Налоговые системы зарубежных стран. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень — магистр), специальностямпрофилю «Фи
.pdf35.Налоговая политика Рейгана // Экономический обзор. МоскваСША: Экономика, политика, идеология. 1987. ¹ 4. С. 63—70.
36.Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах рыноч- ной экономики и России // Мировая экономика и международные отношения. 1996. ¹ 4. С. 6.
37.Никитин С., Никитин А. Налог на прибыль: опыт развитых стран // Мировая экономика и международные отношения. 1998. ¹ 3.
Ñ.9.
38.Новикова О.Б. Страны тропической Африки: налоги, стратегия развития и экономический рост. М., 2001.
39.Оспанов М.Т. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. СПб.: Изд-во УЭФ, 1997.
40.Основы налогового права / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Ивест Фонд, 1995.
41.Озеров И.Х. Основы финансовой науки. Вып. I. Учение об обыкновенных доходах. М., 1917.
42.О налоговом бремени в странах ЕС // БИКИ. 2011. ¹ 97.
43.Окунева Л.П. Налоги в условиях государственно-монополисти- ческого капитализма. М.: Финансы и статистика, 1982.
44. Орлов В. Налогообложение в ФРГ // Финансы. 1989. ¹ 3.
Ñ.26—32.
45.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М.: Финансы и статистика, 2002.
46.Польшаков А.В. Развивающиеся страны в современном мире: единство и многообразие М., 1999.
47.Петросян Д., Черноусова Л. Налоговая система США // Мировая экономика и международные отношения 1998. ¹ 3. С. 49.
48.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. М., 2006.
49.Полежарова Л.В. Основные аспекты устранения международного двойного налогообложения // Финансы. 2010. ¹ 5. С. 47—57.
50.Понамарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в РФ. М., 2006.
51.Рейснер Л.И. Развивающиеся страны: очерк теории экономиче- ского роста. М., 2000.
52.Россия и проблемы бюджетно-налогового федерализма / Под ред. К. Валлиха. М., 1993. С. 93.
53.Рудый К.В. Налоговая система США. М.: ЗНАНИЕ. 2003. С. 78.
54.Русакова И.Г., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. М., 2002.
211
55. Семкина Т.И. Мировая практика использования кредитовых и дебетовых авизо в налоговых документах // Финансы. 2010. ¹ 3.
Ñ.33—41.
56.Сергеев И.В. Налоговое планирование в зарубежной практике. М., 2007. С. 106—110.
57.Сребник Б.В. Финансы стран исламского мира и возможности их использования в Российских инфраструктурных проектах // Финансы. 2010. ¹ 11. С. 65—71.
58.Столяров В.Ф., Хасан-Бек Ö.Ì. Налогообложение и рыночная экономика. Киев, 2001.
59.Сумароков В.Н. Государственные финансы в системе макроэкономического регулирования. М.: Финансы и статистика, 1996.
60.Суриков А.А. Проблемы распределения налогов между звеньями бюджетной системы. Майкоп, 1996. 23—24 апр.
61.Тихонов О.В. Современная система налогообложения: Федеральный уровень // Мировая экономика и международные отношения. 2007. ¹ 5. С. 12—18.
62.Танци В. Роль государства в экономике: эволюция концепций // Мировая экономика и международные отношения. 1998. ¹ 12. С. 51—63.
63.Твердохлебов В.Н. Финансовые очерки. Вып. I. Пт., 1916.
64.Тривус А.А. Налоги как орудие экономической политики. Баку: РИО АСПС, 1925.
65.Теория и практика налогов / Под общ. ред. С.Д. Шалимова. М.: Госфиниздат, 1930.
66.Тимофеева О. Налоги как инструмент регулирования // Экономист. 1996. ¹ 11. С. 25.
67.Тихонов О.В. Современная система налогообложения: федеральный уровень // США Экономика. Политика. Идеология. 1990. ¹ 5. С. 59—60.
68.Тютюриков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европы и США. М., 2002. С. 223.
69.Уразова Е.И. Налоги и экономический рост в развивающихся странах. М., 2001.
70.Финансово-экономический словарь / Под ред. Н. Назарова. М.: Финансы и статистика, 2006.
71.Финансово-кредитные системы зарубежных стран / Под ред. К.В. Рудый. М., 2003.
72.Финансовая политика европейских стран / Под ред. В.П. Гутьника. М.: Наука РАН, 2004.
212
73.Финансы развивающихся государств. М., 1990. С. 200—234.
74.Шмелев Д.Ю., Юрасова И.Н. Повышение роли государства в формировании системы налогового планирования // Финансы. 2006.
¹11. Ñ. 34.
75.Черник Д.Г., Павлова Л.П., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР, 2006.
76.Широков Г.К. Социально-экономические изменения в странах Востока // Азия и Африка сегодня. 2007. ¹ 2. С. 34.
77.Чулков Ю.А. Налоговые методы мобилизации накоплений в развивающихся странах // Финансы. 2006. ¹ 4.
78.Эльянов А.Я. Развивающиеся страны: проблемы экономического роста и рынок. М., 2000.
79.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. М.: Инфра-М, 2003.
574 c.
80.Consolidated Tax Filing Soon to Begin // Focus Jape, 2002
81.http://dit. perm.ru/articles/nalog/tmp/12/index.htm
213
Оглавление
От авторов |
3 |
Глава 1. Генезис становления и развития налоговых политик |
|
зарубежных стран |
5 |
1.1. Генезис функций и принципов налогообложения |
6 |
1.2.Исторические аспекты возникновения налоговых теорий 13
1.3.Становление налоговой политики.
Уровень налогообложения в зарубежных странах: |
|
сравнительный анализ |
19 |
Глава 2. Налоговый механизм: опыт использования |
|
в зарубежной практике |
26 |
2.1. Сущность и структура налогового механизма |
26 |
2.3. Налоговое планирование в зарубежной практике |
30 |
2.2. Прямые и косвенные налоги в механизме |
|
регулирования экономики |
40 |
2.4. Прогрессивные элементы зарубежного опыта |
|
организации налогового контроля |
55 |
Глава 3. Развитие налоговых систем и налоговых реформ: |
|
опыт индустриальных стран |
67 |
3.1. Общая характеристика налоговых систем |
|
федеративных и унитарных государств |
68 |
3.1.1. Характеристика состава и структуры |
|
налоговой системы США |
71 |
3.1.2. Развитие налоговых реформ в США и в Германии |
83 |
3.1.3. Налоговая система Канады |
89 |
3.1.4. Особенности налоговой системы Швейцарии |
93 |
3.2. Налоговые системы унитарных государств |
96 |
3.2.1. Особенности налоговой системы Франции |
96 |
3.2.2. Налоговая система Бельгии |
103 |
3.2.3. Налоговая система Великобритании |
105 |
3.2.4. Особенности налоговых реформ Швеции и Японии |
109 |
Глава 4. Налоговые системы стран Содружества Независимых |
|
Государств (СНГ) |
114 |
4.1. Налоговая система Республики Беларусь |
115 |
4.1.1 Становление и развитие налоговой системы |
|
Республики Беларусь |
115 |
214
4.1.2. Механизм исчисления и взимания основных |
|
бюджетообразующих налогов Республики Беларусь |
121 |
4.2. Налоговая система Республики Казахстан |
130 |
4.2.1. Становление налоговой системы Казахстана |
130 |
4.2.2. Совершенствование системы налогообложения |
|
Республики Казахстан |
139 |
4.3. Налоговая система Республики Армении |
141 |
4.3.1. Основные бюджетообразующие налоги Армении: |
|
механизм исчисления и взимания |
141 |
Глава 5. Особенности налоговых систем |
|
развивающихся стран |
151 |
5.1. Становление и развитие налоговых систем |
|
стран Африки, Азии и Латинской Америки |
152 |
5.2. Особенности налоговой системы Индии |
163 |
5.3. Развитие налоговой системы Китая |
166 |
5.4. Налоговое регулирование экономической активности: |
|
опыт развивающихся стран |
169 |
Глава 6. Гармонизация национальных налоговых политик |
|
в мировой экономике |
176 |
6.1. Роль налоговых реформ в регулировании |
|
территориального развития |
177 |
6.2. Современные тенденции развития налоговых политик |
|
индустриальных стран |
184 |
6.3. Гармонизация налоговых систем стран СНГ |
188 |
Тестовые задания |
195 |
Библиографический список |
209 |
215