Финансы и финансовый рынок. Ответы на экзаменационные вопросы

Добровольное страхование осуществляется путем заключения договора между страхователем и страховщиком в соответствии с законодательством. Условия, на которых заключается договор добровольного страхования, определяются в правилах соответствующего вида страхования, утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков и согласованных с Министерством финансов. Срок действия договоров добровольного страхования жизни

идополнительных пенсий не может быть менее трех лет. Страховой тариф по видам добровольного страхования устанавливается страховщиками по согласованию с Министерством финансов.

Добровольное страхование основывается на следующих принципах: добровольности; выборочного охвата; срочности; зависимости действия страхования от уплаты страховых взносов; зависимости страхового покрытия от желания страхователя. При страховании объектов применяются актуарные расчеты, представляющие собой процесс определения расходов на страхование данного объекта, себестоимость и стоимость услуг, предоставляемых страховщиком страхователю. Расходы на страхование определяются актуарной калькуляцией. Она позволяет определить страховые платежи по договору страхования в зависимости от предполагаемого риска для страховщика. В основе актуарных расчетов заложены страховые тарифы. Страховой тариф – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Страховой тариф включает в себя базовый страховой тариф и применяемые к нему корректировочные коэффициенты. Базовый страховой тариф (брутто-тариф) состоит из нетто-тарифа

инагрузки. Нетто-тариф – это часть страхового тарифа, предназначенная для формирования страховых резервов в соответствии с законодательством. Нагрузка (расходы на ведение дела) – это часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат страховщика на осуществление страхования. Нагрузка включает в себя расходы на ведение дела

иприбыль. Для более полного соответствия между ставкой взносов и вероятностью гибели (повреждения) конкретного объекта применяется дифференциация тарифов, учитываю-

31

щих различные степени рисков и использование понижающих и повышающих коэффициентов. Страховые тарифы являются основой формирования резервов страховщика, гарантирующих рентабельное проведение операций по страхованию.

5.2. Основные понятия и термины. Участники страховых отношений

В страховании применяются специальные термины, отражающие страховые интересы, формирование и использование страхового фонда. К основным из них относятся:

срок страхования – временный интервал, в течение которого застрахованы объекты страхования;

страховое поле – максимальное количество объектов страхования, которые могут быть охвачены тем или иным видом страхования;

страховой взнос (страховая премия) – сумма денежных средств, подлежащая уплате страхователем страховщику за страхование;

страховой интерес – мера материальной заинтересованности юридического или физического лица в страховании;

застрахованный – это лицо, на имя которого заключен договор страхования;

страховая стоимость – действительная стоимость имущества или предпринимательского риска. Страховой стоимостью считается: для имущества – его действительная стоимость в месте нахождения в день заключения договора страхования; для предпринимательского риска – убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая;

страховая сумма (лимит ответственности) – установленная в законе, акте Президента Республики Беларусь или договоре страхования денежная сумма, в пределах которой страховщик обязан произвести страховую выплату при наступлении страхового случая;

страховая выплата – сумма денежных средств, выплачиваемая страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю) при наступлении страхового случая. При иму-

32

щественном страховании и страховании ответственности страховая выплата производится в виде страхового возмещения, при личном страховании – в виде страхового обеспечения;

франшиза – условие договора страхования, предусматривающее освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенного размера;

страховой случай – предусмотренное в договоре страхования или законодательстве событие, при наступлении которого у страховщика возникает обязанность произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю).

Основными субъектами страхового дела являются страхователи и страховщики. В страховых отношениях могут принимать также участие застрахованные лица, выгодоприобретатели, перестраховщики, страховые органы государственного надзора, посредники. Страхователи – граждане Республики Беларусь, иностранные граждане, лица без гражданства, организации, в том числе иностранные и международные, а также Республика Беларусь и ее админист- ративно-территориальные единицы, иностранные государства, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся таковыми в силу закона или акта Президента Республики Беларусь. Страховщики – коммерческие организации, созданные для осуществления страховой деятельности и имеющие специальные разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности. Страховщики концентрируют страховые взносы (премии) страхователей в страховых резервах для возмещения выплат при наступлении событий, указанных в договоре страхования, а также инвестируют временно свободные средства.

Страховая деятельность – деятельность по страхованию, в том числе по сострахованию и перестрахованию. Страховой агент – физическое лицо или организация, осуществляющая от имени страховой организации посредническую деятельность по страхованию. Страховой брокер – коммерческая организация, осуществляющая посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручения страховой организации или страхователя

33

либо одновременно каждого из них на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности, выданного Министерством финансов.

Выгодоприобретатель – это лицо, в пользу которого заключается договор страхования и которое получает страховую сумму при наступлении страхового случая. Перестраховщики – это профессиональная организация, заключающая договор перестрахования со страховщиком и принимающая на себя все или часть его обязательств перед страхователями, либо страховщик, заключающий как договоры страхования, так и перестрахования.

Страховщики и страховые брокеры подлежат государственной регистрации в Министерстве финансов. Минимальный размер уставного фонда устанавливается в сумме, эквивалентной:

1 млн евро – для страховщика, осуществляющего виды страхования, не относящиеся к страхованию жизни;

2 млн евро – для страховщика, осуществляющего виды страхования, относящиеся к страхованию жизни;

5 млн евро – для страховщика, осуществляющего исключительно перестраховочную деятельность.

Уставный фонд страховщика должен быть сформирован его учредителями к дате государственной регистрации полностью. Государственное регулирование страховой деятельности осуществляется Президентом Республики Беларусь, Национальным собранием Республики Беларусь, Советом Министров Республики Беларусь, Министерством финансов.

5.3. Страховой маркетинг

Маркетинг в страховании – это особый вид коммерческой деятельности, направленной на достижение стратегических и тактических целей страховой организации. Задачи маркетинга состоят в изучении и определении рынка страховых услуг, выявлении потенциального спроса на них; анализе и прогнозировании конъюнктуры страхового рынка; увеличении количества страхователей за счет внедрения новых страховых продуктов; достижении максимально возможной степени удовлетворения потребностей страховате-

34

лей. Сущность маркетинга в страховании определяется его функциями (рис. 5.1).

Функции маркетинга

ПроизводсАналитическая Сбытовая Управленческая

твенная

Рис. 5.1. Функции маркетинга страхования

Аналитическая функция состоит в сборе, обработке, анализе всей маркетинговой информации. Производственная функция реализуется через создание новых услуг и модернизацию существующих. Сбытовая функция реализуется через каналы распространения страховых услуг, систем маркетинговых коммуникаций. Функция управления проявляется посредством принятия управленческих решений, направленных на эффективную работу в деле страхования. Обязательными условиями существования страхового рынка являются:

•наличие законодательной базы в стране для оказания страховых услуг;

•наличие спроса на страховые услуги;

•наличие страховщиков, способных удовлетворить этот спрос.

Объективной основой страхового рынка является необходимость обеспечения бесперебойного воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим от несчастных случаев. Специфическим товаром на страховом рынке выступает страховая услуга, цена которой выражается в страховом тарифе. Предоставляется страховая услуга на основе договора при добровольном страховании или закона при обязательном страховании. С развитием рыночных отношений страховые компании начали выполнять еще и функции кредитных институтов, т.е. кредитовать отдельные отрасли народного хозяйства, так как обладают большими аккумулированными денежными средствами. Приток денежных средств в виде страховых премий и дохо-

35

дов от активной деятельности значительно превышает сумму ежегодных выплат держателям страховых полисов. Это позволяет страховым компаниям увеличивать инвестиции в высокодоходные ценные бумаги с фиксированным сроком погашения. Деятельность страховых компаний в Республике Беларусь организуется в соответствии с законом Республики Беларусь «О страховании» и «Положением о страховой деятельности в Республике Беларусь». Для выплаты страховых возмещений страховые компании создают страховые резервы (фонды) двух видов:

•страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы);

•страховые резервы по иным видам страхования (технические резервы).

В своей деятельности страховые компании с помощью службы маркетинга, используя ее информацию, анализ рынка страховых услуг, собственные технические и финансовые возможности, должны координировать работу всех своих подразделений с целью выработки оптимальной стратегии и тактики воздействия на страховой рынок с целью его освоения и успешной работы в конкурентной борьбе с другими страховщиками.

36

Тема 6 ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

6.1. Государственный бюджет, его функции, роль

Государственный бюджет является важнейшим звеном финансовой системы страны, имеющим тесную взаимосвязь со всеми другими ее звеньями.

Закон Республики Беларусь «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах» определяет бюджет как «основной финансовый план формирования и использования денежных средств для обеспечения функций государственных органов, экономического и социального развития Республики Беларусь или соответствующих административно-территориальных единиц».

Бюджетный план отражает все доходы государства, направления и пропорции распределения основной части централизованных финансовых ресурсов на конкретный финансовый период (год), размер дефицита бюджета, основные направления финансовой политики страны. В Республике Беларусь различают вышестоящий бюджет и нижестоящий бюджет. Вышестоящий бюджет – это республиканский бюджет или бюджет вышестоящей администра- тивно-территориальной единицы по отношению к бюджету нижестоящей административно-территориальной единицы. Сущность бюджета проявляется в его функциях: распределительной и контрольной.

Распределительная функция бюджета функционирует посредством распределения и перераспределения денежных доходов между отраслями народного хозяйства, социальными слоями общества, уровнями государственного управления. Распределительная функция формирует денежные отношения, имеющие объективный характер, которые складываются у органов государственной власти и органов местного самоуправления с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального до-

37

хода. Эти денежные отношения называются бюджетными

иявляются частью финансовых отношений. Контрольная функция бюджета проявляется в том, что с ее помощью выявляется финансовое положение конкретных субъектов хозяйствования, отраслей народного хозяйства, админис- тративно-территориальных образований. Она позволяет анализировать своевременность и полноту поступления финансовых ресурсов в распоряжение органов государственной власти и местного самоуправления, соответствие пропорций распределения бюджетных средств величине предусмотренных расходов, определить их влияние на соци- ально-экономическое развитие регионов и страны в целом. Функции государственного бюджета объективны и формой их реализации является бюджетный механизм. Бюджетный механизм определяет методы мобилизации доходов, виды доходов бюджета, порядок их исчисления и взимания, формы бюджетных расходов, принципы и порядок предоставления бюджетных средств, формы межбюджетного распределения и перераспределения средств [30, с. 90].

Бюджетный механизм осуществляет регулирование экономики посредством маневрирования бюджетными денежными средствами за счет того, что в бюджете отсутствует принцип закрепления доходов за конкретными видами и направлениями расходов, и поэтому поступающие в бюджет средства обезличиваются и могут быть использованы по любому направлению (за исключением денежных средств целевых бюджетных фондов). Бюджет как совокупность денежных отношений является исключительно важным инструментом воздействия на развитие экономики и социальной сферы страны. Это воздействие бюджет оказывает через соответствующие группы бюджетных отношений – доходы

ирасходы бюджета. Доходы бюджета – это часть бюджетных отношений, связанных с формированием фондов денежных средств, а расходы бюджета – с распределением и использованием фондов денежных средств, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления.

38

6.2. Бюджетное устройство и бюджетная система государства

Бюджетное устройство характеризует организацию бюджетной системы, принципы ее построения. Для выполнения своих функций бюджет имеет разветвленную сеть структурных подразделений, которые обеспечивают аккумулирование денежных средств и финансирование определенных направлений на различных региональных уровнях и представляют бюджетную систему. Бюджетная система – это совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны. В соответствии с Конституцией Республики Беларусь, бюджетная система страны состоит из двух уровней: республиканского и местных бюджетов. Местные бюджеты состоят из бюджетов областей, которые в свою очередь включают областной бюджет, бюджет городов областного подчинения, бюджеты районов. Бюджет районов состоит из районного бюджета, бюджетов городов районного подчинения, бюджетов поселков городского типа и бюджетов сельсоветов. Бюджеты областей, города Минска и республиканский бюджет составляют консолидированный бюджет Республики Беларусь (бюджет страны). Консолидированный бюджет не утверждается законодательно, так как он представляет собой статистический свод бюджетных показателей, составленных Министерством финансов Республики Беларусь для бюджетного планирования и определения нормативов отчислений от регулирующих налогов в бюджеты областей и районов. Бюджетная система Республики Беларусь базируется на определенных принципах.

Основные принципы бюджетной системы:

1.Единства. Означает, что вся бюджетная система обеспечивается единой законодательной базой, единой бюджетной классификацией, единым исполнением бюджета и т. д.

2.Полноты отражения. Означает, что все доходы и расходы бюджетов подлежат их обязательному отражению в бюджетах.

3.Сбалансированности – объем расходов бюджета должен соответствовать сумме доходов бюджета и поступлений из источников покрытия его дефицита.

39

4.Гласности – обсуждение, рассмотрение и принятие закона о бюджете на очередной год, бюджетов местных органов власти происходит открыто.

5.Самостоятельности – утверждение республиканского бюджета осуществляется законом Республики Беларусь, местных бюджетов – решениями местных Советов депутатов трудящихся.

6.Достоверности – формирование бюджета осуществляется на основе обоснованных прогнозных макроэкономических показателей социально-экономического развития страны.

7.Целевого назначения – бюджетные средства используются только по целевому назначению.

8.Ответственности – каждый участник бюджетного процесса несет ответственность за свои действия на каждой стадии бюджетного процесса.

6.3. Доходы и расходы бюджетов

Для выполнения своих функций государственный бюджет должен располагать устойчивой базой, которая формируется за счет распределения и перераспределения ВВП и национального дохода. В бюджетной системе используются единые формулировки доходов и расходов, определяемые бюджетной классификацией.

В соответствии с бюджетной классификацией все виды бюджетных доходов делятся на следующие группы (рис. 6.1):

Отчисления в социальные фонды

Рис. 6.1. Классификация групп бюджетных доходов

Налоговые платежи являются основным источником формирования бюджета Республики Беларусь и представляют собой обязательные безвозмездные и безвозвратные платежи в бюджет, взимаемые органами государственного управления в соответствии с законодательством Республики Беларусь. К налоговым поступлениям относятся также

40