- •Тема 1. Основы ведения бухгалтерского учета.
- •1.Основные понятия бухгалтерского учета
- •2.Система двойной записи
- •1) Сальдо (остаток) начальное может быть только дебетовым или равным нулю.
- •2) Увеличение счета отражается по дебету, уменьшение - по кредиту.
- •1) Сальдо начальное может быть только кредитовым или равным нулю.
- •2) Увеличение счета отражается по Кредиту, уменьшение - по Дебету.
- •Условная задача для отработки навыков отражения хозяйственных операций методом двойной записи:
- •3. План счетов бухучета.
- •Активно-пассивные счета -
- •Контрактивные счета
- •Забалансовые счета -
- •Условная задача для отработки навыков формирования бухгалтерских проводок
- •4. Нормативные документы по организации бухгалтерского учета
- •8. Первичные учетные документы (см. Материал в лекции 3 и с. 3 брошюры «Первичные документы»);
- •9. Регистры бухгалтерского учета (см. Материал в лекции 5 и с. 68 брошюры «Первичные документы»);
- •Способы бухгалтерского учета, вариантность которых предусмотрена документами по бухгалтерскому учету для формирования приказа «Об учетной политике организации на 20__ год»
- •Перечень вопросов, вариантность которых предусмотрена нк рф для формирования приказа «Об учетной политике организации на 20__ год»
- •Тема 2. Первичные документы в бухгалтерском учете.
- •Тема 3. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета.
- •1. Учетные регистры.
- •Журнал хозяйственных операций за январь 20___г.
- •Журнал ордер по счету n 50 "Касса" за январь 20___ г.
- •Главная книга по счету n 50 "Касса"
- •Шахматная ведомость по синтетическим счетам за январь 20___г.
- •2. Порядок исправления ошибок в документации.
- •3. Порядок хранения документов
- •I. Расчеты по вкладам в ук (75/1)
- •II. Расчеты по выплатам доходов (75/2)
- •Основные средства и нематериальные активы
- •1. Определение основных средств. Виды основных средств
- •3. Документальное оформление поступления и выбытия ос (см. С. 45-50 брошюры «Бухгалтерские документы»)
- •4. Амортизация основных средств
- •5.Приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства;
- •5. Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов
- •Накопление амортизационных отчислений на отдельном счете
- •6. Синтетический учет ос
- •6.1. Бухгалтерский учет поступление ос
- •I.Приобретение объектов ос
- •II. Вклад в ук (см. Тему ук)
- •IV. Особенности учета ос, полученных на условии текущей аренды.
- •Выбытие основных средств
- •91/1 «Прочие доходы»;
- •91/2 «Прочие расходы»;
- •91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
- •Ликвидация основных средств
- •Учет затрат на ремонт
- •60/1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (п).
- •2. Поставка на условии предоплаты
- •1. Общие сведения о работнике
- •2. Учет рабочего времени
- •3. Начисление заработной платы
- •4. Расчет льгот и вычетов
- •Льготы по налогу (в ред. № 71-фз от 30.06.05 с.01.01.06, № 216-фз от 24.07.07):
- •2. Никаких сроков, до которых надо заявить о вычете не существует. Подать документы в инспекцию можно даже через несколько лет после приобретения жилья, в любое время года.
- •5. Расчет удержаний из заработной платы
- •Например: Боева а.П. (гл. Бухгалтер) - 2 детей Расчет облагаемого дохода и суммы налога на доходы (ндфл) Боевой а.П. (руб.)
- •6. Выдача и депонирование заработной платы
- •Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
- •Ставки страховых взносов в 2017 г. *
- •*Федеральный закон от 03.07.2016 n 243-фз
- •1. Формирование себестоимости продукции (работ, услуг), расходов на продажу в бухгалтерском учете
- •2.Основные принципы формирования производственных расходов и расходов на продажу для целей налогообложения прибыли
- •В учете были сделаны следующие проводки:
- •2. Основные пункты заключаемых договоров
- •3. Синтетический учет товаров и их реализации Для организаций торговли доходом от реализации товаров является валовая прибыль (торговая наценка, торговое наложение).
- •Вариант 2. Учет ведется по продажным ценам
- •1. Формирование финансового результата
- •2. Реформация баланса
- •1. Формирование финансового результата
- •Ежемесячно заключительными оборотами финансовый результат от продаж списывается с субсчета 90/9 «Прибыль/убыток от продаж»» на счет 99 «Прибыли и убытки».
- •От продажи и прочего выбытия активов организации (излишние материалы, основные средства, ценные бумаги и др.).
- •5. Стоимость безвозмездно полученных активов
- •7. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым исковая давность истекла
- •Задача 9. В результате пожара оприходованы материалы, оставшиеся от списания имущества, непригодного к восстановлению, по цене возможного использования 2 000 руб.
- •1. Начисление амортизации по основным средствам, сданным в текущую аренду (для арендодателя, если аренда для него - не обычный вид деятельности)
- •3. Затраты по аннулированным договорам (заказам) и затраты на производство, не давшее продукции
- •4. Судебные издержки и арбитражные расходы
- •5. Присужденные или признанные штрафные санкции иным юридическим лицам
- •6. Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов после истечения срока исковой давности или ликвидации предприятия
- •8. Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности
- •Задача 17. В результате пожара было уничтожено готовой продукции на сумму 36 000 руб.
- •2 Реформация баланса
- •Отражения финансового результата
4. Судебные издержки и арбитражные расходы
В соответствии с Арбитражным процессуальным кодекса РФ от 24.07.2002 г. N 95-ФЗ данный вид расходов включает государственную пошлину, издержки, связанные с рассмотрением дела, суммы выплат за проведение экспертизы, вызов свидетелей, осмотр доказательств на месте, расходы, связанные с исполнением судебного акта.
С 01.01.2005 г. действуют размеры пошлин согласно гл. 25.3 НК РФ «Государственная пошлина», введенной Федеральным законом от 02.11.2004 г. №127-ФЗ.
Прежде чем обращаться в суд, необходимо заплатить госпошлину. Проигравшая сторона возмещает расходы контрагента на уплату госпошлины
Задача 13. ЗАО «Альтаир» 15 декабря 200.. года обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением:
фирма просила признать незаконным решение налоговой инспекции. Госпошлина за подачу заявления составила 2 000 руб.
Д |
К |
Сумма |
Содержание операции |
|
|
|
Уплачена госпошлина за рассмотрение искового заявления |
19 февраля следующего года суд вынес решение в пользу фирмы. В законную силу решение арбитражного суда вступило через месяц (п.1.ст.180 Арбитражного процессуального кодекса РФ). Поэтому в марте следующего года ЗАО «Альтаир» отразило
Д |
К |
Сумма |
Содержание операции |
|
|
|
Учтена госпошлина, подлежащая возврату |
После получения денег от ответчика
Д |
К |
Сумма |
Содержание операции |
|
|
|
Возвращена ответчиком госпошлина |
5. Присужденные или признанные штрафные санкции иным юридическим лицам
Для целей налогообложения принимаются суммы штрафов, пеней, неустоек, возмещения убытков за нарушение условий только хозяйственных договоров.
Задача 14. ЗАО «Альтаир» признало и перечислило в декабре пени за несвоевременную поставку товаров в адрес ООО «Трек» в размере 200 руб.
Д |
К |
Сумма |
Содержание операции |
|
|
|
Начислены пени за несвоевременную поставку товаров |
|
|
|
Перечислены пени |
Отнесение расходов по возмещению причиненных убытков за счет прибыли до ее налогообложения может быть произведено на основании решения суда или письменного подтверждения добровольного признания согласно претензиям поставщиков, покупателей.
6. Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов после истечения срока исковой давности или ликвидации предприятия
Д |
К |
Содержание операции |
91/2 |
60/2 , 62/1, 76 |
Списана задолженность неплатежеспособных дебиторов после истечения срока исковой давности или ликвидации предприятия |
Задача 15. ЗАО «Альтаир» отгрузило ООО «Фора» продукцию на сумму 23 600 руб.
Д |
К |
Сумма |
Содержание операции |
|
|
|
Отражена реализация по дате отгрузки |
|
|
|
Начислен НДС при отгрузке |
По прошествии времени ООО «Фора» была признана банкротом. На основании решения суда:
Д |
К |
Сумма |
Содержание операции |
|
|
|
Списана на убытки нереальная для взыскания дебиторская задолженность |
|
|
|
Отражается за балансов в течение 5 лет списанная дебиторская задолженность |
7. начисление ряда налогов за счет балансовой прибыли (например, на имущество)
91/2 68/... - начисление налогов
68/... 51 - перечисление налогов
Задача 16. Стоимость имущества за 4 квартал составила – 45 455 . Налог на имущество 45 455* 2,2%= 1000 руб.
Д |
К |
Сумма |
Содержание операции |
|
|
|
Начислен налог на имущество |
|
|
|
Перечислен налог на имущество |