Налоговые системы зарубежных стран. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень — магистр), специальностямпрофилю «Фи
.pdfб) поземельный; в) подоходный; г) промысловый.
6.2.Собственные источники налоговых поступлений в Германии играют существенную роль только:
а) на федеральном уровне; б) в бюджетах земель;
в) на уровне бюджетов общин; г) все перечисленное верно.
6.3.Основная цель вертикального выравнивания в ФРГ:
а) выравнивание общеэкономического уровня развития и создания равно-благоприятных условий для развития экономики, независимо от сферы приложения капитала;
б) поддержка слаборазвитых регионов; в) все перечисленное;
г) поддержка перспективных отраслей экономики.
6.4.Каким образом в ФРГ происходит разделения центральных налогов по различным уровням бюджетной системы?
а) путем введения дополнительных ставок; б) по нормативам; в) на основании Конституции ФРГ;
г) все ответы неверны.
6.5.По компетенции взимания и распределения доходов налоги ФРГ подразделяются на:
а) федеральные и местные; б) федеральные, земельные, совместные и местные;
в) федеральные, земельные и местные; г) нет верного ответа.
6.6.Подоходный налог с физических лиц в ФРГ взимается по следующей шкале налогообложения:
а) прогрессивной; б) регрессивной; в) равномерной; г) твердой.
6.7.Федеральный бюджет Германии в основном формируется за
ñ÷åò:
а) прямых налогов; б) налогов на потребление;
201
в) деления прямых и косвенных налогов в соотношении 50:50; г) имущественных налогов.
6.8. Бюджеты земель ФРГ опираются в основном на: а) НДС; б) индивидуальный подоходный платеж;
в) промысловый налог; г) налог на прибыль с корпораций.
Тема 7. Налоговая система Канады
7.1.Самым важным доходным источником ФБ Канады является следующий налог:
а) налог с продаж; б) подоходный налог с физических лиц;
в) налог на прибыль организаций; г) таможенные платежи.
7.2.Деятельность в сфере малого бизнеса в Канаде облагается налогом на прибыль по ставке:
à) 15%; á) 12%; â) 14%; ã) 18%.
7.3.Налоговая система Канады состоит из следующих уровней:
а) федерального и местного:
б) федерального, провинциального и местного; в) федерального, земельного и местного; г) федерального и провинциального.
7.4. Структура распределения налогов между уровнями бюджетной системы Канады выглядит следующим образом:
а) федеральный уровень — 42%; провинциальный — 48%; местный — 10%;
б) федеральный уровень — 10%; провинциальный — 42%; местный — 48%.
в) федеральный уровень — 48%; провинциальный — 10%; местный — 42%;
г) федеральный уровень — 48%; провинциальный — 42%; местный — 10%.
202
7.5.В соответствии с налоговой реформой какого года в Канаде на федеральном уровне стали действовать три ставки подоходного налога вместо раннее действовавших 10?
à) 1990 ã. á) 1987 ã. â) 19897 ã. ã) 1993 ã.
7.6.Для каких предприятий федеральная ставка налог на прибыль корпораций Канады в 1993 г. была снижена:
а) для предприятий, создающих рабочие места в компьютерной отрасли;
б) для предприятий, создающих рабочие места в телекоммуникационной отрасли;
в) для предприятий, создающих рабочие места в аэрокосмической отрасли;
г) все перечисленное верно.
7.7.Какие компании в Канаде относятся к малым?
а) с годовым объемом продаж от 2 млн до 20 млн и прибылью менее 200 тыс. долл. в год;
б) с годовым объемом продаж от 3 млн до 30 млн и прибылью менее 300 тыс. долл. в год;
в) с годовым объемом продаж от 3,5 млн до 35 млн и прибылью менее 350 тыс. долл. в год;
г) с годовым объемом продаж от 2,5 млн до 25 млн и прибылью менее 250 тыс. долл. в год.
Тема 8. Налоговая система Швейцарии
8.1.Государственное устройство Швейцарии — это: а) конфедерация; б) монархия;
в) унитарное государство; г) федерация.
8.2.Распределение налоговых доходов по уровням бюджетов в Швейцарии выглядит следующим образом:
а) конфедерация — 40%; кантоны — 26%; муниципалитеты— 34%; б) конфедерация — 40%; кантоны — 34%; муниципалитеты — 26%;
203
в) конфедерация — 34%; кантоны — 26%; муниципалитеты — 40%; г) конфедерация — 26%; кантоны — 40%; муниципалитеты — 34%.
8.3.Какие налоги могут взиматься только на уровне конфедерации Швейцарии?
а) таможенная пошлина; б) гербовые сборы; в) НДС, акцизы; г) все перечисленное.
8.4.По какой ставке исчисляется подоходный налог в кантонах Швейцарии?
а) по федеральной ставке и дополнительным ставкам в кантонах и муниципальных;
б) только по базовой федеральной ставке; в) только по ставкам, установленным кантонами; г) все ответы неверны.
8.5.В каком году НДС был введен в Швейцарии:
à) 1995 ã. á) 1996 ã. â) 1990 ã.
8.6.Налоговая система Швейцарии состоит из следующих уровней: а) центрального и муниципалитетов; б) федерального и местного;
в) федерального правительства, кантонов и муниципалитетов; г) все перечисленное неверно.
8.7.Самым важным доходным источником конфедерации Швейцарии является:
а) налог на прибыль корпораций; б) НДС; в) гербовые сборы;
г) таможенные пошлины.
8.8.Основная ставка НДС в Швейцарии:
à) 16%; á) 10%; â) 20%; ã) 6%.
204
8.9. Таможенные пошлины в Швейцарии взимаются по: а) адвалорным ставкам; б) твердым ставкам;
в) прогрессивным ставкам; г) комбинированным ставкам.
Тема 9. Налоговая система Франции
9.1.Основными видами налогов, поступающим в федеральный бюджет Франции являются:
а) НДС и индивидуальный подоходный налог; б) налог на прибыль корпораций и налог на имущество физических лиц;
в) налог с наследств и дарений и налог на акционерное общество; г) все ответы неверны.
9.2.Преобладающим налогом по сумме налоговый поступлений в государственном бюджете Франции является:
а) налог на прибыль корпораций; б) акцизы; в) налог на имущество организаций; г) НДС.
9.3.Местные налоги во Франции составляют около:
а) 40% доходов местных бюджетов; б) 30% доходов местных бюджетов; в) 25% доходов местных бюджетов; г) 15% доходов местных бюджетов.
9.4.При исчислению налога на доходы физических лиц во Франции обложению подлежат:
а) доход отдельного физического лица; б) доходы семьи;
в) доходы как отдельного физического лица, так и семьи; г) все ответы неверны.
9.5.Ставки индивидуального подоходного налога во Франции колеблются в пределах:
à) îò 0 äî 40%; á) îò 0 äî 30%; â) îò 0 äî 54%;; ã) îò 0 äî 44%.
9.6.Ставки налога на наследование и дарение построены во Франции: а) по принципу двойной прогрессии; б) по прогрессивной шкале налогообложения;
205
в) применяется регрессивная шкала налогообложения; г) все ответы неверны.
Тема 10. Налоговая система Великобритании
10.1.В Великобритании построение подоходного налога включает: а) деление дохода на части; б) взимание налога только у источника получения дохода;
в) применение глобальной системы налогообложения; г) взимание налога по декларации.
10.2.В Великобритании физическое лицо, получающее доход только от заработный платы уплачивает налог:
а) только у источника получения дохода; б) заполняет налоговую декларацию;
в) налог удерживается как у источника получения дохода, так и по декларации;
г) все ответы неверны.
10.3.По подоходному налогу с физических лиц в Великобритании действуют следующие ставки подоходного налога:
à) 20, 25, 40%; á) 30,45,50%;
â) 10,13,20 è 40%; ã) 20,30,40 è 50%.
10.4.За последние 10 лет в Великобритании ставки налога на прибыль корпораций:
а) повышались; б) постепенно понижались; в) не изменялись;
г) все ответы неверны.
10.5.В настоящее время в Великобритании личная скидка по подоходному налогу с физических лиц:
а) не определена; б) определена в размере 3445 ф. ст.;
в) определена в размере минимального прожиточного минимума; г) определена в другом размере.
10.6.В Великобритании критерием отнесения предприятия к малым относиться:
а) полученная прибыль; б) численность работающих в компании;
в) размер занимаемой площади; г) другой критерий.
206
Тема 11. Организация налогового контроля в США и во Франции
11.1.Федеральное налоговое управление в США занимается: а) сбором федеральных налогов по всей стране;
б) сбором налогов, вводимых законодательным собранием штатов; в) сбором налогов, вводимых законодательным собранием штатов; г) осуществляет другие функции.
11.2.Главным принципиальным отличием налоговой системы США от российской является ее построение:
а) по видам налогов; б) не по видам налогов, а по функциональным признакам:
в) по видам налогов, в сочетании с функциональными признаками; г) все ответы неверны.
11.3.Служба внутренних доходов США:
а) является независимым органом; б) входит в состав Министерства финансов;
в) входит в состав Министерства экономики; г) все ответы неверны.
11.4.Налоговая система и контроль за правильностью внесения налогов в США построены из:
а) принципа налогообложения налоговыми органами; б) принципа самообложения; в) составления налоговых деклараций; г) исходя из других принципов.
11.5.Среди зарубежных стран Франция отличается:
а) высокой степенью организации налоговой службы; б) обработанностью всех звеньев системы контроля за уплатой на-
логов гражданами; в) обработанностью всех звеньев системы контроля за уплатой на-
логов предприятиями; г) все ответы верны.
11.6. В общей структуре ГНУ Франции, ведущее место принадлежит:
а) высшему звену; б) среднему звену; в) низовому звену;
г) всем звеньям одновременно.
207
11.7. Местные налоговые органы во Франции:
а) полностью зависимы от центрального правительства; б) могут самостоятельно решать спорные вопросы по заявлению
налогоплательщика; в) могут решать спорные вопросы по заявлению налогоплательщика
только после решения суда; г) все ответы неверны.
Тема 12. Организация налогового контроля в ФРГ
12.1.Контроль над уплатой налогов в ФРГ осуществляет: а) специальное налоговое ведомство; б) финансовые органы; в) Министерство экономики; г) другой орган.
12.2.Косвенные методы исчисления налоговой базы основываются на использовании:
а) бухгалтерских документов налогоплательщиков; б) налоговых деклараций по налогам;
в) других документах, большая часть которых не связана с налогообложением;
г) все ответы неверны.
12.3.Специальный отбор для проведения налоговых проверок в ФРГ включает:
а) выбор объектов для проведения контрольных проверок на основании применения методов статистической выборки;
б) выбор объектов для проведения контрольных проверок на основании применения методов математического моделирования;
в) целенаправленную выборку налогоплательщиков, вероятность обнаружения налоговых правонарушений у которых представляется наиболее вероятной;
г) все ответы неверны.
12.4.Приоритетными объектами контроля в процессе проведения специальных проверок в Германии являются:
а) крупные предприятия; б) предприятия, предложенные к первоочередной проверке отделом
начисления налогов; в) предприятия, не подвергшие проверке в течение длительного
времени; г) другие объекты.
208
Библиографический список
1.Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М., 2005. С. 15—36.
2.Александров И.М. Налоги и НО. М.: Дашков и Кº, 2008. Ñ. 28—
29.
3.Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М., Мусаева Х.М. Налоги и налогообложение. М.: Финансы и статистика, 2006.
4.Алиев Г.Х. Налоговый контроль и оценка его эффективности на современном этапе. Махачкала: Наука плюс, 2006. С. 67—77.
5. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств. М., 2006.
6.Борисов А.Б. Большой экономический словарь. М.: Книжный мир, 2006.
7.Богомолов О., Шипилов И. Либерализация шведской налоговой системы // Финансы. 2007. ¹ 9. С. 68.
8.Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие. М.,
1997.
9.Воронков В.А., Иоффе М.Я. Налоговые системы зарубежных стран. М.: ЮНИТИ, 1997.
10.Всемирная история экономической мысли. В 6 т. / Гл. ред. В.Н. Черковец. М., 2004. Т. 6. С. 35.
11.Горский А.М. Налоговая нагрузка в мировой практике // Налоговый вестник, 2004. ¹ 11. С. 23—24.
12.Гордеева О.В. Фискальный союз и интенсификация процесса интеграции // Финансы. 2012. ¹ 3. С. 33—36.
13.Грибкова Н.Б. Опыт налогового регулирования в зарубежных странах и возможности его использования в России // Налоговая политика и практика. 2005. ¹ 7. С. 16—20.
14.Зевин Л., Хейфец Б. Россия и развивающиеся страны; поиск новых путей экономического взаимодействия // Мировая экономика и международные отношения. 2006. ¹ 12. С. 37.
15.Данилин А.М. Анализ тенденций развития торгово-экономического сотрудничества СНГ // Внешнеэкономический бюллетень. 2006. ¹ 11.
Ñ.41—56.
16.Индия начнет постепенную ликвидацию центрального налога с продаж в апреле http://www.offshore.su/index.php? action:=fullnews&id =4695
209
17.Изабакаров И.Г, Гираев В.К. Организация налогового контроля. Махачкала: ИПЦ ДГУ. 1998.
18.Какимжанов З. Реформирование налоговой и таможенной системы Казахстана // Финансы. 2007 ¹ 7 С. 4—7.
19.Какимжанов З. Современные проблемы налогообложения // Экономика и жизнь. 2008. ¹ 34. С. 28.
20.К вопросу о гармонизации налоговых систем стран СНГ // Финансы. 2007. ¹ 6. С. 64.
21.Машрапов Х.М., Маметбеев Н.Т. Становление и развитие нало-
говой системы республики Казахстан // Налоговый вестник. 2006.
¹10. Ñ. 23.
22.Мазаев М.А. Взгляды представителей различных школ экономической теории на роль рынка и государства в регулировании экономики. Махачкала: ИПЦ ДГУ, 2002.
23.Машрапов Х.М., Маметбеев Н.Т. Тенденции развития налоговых систем стран СНГ // Налоговый вестник. 2006. ¹ 8.
24.Мусаева Х.М., Иманшапиева М.М. Системы налогообложения субъектов малого бизнеса: опыт индустриальных стран и возможности его использования в условиях РФ // Налоги и налогообложение. Август 2011. С. 19—26.
25.Мусаева Х.М. Формирование механизма налогового регулирования экономики. Махачкала, 2002.
26.Налоги и налогообложение / Под ред. Б.Х. Алиева. М., 2007.
27.Налоги в развитых странах / Под редакцией И.Г. Русаковой, М., 1998.
28.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб.: Питер, 2009.
29.Налоги и налогообложение / Под ред. Д.Г. Черника М.: МЦФЭР, 2008.
30.Налоговая оптимизация в 2006 г. / Под ред. А.В. Брызгалина М.: Налоги и финансовое право, 2006.
31. Налоговая система России / Под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева. М., 1999.
32.Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. М.Р. Бобоева. М.: Гелиос АРВ, 2002.
33.Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника. М., 1997.
34.Налоговые системы зарубежных стран: Справочник / Под ред. Н.К. Мещеряковой. М., 2007.
210