- •Тема 1. Основы ведения бухгалтерского учета.
- •1.Основные понятия бухгалтерского учета
- •2.Система двойной записи
- •1) Сальдо (остаток) начальное может быть только дебетовым или равным нулю.
- •2) Увеличение счета отражается по дебету, уменьшение - по кредиту.
- •1) Сальдо начальное может быть только кредитовым или равным нулю.
- •2) Увеличение счета отражается по Кредиту, уменьшение - по Дебету.
- •Условная задача для отработки навыков отражения хозяйственных операций методом двойной записи:
- •3. План счетов бухучета.
- •Активно-пассивные счета -
- •Контрактивные счета
- •Забалансовые счета -
- •Условная задача для отработки навыков формирования бухгалтерских проводок
- •4. Нормативные документы по организации бухгалтерского учета
- •8. Первичные учетные документы (см. Материал в лекции 3 и с. 3 брошюры «Первичные документы»);
- •9. Регистры бухгалтерского учета (см. Материал в лекции 5 и с. 68 брошюры «Первичные документы»);
- •Способы бухгалтерского учета, вариантность которых предусмотрена документами по бухгалтерскому учету для формирования приказа «Об учетной политике организации на 20__ год»
- •Перечень вопросов, вариантность которых предусмотрена нк рф для формирования приказа «Об учетной политике организации на 20__ год»
- •Тема 2. Первичные документы в бухгалтерском учете.
- •Тема 3. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета.
- •1. Учетные регистры.
- •Журнал хозяйственных операций за январь 20___г.
- •Журнал ордер по счету n 50 "Касса" за январь 20___ г.
- •Главная книга по счету n 50 "Касса"
- •Шахматная ведомость по синтетическим счетам за январь 20___г.
- •2. Порядок исправления ошибок в документации.
- •3. Порядок хранения документов
- •I. Расчеты по вкладам в ук (75/1)
- •II. Расчеты по выплатам доходов (75/2)
- •Основные средства и нематериальные активы
- •1. Определение основных средств. Виды основных средств
- •3. Документальное оформление поступления и выбытия ос (см. С. 45-50 брошюры «Бухгалтерские документы»)
- •4. Амортизация основных средств
- •5.Приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства;
- •5. Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов
- •Накопление амортизационных отчислений на отдельном счете
- •6. Синтетический учет ос
- •6.1. Бухгалтерский учет поступление ос
- •I.Приобретение объектов ос
- •II. Вклад в ук (см. Тему ук)
- •IV. Особенности учета ос, полученных на условии текущей аренды.
- •Выбытие основных средств
- •91/1 «Прочие доходы»;
- •91/2 «Прочие расходы»;
- •91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
- •Ликвидация основных средств
- •Учет затрат на ремонт
- •60/1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (п).
- •2. Поставка на условии предоплаты
- •1. Общие сведения о работнике
- •2. Учет рабочего времени
- •3. Начисление заработной платы
- •4. Расчет льгот и вычетов
- •Льготы по налогу (в ред. № 71-фз от 30.06.05 с.01.01.06, № 216-фз от 24.07.07):
- •2. Никаких сроков, до которых надо заявить о вычете не существует. Подать документы в инспекцию можно даже через несколько лет после приобретения жилья, в любое время года.
- •5. Расчет удержаний из заработной платы
- •Например: Боева а.П. (гл. Бухгалтер) - 2 детей Расчет облагаемого дохода и суммы налога на доходы (ндфл) Боевой а.П. (руб.)
- •6. Выдача и депонирование заработной платы
- •Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
- •Ставки страховых взносов в 2017 г. *
- •*Федеральный закон от 03.07.2016 n 243-фз
- •1. Формирование себестоимости продукции (работ, услуг), расходов на продажу в бухгалтерском учете
- •2.Основные принципы формирования производственных расходов и расходов на продажу для целей налогообложения прибыли
- •В учете были сделаны следующие проводки:
- •2. Основные пункты заключаемых договоров
- •3. Синтетический учет товаров и их реализации Для организаций торговли доходом от реализации товаров является валовая прибыль (торговая наценка, торговое наложение).
- •Вариант 2. Учет ведется по продажным ценам
- •1. Формирование финансового результата
- •2. Реформация баланса
- •1. Формирование финансового результата
- •Ежемесячно заключительными оборотами финансовый результат от продаж списывается с субсчета 90/9 «Прибыль/убыток от продаж»» на счет 99 «Прибыли и убытки».
- •От продажи и прочего выбытия активов организации (излишние материалы, основные средства, ценные бумаги и др.).
- •5. Стоимость безвозмездно полученных активов
- •7. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым исковая давность истекла
- •Задача 9. В результате пожара оприходованы материалы, оставшиеся от списания имущества, непригодного к восстановлению, по цене возможного использования 2 000 руб.
- •1. Начисление амортизации по основным средствам, сданным в текущую аренду (для арендодателя, если аренда для него - не обычный вид деятельности)
- •3. Затраты по аннулированным договорам (заказам) и затраты на производство, не давшее продукции
- •4. Судебные издержки и арбитражные расходы
- •5. Присужденные или признанные штрафные санкции иным юридическим лицам
- •6. Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов после истечения срока исковой давности или ликвидации предприятия
- •8. Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности
- •Задача 17. В результате пожара было уничтожено готовой продукции на сумму 36 000 руб.
- •2 Реформация баланса
- •Отражения финансового результата
Перечень вопросов, вариантность которых предусмотрена нк рф для формирования приказа «Об учетной политике организации на 20__ год»
Элемент учетной политики |
Допустимые законодательством варианты |
Основание |
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
||
Момент определения налоговой базы по НДС при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) |
С 2006 года можно не прописывать, т.к. возможен только метод « по отгрузке», т.е. по мере отгрузки (передачи) товара (работ, услуг) и предъявления покупателю расчетных документов (день отгрузки)
|
ст. 167 НК РФ |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ |
||
Порядок признания доходов и расходов |
1. Метод начисления 2. Кассовый метод |
ст. 271- 273 НК РФ |
Методы оценки сырья и материалов |
1. По стоимости единицы запасов 2. По средней себестоимости 3. По себестоимости первых по времени приобретения МПЗ (способ ФИФО) (С 2015 г. метод ЛИФО не применяется) |
ст. 254 НК РФ п.8 |
Порядок начисления амортизации |
1. Начисление амортизации по нормам, установленных ст. 259 НК РФ 2. Начисление амортизации по нормам выше (ниже) установленных ст. 259 НК РФ |
ст. 259 НК РФ |
Метод начисления амортизации |
1. Линейный метод (ведется по объектам амортизируемого имущества) 2. Нелинейный метод (ведется по амортизационным группам в целом |
ст. 259 НК РФ |
Порядок списания имущества дешевле 100 000 рублей |
1. Сразу при вводе в эксплуатацию 2. Постепенно по мере эксплуатации |
ст. 254 НК РФ п. 1 подп. 3 |
Порядок определения нормы амортизации по объектам основных средств, бывшим в эксплуатации |
1. С учетом срока эксплуатации предыдущими собственниками (включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы) в которой они были у предыдущего собственника) 2. Без учета срока эксплуатации предыдущими собственниками |
ст. 258 НК РФ п. 12 |
Резерв по сомнительным долгам |
1. Создается (сомнительным долгом признается только задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг) 2. Не создается
|
ст. 266 НК РФ |
Методы оценки покупных товаров |
1. По стоимости единицы запасов 2. По средней себестоимости 3. По себестоимости первых по времени приобретения МПЗ (ФИФО) (С 2015 г. метод ЛИФО не применяется) |
ст. 268 НК РФ п.2 пп. 3 |
Показатель, используемый в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения |
1. Средняя арифметическая удельного веса расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения в расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику 2. Средняя арифметическая удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику |
ст. 288 НК РФ п.2 |
Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств |
1. Создаются и определяются нормативы отчислений в этот фонд 2. Не создаются |
ст. 324 НК РФ |
Перечень прямых расходов |
Устанавливается самостоятельно. Избранная методика применяется как минимум два года |
ст.319 НК РФ п.1 |