uchebnik_e_book

ГЛАВА 9. ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ: ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА, ФОРМИРОВАНИЕ ЛИЧНЫХ ДОЛГОСРОЧНЫХ НАКОПЛЕНИЙ 9.1. Пенсия и виды пенсионных систем

РИСУНОК 9.5

Повышение

пенсионного

возраста

циклом участника (т. е. более рискованные и потенциально более до- ходные вложения в молодом возрасте, постепенно сменяющиеся ме- нее рискованными). А для того чтобы издержки на выстраивание та- кихинвестиционныхпортфелейбылинеслишкомвысоки,делатьего единым для всех участников данной возрастной категории. Кроме того, добровольность участия позволяет будущим пенсионерам вы- бирать для себя более высокие взносы (что при прочих равных при- водит к большим накоплениям и большим пенсионным выплатам).

Исследование процессов принятия людьми важных решений1

привелокпоявлениюидеидобровольнойпенсионнойсистемысав- томатическим подключением участников. Такая система в обяза-

тельном порядке распространяется на большую часть населения, причемкаждыйчеловекимеетвозможностьвыйтиизчислаучастни- ков.Особенноэффективноданнаясистемаработаетвсочетаниисав- томатическим увеличением самостоятельных пенсионных отчисле- ний(откотороготакжеможноотказаться).Этопозволяетучастникам каждыйгод(илискаждымповышениемзаработнойплаты)увеличи- вать размер своих пенсионных накоплений, а следовательно, и свою будущую пенсию. Такие пенсионные системы в последние 10 лет всё чаще внедряются в разных странах мира: начиная с США, Велико- британии и Новой Зеландии и заканчивая Турцией, Польшей, Чили и Бразилией. Однако в силу небольшого срока функционирования подобныхсистемокончательногоответа,насколькоониэффективны в современных условиях, пока нет.

1 Любознательным советуем почитать книгу нобелевского лауреата: Талер Р. Новая поведенческаяэкономика:Почемулюдинарушаютправилатрадиционнойэкономикиикакнаэтом заработать. М.: Эксмо, 2018.

9.2. Государственная пенсионная система в России

Вст.39КонституцииРоссийскойФедерациисказано,чтогосударство гарантируеткаждому«социальноеобеспечениеповозрасту,вслучае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом». Однако формирование государственной пенсионной системы, которая выполняла бы необ- ходимыефункциистрахованияотнетрудоспособностиисоциальной поддержкинетрудоспособных,происходилонепростоивнекоторых аспектах не закончено до сих пор.

9.2.1. ЭВОЛЮЦИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ

ПенсионнаясистемавсовременнойРоссииначаласьснеобходимого реформирования той системы, которая существовала в Советском Союзе.Советскаяпенсионнаясистемабылараспределительной,сдо- статочнонизкимразмеромотчислений(предприятиядолжныбыли перечислять от 4 до 12 % от фонда оплаты труда, т. е. всех затрат предприятиянаоплатутрудаработников,включаязаработнуюплату, премии и компенсации в любой форме). С ростом численности пен- сионеров и общим старением населения такая пенсионная система становилась менее эффективной.

Ужек1980г.большаячастьпенсионныхвыплатпроизводиласьза счет дотаций из бюджета, а не собранных взносов. Кроме того, в пен­ сионной системе СССР существовал еще ряд проблем, таких как:

•пенсионное обеспечение не распространялось на всех по- жилых людей («за бортом» оставались граждане без не- обходимого стажа, представители творческих профессий, священнослужители, а также работники появившихся не- государственных предприятий);

•не существовало персонифицированного учета социаль- ных взносов;

•фонд государственного социального страхования, в кото- рый перечислялись взносы, являлся частью государствен­ ­ ного бюджета;

•не существовало других форм пенсионного обеспечения, кроме государственной распределительной системы.

421

ГЛАВА 9. ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ: ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА, ФОРМИРОВАНИЕ ЛИЧНЫХ ДОЛГОСРОЧНЫХ НАКОПЛЕНИЙ 9.2. Государственная пенсионная система в Р оссии

Большая часть этих проблем так или иначе была решена в ходе последующих пенсионных реформ.

В частности, еще в 1990 г. был созданПенсионный фонд Россий- ской Федерации (ПФР) — государственное учреждение, на которое возлагались все задачи государственного пенсионного обеспечения, включая формирование источников финансирования пенсий, а затем и персонифицированный учет взносов и накоплений.

Государственное пенсионное обеспечение практически сразу было распространено на всех пожилых жителей страны. Был унифи- цирован размер взносов, а размер назначаемых пенсий стал больше зависеть от заработной платы. Пенсии индексировались в зависимо- сти от уровня инфляции.

С 1992 г. в стране появляются негосударственные пенсионные фонды1, которые начали предоставлять своим клиентам услуги по формированиюиполучениюнегосударственнойпенсии.Однакоос- новнаяпроблемагосударственнойпенсионнойсистемы —нехватка собираемых взносов для выплаты пенсий — в полной мере решена не была. Расширение пенсионной защиты на большее число людей

ииндексации пенсий лишь увеличили потребность в средствах.

Асущественное повышение пенсионных взносов не привело к зна- чимому приросту средств в ПФР, возможно, из-за высокой доли не- официальных (так называемых «серых») зарплатных выплат, имев- ших место в тот период.

Попыткой решить эту проблему стало создание в России в ходе реформы 2002–2004 гг. государственной пенсионной системы, предполагающей три разных вида пенсии и три механизма их фор- мирования и выплат (рис. 9.6).

Впрочем, пенсионная реформа не завершена — время от времени происходят более или менее серьезные изменения принципов орга- низации российской пенсионной системы. Например, с 2015 г. для определения объема пенсионных прав в системе страховых пенсий были введены так называемые «пенсионные баллы». Кроме того, был повышен возраст выхода на пенсию. С января 2017 г. начал действо- вать закон о постепенном повышении пенсионного возраста для государственных служащих, а с 2019 г. — для большинства будущих получателей страховых пенсий по старости2 (в полной мере повыше- ние пенсионного возраста на 5 лет «заработает» с 2023 г.). Законода-

законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий».

РИСУНОК9.6

Виды государственных пенсий в России

тельство предусматривает достаточно много переходных положений

ильгот для разных категорий будущих пенсионеров. Кроме того, до 2028 г. большая часть налоговых, транспортных и социальных льгот, ранее распространявшихся только на пенсионеров, будет охватывать

игражданпредпенсионноговозраста,т. е.тех,комуосталосьнеболее 5 лет до наступления возраста, дающего право на получение страхо- войпенсиипостарости(ионсдвигаетсянагодвпериод2019–2023гг., как сдвигается растущий в этот период пенсионный возраст).

Давайте рассмотрим подробнее, как выглядит государственная пенсионная система в нашей стране в 2021 г.

9.2.2. СТРАХОВЫЕ ПЕНСИИ

Эти пенсии представляют собой основу российской государствен- ной пенсионной системы. Их основное назначение — страхование работающих от утраты трудоспособности. Они распространяются на всех, кто достиг установленного пенсионного возраста, сумел за свою трудовую жизнь заработать необходимый страховой стаж и объем индивидуальных пенсионных баллов (о них будет рассказано далее), а также на инвалидов, имеющих страховой стаж любой продолжи- тельности, и на нетрудоспособных людей в случае потери кормильца, имевшего страховой стаж любой продолжительности (рис. 9.7). 

Общая информация

Работодатели (т. е. те, кто платит взносы в систему обязатель- ного пенсионного страхования) называются страхователями, ПФР является страховщиком. А все работники, за которых отчисляются страховые взносы, считаются застрахованными лицами.

423

ГЛАВА 9. ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ: ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА, ФОРМИРОВАНИЕ ЛИЧНЫХ ДОЛГОСРОЧНЫХ НАКОПЛЕНИЙ 9.2. Государственная пенсионная система в Р оссии

За а а а

«Полисом» пенсионного страхования, подтверждающим ре­­­­­­­ги­­ст­­­

рацию­ человека в системе, является страховое свидетельство обя­ зательного пенсионного страхования. Его часто называют просто СНИЛС, так как страховой номер индивидуального лицевого счета —

самая важная информация на этом документе.

СНИЛС — уникальный номер в системе персонифицированно- го учета ПФР, который присваивается каждому жителю России (об этом подробнее рассказано в гл. 3). На индивидуальный лицевой счет с этим номером в ПФР заносятся все данные о страховом ста- же и страховых пенсионных взносах, которые впоследствии учиты- ваются при назначении или перерасчете пенсии. Получить инфор- мацию о состоянии своего лицевого счета можно в отделениях ПФР, в Многофункциональных центрах «Мои документы» (МФЦ), а также, сделав запрос на информацию из ПФР через Единый портал госу- дарственных и муниципальных услуг (https://www.gosuslugi.ru), или обычной почтой.

Разумеется, человек должен предоставлять СНИЛС своему рабо- тодателю для того, чтобы за него правильно перечислялись стра- ховые взносы. Однако у большей части жителей России этот номер появляется до первой работы, потому что часто СНИЛС ребенка просят указывать при оформлении в детский сад и школу.

Также СНИЛС используется для идентификации пользователя на Едином портале государственных и муниципальных услуг, где можно получить ключевые государственные услуги: бланки и ин- формацию для получения паспорта, сведения о налогах, штрафах ГИБДД, выписку из индивидуального лицевого счета застрахован-

ного лица в ПФР, а с 2022 г. и подать заявление на назначение стра- ховой пенсии по старости в автоматическом режиме1.

Источник формирования страховых пенсий — обязательные взносы работодателей в ПФР, так называемые страховые взносы в ПФР. Вместе с взносами на обязательное медицинское страхова- ние и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства они составляют основу так на- зываемых страховых взносов в государственные внебюджетные фонды2.

Кто и как платит страховые взносы

Уплачивать страховые взносы должен работодатель в виде про- центаотзаработнойплатысотрудника.Страховыевзносы,вотличие от налога на доходы физических лиц (об этом подробнее рассказано вгл.8),неуменьшаютполучаемуюнарукизарплату,ауплачиваются сверх установленной зарплаты.

НАЧИСЛЕННАЯ ЗАРПЛАТА

При этом формально получателем «пенсионных» и «медицинских» страховых взносов является Федеральная налоговая служба, которая затем распределяет их в соответствующие фонды.

В 2021 г. тариф для страховых взносов на обязательное пенсион- ное страхование для большинства работающих в России равен 22 %. При этом 16 % из них являются так называемым «индивидуальным тарифом» и учитываются при формировании будущей страховой пенсии работника. А еще 6 из 22 % называются «солидарным тари- фом» и используются для финансирования фиксированных выплат текущим пенсионерам.

Если, начиная с какого-то месяца, заработная плата работника за календарный год превышает некоторый предел, то тариф, применя- емый для сумм выше этого предела, равен 10 %. Данный тариф, по

1Ст. 22.1 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

2 ЭтоПФР,ФедеральныйфондобязательногомедицинскогострахованияиФондсоциального страхования Российской Федерации.

425

ГЛАВА 9. ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ: ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА, ФОРМИРОВАНИЕ ЛИЧНЫХ ДОЛГОСРОЧНЫХ НАКОПЛЕНИЙ 9.2. Государственная пенсионная система в Р оссии

сути,такжеявляетсясолидарныминевлияетнаформированиестра- ховойпенсии(рис.9.8).Размер«предельной»величинызарплатыпе- риодически индексируется. На 2021 г. он был установлен в размере 1 465 000 руб. за год (т. е. примерно 122 084 руб. за месяц).

РИСУНОК 9.8

Тарифы для страховых пенсионных взносов

Как платят пенсионные страховые взносы предприниматели, которые работают самостоятельно, не создавая отдельного юриди- ческого лица? К ним относятся индивидуальные предпринимате- ли, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные­ управляющие, нотариусы и другие специалисты, за- нимающиеся частной практикой.

Те, кто не использует специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» (о нем было рассказано в гл. 8), должны платитьпенсионныестраховыевзносызасебясамостоятельновсоот- ветствии с законодательными нормами. Например, индивидуальные предприниматели (ИП) за каждый год с момента регистрации долж- ныплатитьопределеннуюфиксированнуюсумму,независимооттого, ведут они деятельность или нет. Размер фиксированной суммы регу- лярнопересматриваетсяив2021г.составил32 448руб.Аеслигодовой доходиндивидуальногопредпринимателяпревышает300 000 руб.,то дополнительно к фиксированной сумме ему нужно будет заплатить 1 % от доходов, превышающих этот порог, но не более восьмикратно увеличенной фиксированной суммы. Уплата каждого из таких еже- годныхвзносовпозволяетиндивидуальномупредпринимателюполу- чить 1 год страхового стажа и от 1 (в случае минимально допустимого фиксированного платежа) до 9 пенсионных баллов (в случае макси- мально возможного дополнительного выплачиваемого платежа).

Что касается тех предпринимателей, которые используют спе- циальный налоговый режим «налог на профессиональный доход», то для них не установлена обязанность платить страховые взносы. Соответственно им не начисляется и страховой стаж, и индивиду- альные пенсионные баллы, а получить страховую пенсию без это- го они не смогут. Однако предприниматели могут самостоятельно заплатить страховые взносы за себя или любого другого сотруд- ника (о том, сколько это стоит, подробнее см. далее и в ст. 29 Феде- рального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Правда, при- обрести таким образом можно только половину требуемого для на- значения страховой пенсии стажа.

Сколько стоит покупаемый пенсионный балл

Стоимость 1 приобретаемого пенсионного балла (и одновременно 1 года страхового стажа) определяется тем,

сколько страховых взносов на обязательное пенсионное страхование перечисляется за год с заработной платы, равной минимальному размеру оплаты труда (МРОТ)1:

В 2021 г. стоимость 1 пенсионного балла для тех, кто делает добровольные взносы на приобретение

дополнительных пенсионных баллов и страхового стажа, равна приблизительно:

12 792 × 0,22 × 12 = 33 771 руб.

Именно из этой стоимости рассчитывается количество пенсионных баллов, на которые получают права индивидуальные предприниматели, уплачивая обязательные страховые взносы. Для индивидуального предпринимателя с доходом в 2021 г. в 1 млн руб. в год количество взносов, которые он должен заплатить за этот год, равно:

1 Законодательно устанавливаемая для каждого календарного года сумма ежемесячной выплаты,котораяиспользуетсядляопределенияразмеровзаработнойплаты,пособий,налогов,сборов, штрафовииныхплатежей,регулируемыхвсоответствиисзаконодательствомРоссийскойФедерации.

427

ГЛАВА 9. ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ: ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА, ФОРМИРОВАНИЕ ЛИЧНЫХ ДОЛГОСРОЧНЫХ НАКОПЛЕНИЙ 9.2. Государственная пенсионная система в Р оссии

32 448 + (1 000 000 – 300 000) × 0,01 = 39 448 руб.

А количество пенсионных баллов, которые он получит вместе с 1 годом страхового стажа, равно:

Как рассчитывается страховая пенсия по старости

Давайте уточним условия назначения самой массовой из страхо- вых пенсий — страховой пенсии по старости. Сразу следует сказать, что эти условия вводились в действие постепенно, часть из них за- работает в полную силу в разное время в течение ближайших лет.

Установленный пенсионный возраст в 2019 г. для большинства­ жителейРоссиибылпринятравным60годамдляженщини65—для мужчин1. Для некоторых профессий и условий работы этот возраст остался на 5 лет ниже (к ним относятся работы с тяжелыми, вредны- ми условиями труда, за которые работодатели уплачивают допол- нительные страховые взносы на пенсию по специальным тарифам). Предпенсионный возраст, таким образом, составляет 55–60 лет для женщин и 60–65 лет для мужчин (как и пенсионный возраст, он по- степенно достигает этого значения с 2019 по 2023г.).

Страховойстаж—этосуммарнаяпродолжительностьпериодов,за которыеначислялисьиуплачивалисьстраховыевзносывПФР,и(или) иных периодов, засчитываемых в стаж. Перечень нестраховых пе- риодов, засчитываемых в стаж, довольно длинный2 (например, про- хождение военной и иной приравненной к ней службы, период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и т. д.).

Минимальная величина страхового стажа, необходимая для полу- чения страховой пенсии по старости, составляет 15 лет3.

Индивидуальный пенсионный коэффициент (балл) — это пара-

метр, формирующийся ежегодно для каждого застрахованного лица, в основном исходя из размера его страховых взносов в ПФР и про- должительностистраховогостажа.Засчитыватьсябудуттолько16из 22 %страховыхпенсионныхвзносов,представляющихиндивидуаль-

1 С учетом переходных положений Федерального закона от 3 октября 2018 г. № 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий».

2 Этот перечень определен в ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

3Начиная с 2024 г.

ный тариф. Суммарная величина индивидуальных пенсионных бал- лов отражает право гражданина на страховую пенсию по старости. Максимальноеколичествопенсионныхбаллов,котороеможно«зара- ботать» за год1, составляет 10. А минимальный размер накопленных пенсионных баллов, необходимый для получения страховой пенсии по старости2, установлен на уровне 30. На саите ПФР в разд. «Школь- никам о пенсии» есть специальныи калькулятор, показывающии количество пенсионных баллов, которые могут быть рассчитаны на основании данных о зарплате. Более продвинутый калькулятор, ис- пользующий внутренние данные ПФР, можно найти в мобильном приложении Пенсионного фонда Российской Федерации (рис. 9.9). Кроме того, используя формулы и разъяснения из ст. 15 Федерально- го закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» или упрощеннуюформулу,приведеннуюдалеевэтомподразделе,можно рассчитать сумму накопленных за год пенсионных баллов самостоя- тельно.

РИСУНОК 9.9

Калькулятор

пенсионных

баллов

ИСТОЧНИК: МОБИЛЬНОЕ ПРИЛОЖЕНИЕ ПФР: https://pfr.gov.ru/branches/astrakhan/news/~2020/04/21/204088

1Начиная с 2021 г.

2Начиная с 2025 г.

429