).
61
ƶǗǤǒǝǮǟǭǛ ǒǟǒǝǚǙ ǠǢǕǒǟǚǙǒǨǚǚ ǓǰǖǘǗǤǟǠǕǠ ǡǢǠǨǗǣǣǒ ǞǥǟǚǨǚǡǒǝǮǟǠǕǠ ǠǓǢǒǙǠǔǒǟǚDZ
4 |
кпланугода |
96,3 |
|
95,7 |
|
|
|
|
|
||||
|
%исполнения |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Таблица частидоходнойисполненииобСведениябюджета Артемовского городского округа значениямипрогнознымиссравнениюпо за 2018–2020 гг., тыс. руб., %38 |
Наименование |
549272,7 |
|
414867,3 |
-подакцизпоАкцизы -(продуктоварамным 112,420912,518600,0производимыеции),49127,0 48922,9 99,6 48825,0 47805,397,9 -Ростерриториина Федерациисийской |
|
НАЛОГОВЫЕ |
ДОХОДЫ |
-фидоходынаНалог лицзических |
||||
|
на |
.1 |
20211 . |
|
|
|
|
Факт |
|
|
|
|
|
|
План на 2020 |
570133,9 |
|
433465,0 |
|
|
|
к плану года |
96,5 |
|
95,9 |
|
|
|
% исполнения |
|
|
|||
|
на |
678919,3 |
|
545817,9 |
|
|
|
.1 |
20201 . |
|
|
||
|
Факт |
|
|
|
|
|
|
План на 2019 |
703774,0 |
|
568918,0 |
|
|
|
к плану года |
104,2 |
|
103,5 |
|
|
|
%исполнения |
|
|
|
|
|
|
на |
624337,0 |
|
534158,4 |
|
|
|
.1 |
20191 . |
|
|
||
|
Факт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планна2018 |
599167,2 |
|
516016,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
24.12.2019отокругагородскогоАртемовскогоДумыниег. № 658. URL: http://artemovsky66.ru/inova block_ 07.12.2021);обращения:(датаdocumentset/document/268724/Об исполнении бюджета Артемовского городгородскогоАртемовскогоДумыРешениег.:2019заокругаского округа от 24.12.2020 г. № 758. URL: http:// documentset/document/328653/blockartemovsky66.ru/inova(дата обращения: 07.12.2021); Об исполнении бюдРешениег.:2020заокругагородскогоАртемовскогожетаДумы Артемовского городского округа от 24.06.2021 documentset/document/347149/blockhttp://artemovsky66.ru/inovaURL:855.№ (дата обращения: 07.12.2021). |
Составлено авторами по: Об исполненииАртемовскогогородскогобюджетаокругаРеше2018г.:за- |
|
62
ǃǠǨǚǒǝǮǟǠǯǜǠǟǠǞǚǩǗǣǜǒDZǧǒǢǒǜǤǗǢǚǣǤǚǜǒǚǠǨǗǟǜǒǠǣǟǠǔǟǭǧ ǡǒǢǒǞǗǤǢǠǔǓǰǖǘǗǤǒ
Продолжение табл. 4
кпланугода |
|
93,3 |
100,2 |
100,0 |
89,5 |
106,9 |
99,5 |
%исполнения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
.1 |
21462,8 |
13834,0 |
1869,6 |
935,3 |
14667,3 |
20861,9 |
20211 . |
|
|
|
|
|
||
Факт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планна2020 |
|
22993,7 |
13800,0 |
1869,2 |
1045,0 |
13716,0 |
20970,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кпланугода |
|
97,4 |
99,7 |
100,0 |
108,3 |
96,2 |
94,7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
%исполнения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
.1 |
21091,5 |
17349,5 |
3767,0 |
920,7 |
13995,1 |
14091,4 |
20201 . |
|
|
|
|
|
||
Факт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планна2019 |
|
21660,0 |
17400,0 |
3767,0 |
850,0 |
14547,0 |
14876,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кпланугода |
|
103,3 |
100,1 |
100,0 |
96,5 |
94,0 |
113,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
%исполнения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
.1 |
9707,8 |
19241,8 |
1959,9 |
820,3 |
12458,0 |
14392,8 |
20191 . |
|
|
|
|
|
||
Факт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планна2018 |
|
9400,0 |
19231,0 |
1960,0 |
850,0 |
13253,2 |
12725,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Единый налог, взима- |
емый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
Единый сельскохозяйственный налог |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
Налог на имущество физических лиц |
Земельный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
63
ƶǗǤǒǝǮǟǭǛ ǒǟǒǝǚǙ ǠǢǕǒǟǚǙǒǨǚǚ ǓǰǖǘǗǤǟǠǕǠ ǡǢǠǨǗǣǣǒ ǞǥǟǚǨǚǡǒǝǮǟǠǕǠ ǠǓǢǒǙǠǔǒǟǚDZ
Продолжение табл. 4
кпланугода %исполнения
на Факт
Планна2020
кпланугода %исполнения
на Факт
Планна2019
кпланугода %исполнения
на Факт
Планна2018
Наименование
96,4 |
|
|
12969,2 |
|
|
.1 |
20211. |
|
13450,0 |
|
|
102,6 |
|
|
12963,3 |
|
|
.1 |
20201. |
|
12629,0 |
|
|
149,8 |
|
|
10685,5 |
|
|
.1 |
20191. |
|
7132,0 |
|
|
по- |
|
пе- |
Государственная |
шлина Задолженность и |
|
0,0 |
48,0 |
104,0 |
100,0 |
0,0 |
24767,4 |
12044,2 |
123,4 |
0,0 |
51554,4 |
11585,0 |
123,4 |
0,0 |
109,6 |
107,4 |
99,8 |
0,0 |
27481,0 |
9350,2 |
55,9 |
0,0 |
25081,4 |
8709,0 |
56,0 |
0,0 |
115,0 |
110,7 |
99,9 |
0,0 |
20792,0 |
7276,2 |
118,6 |
0,0 |
18080,1 |
6573,0 |
118,7 |
рерасчеты по отмененным налогам, сборам |
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование гос. и муниципального имущества |
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий |
|
|
|
|
64
ǃǠǨǚǒǝǮǟǠǯǜǠǟǠǞǚǩǗǣǜǒDZǧǒǢǒǜǤǗǢǚǣǤǚǜǒǚǠǨǗǟǜǒǠǣǟǠǔǟǭǧ ǡǒǢǒǞǗǤǢǠǔǓǰǖǘǗǤǒ
Продолжение табл. 4
кпланугода |
|
%исполнения |
|
на |
.1 |
Факт |
|
Планна2020 |
|
кпланугода |
|
%исполнения |
|
на |
.1 |
Факт |
|
Планна2019 |
|
кпланугода |
|
%исполнения |
|
на |
.1 |
Факт |
|
Планна2018 |
|
Наименование |
Прочие доходы от ис- |
|
|
|
93,7 |
98,1 |
186,1 |
1,3 |
20211. |
2776,9 |
1343,5 |
2482,1 |
389,3 |
|
|
|
|
|
|
2965,0 |
1369,0 |
1334,0 |
28888,0 |
|
100,0 |
206,0 |
100,0 |
142,7 |
20201. |
2032,0 |
1440,0 |
5697,9 |
224,1 |
|
|
|
|
|
|
2031,0 |
699,0 |
5695,4 |
157,0 |
|
103,2 |
57,9 |
170,1 |
110,5 |
20191. |
1753,7 |
188,6 |
2476,7 |
341,3 |
|
|
|
|
|
|
1700,0 |
326,0 |
1456,0 |
309,0 |
пользования имущества и прав, находящихся в гос. и муниципальной собственности |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства |
Доходы от реализации имущества, находящегося в гос. и муниципальной собственности |
|
|
|
|
|
|
65
ƶǗǤǒǝǮǟǭǛ ǒǟǒǝǚǙ ǠǢǕǒǟǚǙǒǨǚǚ ǓǰǖǘǗǤǟǠǕǠ ǡǢǠǨǗǣǣǒ ǞǥǟǚǨǚǡǒǝǮǟǠǕǠ ǠǓǢǒǙǠǔǒǟǚDZ
Продолжение табл. 4
кпланугода |
|
119,3 |
101,5 |
49,1- |
92,3 |
98,5 |
100,0 |
98,0 |
98,9 |
%исполнения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
.1 |
1961,7 |
3663,5 |
17,2- |
574040,1 |
1969689,9 |
774941,0 |
202129,4 |
905072,9 |
20211 . |
|
|
|
|
|
|
|
||
Факт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планна2020 |
|
1645,0 |
3610,0 |
35,0 |
621688,3 |
1999884,4 |
774953,0 |
206271,3 |
915523,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кпланугода |
|
104,8 |
114,1 |
270,0 |
96,9 |
99,3 |
100,0 |
97,5 |
98,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
%исполнения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
.1 |
2162,9 |
6431,6 |
86,4 |
706400,3 |
1525011,3 |
173619,0 |
444177,5 |
841937,8 |
20201 . |
|
|
|
|
|
|
|
||
Факт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планна2019 |
|
2064,0 |
5638,0 |
32,0 |
728855,4 |
1536370,6 |
173619,0 |
455510,9 |
853985,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кпланугода |
|
107,6 |
119,9 |
0,0 |
104,5 |
97,4 |
100,0 |
99,5 |
95,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
%исполнения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
.1 |
4088,5 |
4515,4 |
33,0 |
645129,0 |
1438093,8 |
126812,0 |
495914,4 |
771918,4 |
20191 . |
|
|
|
|
|
|
|
||
Факт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планна2018 |
|
3799,0 |
3766,0 |
32,4 |
617247,3 |
1476368,0 |
126812,0 |
498510,1 |
810096,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Доходы от продажи |
земельных участков, находящихся в гос. и муниципальной собственности |
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
Прочие неналоговые доходы |
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
Дотации |
Cубсидии |
Субвенции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66
ǃǠǨǚǒǝǮǟǠǯǜǠǟǠǞǚǩǗǣǜǒDZǧǒǢǒǜǤǗǢǚǣǤǚǜǒǚǠǨǗǟǜǒǠǣǟǠǔǟǭǧ ǡǒǢǒǞǗǤǢǠǔǓǰǖǘǗǤǒ
Окончание табл. 4
кпланугода %исполнения
на Факт
Планна2020
кпланугода %исполнения
на Факт
Планна2019
кпланугода %исполнения
на Факт
Планна2018
Наименование
100,9 |
|
104085,8 |
|
.1 |
20211. |
103136,7 |
|
147,5 |
|
78533,5 |
|
.1 |
20201. |
53254,8 |
|
144,3 |
|
59103,4 |
|
.1 |
20191. |
40945,6 |
|
Иные межбюджетные |
трансферты Доходы от возврата |
0,0 |
0,0 |
97,0 |
0,0 |
–16539,2 |
2543730,0 |
0,0 |
0,0 |
2621572,7 |
0,0 |
0,0 |
98,5 |
0,0 |
–13256,5 |
2231411,6 |
0,0 |
0,0 |
2265226,1 |
99,7 |
0,0 |
99,5 |
3,6 |
–15658,0 |
2083222,8 |
3,6 |
0,0 |
2093615,3 |
организациями остатков субсидий прошлых лет |
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет |
ВСЕГО ДОХОДОВ |
|
|
|
67
68
Таблица 5
Динамика исполнения доходной части бюджета Артемовского городского округа за 2018–2020 гг., тыс. руб., коэфф.39
Наименование |
заФакт2018 |
заФакт2019 |
заФакт2020 |
Абсолютное отклонение 2019/2018 |
Абсолютное отклонение 2020/2019 |
ростаТемп 2019/2018 |
ростаТемп 2020/2019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
624337,0 |
678919,3 |
549272,7 |
54582,3 |
–129646,6 |
108,7 |
80,9 |
Налог на доходы физических лиц |
534158,4 |
545817,9 |
414867,3 |
11659,5 |
–130950,6 |
102,2 |
76,0 |
Акцизы по подакцизным товарам |
|
|
|
|
|
|
|
(продукции), производимые на тер- |
20912,5 |
48922,9 |
47805,3 |
28010,4 |
–1117,6 |
233,9 |
97,7 |
ритории Российской Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
Единый налог, взимаемый в связи |
|
|
|
|
|
|
|
с применением упрощенной системы |
9707,8 |
21091,5 |
21462,8 |
11383,7 |
371,3 |
217,3 |
101,8 |
налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
39 Составлено авторами по: Об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 2018 г.: Решение Думы Артемовского городского округа от 24.12.2019 г. № 658. URL: http://artemovsky66.ru/inova_block_ documentset/document/268724/ (дата обращения: 07.12.2021); Об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 2019 г.: Решение Думы Артемовского городского округа от 24.12.2020 г. № 758. URL: http:// artemovsky66.ru/inova_block_documentset/document/328653/ (дата обращения: 07.12.2021); Об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 2020 г.: Решение Думы Артемовского городского округа от 24.06.2021 № 855. URL: http://artemovsky66.ru/inova_block_documentset/document/347149/ (дата обращения: 07.12.2021).
ǠǓǢǒǙǠǔǒǟǚDZ ǟǠǕǠǝǮǒǡǚǨǟǚǞǥ ǗǣǣǒǨǢǠǡ ǗǤǟǠǕǠǰǖǘǓ ǚǚǨǠǢǕǒǟǚǙǒ ǚǙǝǒǟǒ ǛǟǭǝǮǗǤǒƶ
ǃǠǨǚǒǝǮǟǠǯǜǠǟǠǞǚǩǗǣǜǒDZǧǒǢǒǜǤǗǢǚǣǤǚǜǒǚǠǨǗǟǜǒǠǣǟǠǔǟǭǧ ǡǒǢǒǞǗǤǢǠǔǓǰǖǘǗǤǒ
Продолжение табл. 5
2020/2019 Темпроста
2019/2018 Темпроста
2020/2019 отклонение Абсолютное
2019/2018 отклонение Абсолютное
Фактза2020
Фактза2019
Фактза2018
Наименование
79,7 |
49,6 |
101,6 |
104,8 |
148,0 |
100,0 |
0,0 |
90,1 |
128,8 |
220,8 |
90,2 |
192,2 |
112,2 |
112,3 |
97,9 |
121,3 |
0,0 |
132,2 |
128,5 |
47,1 |
–3515,5 |
–1897,4 |
14,6 |
672,2 |
6770,5 |
5,9 |
0,0 |
–2713,6 |
2694,0 |
67,5 |
–1892,3 |
1807,1 |
100,4 |
1537,1 |
–301,4 |
2277,8 |
0,0 |
6689,0 |
2074,0 |
–62,7 |
13834,0 |
1869,6 |
935,3 |
14667,3 |
20861,9 |
12969,2 |
0,0 |
24767,4 |
12044,2 |
123,4 |
17349,5 |
3767,0 |
920,7 |
13995,1 |
14091,4 |
12963,3 |
0,0 |
27481,0 |
9350,2 |
55,9 |
19241,8 |
1959,9 |
820,3 |
12458,0 |
14392,8 |
10685,5 |
0,0 |
20792,0 |
7276,2 |
118,6 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
Единый сельскохозяйственный налог |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
Налог на имущество физических лиц |
Земельный налог |
Государственная пошлина |
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам |
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование гос. и муниципального имущества |
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69
ƶǗǤǒǝǮǟǭǛ ǒǟǒǝǚǙ ǠǢǕǒǟǚǙǒǨǚǚ ǓǰǖǘǗǤǟǠǕǠ ǡǢǠǨǗǣǣǒ ǞǥǟǚǨǚǡǒǝǮǟǠǕǠ ǠǓǢǒǙǠǔǒǟǚDZ
Продолжение табл. 5
2020/2019 |
136,7 |
93,3 |
43,6 |
173,7 |
90,7 |
57,0 |
–19,9 |
Темпроста |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019/2018 |
115,9 |
763,5 |
230,1 |
65,7 |
52,9 |
142,4 |
261,8 |
Темпроста |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2020/2019 |
744,9 |
–96,5 |
–3215,8 |
165,2 |
–201,2 |
–2768,1 |
–103,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
отклонение |
|
|
|
|
|
|
|
Абсолютное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019/2018 |
278,3 |
1251,4 |
3221,2 |
–117,2 |
–1925,6 |
1916,2 |
53,4 |
отклонение |
|
|
|
|
|
|
|
Абсолютное |
|
|
|
|
|
|
|
Фактза2020 |
2776,9 |
1343,5 |
2482,1 |
389,3 |
1961,7 |
3663,5 |
17,2- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактза2019 |
2032,0 |
1440,0 |
5697,9 |
224,1 |
2162,9 |
6431,6 |
86,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактза2018 |
1753,7 |
188,6 |
2476,7 |
341,3 |
4088,5 |
4515,4 |
33,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в гос. и муниципальной собственности |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства |
Доходы от реализации имущества, находящегося в гос. и муниципальной собственности |
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в гос. и муниципальной собственности |
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
Прочие неналоговые доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
70