Контрольні завдання

Завдання 1.

Сформулюйте та оформіть у вигляді таблиці основні умови дотримання принципу незалежності аудитора відповідно до чинних законодавчо-нормативних актів.

Таблиця

Основні умови дотримання принципу незалежності аудитора

Умови незалежності аудитора згідно Закону „Про аудиторську діяльність”	Умови незалежності аудитора згідно Кодексу етики МФБ
1	2

Завдання 2.

На основі положень Кодексу професійної етики визначте і оформіть у вигляді таблиці загрози незалежності та застережні заходи забезпечення незалежності відносно визначених загроз.

Таблиця

Загрози незалежності та заходи щодо їх усунення

Загрози незалежності	Застережні заходи забезпечення незалежності
1	2

1.3.4. Стандарти аудиторської діяльності

Питання для обговорення на семінарському занятті

1. Роль і значення МФБ у розробленні стандартів

2. Об’єкти стандартизації аудита

3. Внутрішні стандарти аудиторських фірм

4. Система контролю якості та її елементи

Теми реферативних доповідей

1. Тенденції розроблення та використання стандартів в аудиторській діяльності.

2. Чи потрібен сьогодні в Україні аудит у тому вигляді, який описаний в МСА і практикується в економічно розвинутих країнах.

3. Європейський досвід організації контролю якості аудиторських послуг.

4. Внутріфірмова політика контролю якості аудиторських послуг.

Рекомендовані джерела

Нормативно-правові: 5,13

Основні: 15-17

Додаткові: 18, 21, 23, 24, 32, 38, 39, 49, 51

Інтернет-ресурси: 1, 2, 7-9

Ситуаційні завдання

Завдання 1.

Аудиторська фірма, здійснюючи аудиторську перевірку організації, вирішила запросити в якості експерта спеціаліста з нематеріальних активів. Керівництво організації категорично відмовило допустити сторонню особу на свою фірму.

Оцініть ситуацію.

Завдання 2.

Підприємство звернулось до аудиторської фірми з проханням про підготовку фінансової звітності за попередній рік. Аудиторська фірма виконала дану послугу. Через два тижні клієнт заявив, що в одній з форм звітності було допущено помилку.

Визначте, яка міра контролю за якістю повинна була би попередити помилку.

Завдання 3.

Суб’єкт, у якого було здійснено аудиторську перевірку, пред’явив претензію аудиторській фірмі за результатами перевірки. Фірма відхилила претензію, пояснюючи, що вона повинна бути адресована запрошеному зі сторони експерту, з вини якого аудитори не помітили суттєве викривлення фінансової звітності.

Оцініть ситуацію і визначте, яка міра контролю за якістю могла би попередити виникнення даної ситуації.

Вправи для самостійного закріплення знань

1. Складіть класифікацію стандартів аудита у відповідності з їх цілями та призначенням.

Тема 1.4. Права, обов’язки та відпові­дальність сторін у ході аудиту

Питання для обговорення на семінарському занятті

1. Протиріччя між інтересами аудиторів і клієнтів

2. Права і обов’язки аудиторів та аудиторських фірм.

3. Права і обов’язки економічних суб’єктів, що проходять аудит

4. Лист-зобов’язання, його призначення та зміст

Теми реферативних доповідей

1. Питання відповідальності аудитора перед третіми особами.

2. Умови виникнення відповідальності аудиторів перед третіми особами.

3. Відповідальність і функції аудитора.

4. Підприємницька відповідальність аудитора і його клієнта.

Питання для обговорення на практичному занятті

1. Загрози для дотримання фундаментальних принципів етики

2. Гонорари та інші види винагороди

3. Рекламування професійних послуг

4. Тривалість стосунків з клієнтом

Рекомендовані джерела

Нормативно-правові:2-5,8-13

Основні:14,16,17

Додаткові:18,21,23,24,33,39,43,49,51,54

Інтернет-ресурси:1-3,7-10

Ситуаційні завдання

Завдання 1.

При укладенні договору на проведення аудиторської перевірки сторони зазначили, що аудитор і аудиторська не несуть матеріальної відповідальності за достовірність аудиторського висновку.

Оцініть ситуацію.

Завдання 2.

При укладенні договору з клієнтом аудитор повідомив його, що в силу специфіки ведення обліку на досліджуваному підприємстві будь-яке викривлення фінансової звітності в ході перевірки може бути їм не виявлене.

Визначте, чи звільнює це аудитора від відповідальності при виникненні конфліктної ситуації.

Завдання 3.

Взуттєва фабрика розірвала договір з аудиторами, що її обслуговували, і уклала договір з іншою аудиторською фірмою про проведення аудиторської перевірки та підтвердження достовірності фінансової звітності.

Визначте, якими є дії нової аудиторської фірми у даному випадку.

Завдання 4.

В ході проведення аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності ЗАТ „ТК” за 200Х р. було встановлено, що надана фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає фінансовий стан ЗАТ „ТК”. Однак з приватної бесіди з одним із співробітників бухгалтерії підприємства аудитор отримав інформацію про наявні випадки крупних крадіжок зі складу допоміжних матеріалів.

Обґрунтуйте дії аудитора.

Завдання 5.

В ході проведення аудиторської перевірки ВАТ „АВС” аудитор виявив велику суму дебіторської заборгованості покупців. Для з’ясування причин неплатежів аудитор запросив у керівництва ВАТ дані про покупців та наявні первинні документи. Однак керівництво відмовило аудитору у наданні такої інформації.

Обґрунтуйте дії аудитора у даній ситуації.

Завдання 6.

Аудиторська фірма уклала договір з економічним суб’єктом на проведення аудиторської перевірки та підтвердження достовірності фінансової звітності. Під час проведення перевірки аудитор запросив регістри аналітичного і синтетичного обліку за поточний рік. Керівництво економічного суб’єкта відмовило в цьому аудитору.

Визначте:

1. чи правильно поступило керівництво економічного суб’єкта;

2. як повинен поступити аудитор у даному випадку.

Оцініть ситуацію.

Завдання 7.

Керівництво фірми-клієнта настійно рекомендувало аудиторам обмежити коло питань, які розглядаються, погрожуючи у противному разі розірванням договору.

Визначте, якими повинні бути дії аудиторів у даній ситуації.

Завдання 8.

Керівництво фірми-клієнта організувало суворий контроль використання робочого часу аудиторів, які перевіряли підприємство. В ході перевірки їм не однократно пред’являлись претензії з питань необхідності дотримуватись щоденного 8-часового робочого часу всіма членами аудиторської групи.

Оцініть ситуацію.

Завдання 9.

По закінченні аудиторської перевірки аудиторська фірма надала клієнту аудиторський висновок, який містить безумовно позитивну думку. В ході наступної податкової перевірки були виявлені помилки як у бухгалтерському обліку, так і у фінансовій звітності підприємства.

Визначте відповідальність аудитора у даній ситуації.

Завдання 10.

Державна освітня установа, яка фінансується з бюджету, звернулась до аудиторської фірми з проханням провести розподіл витрат, які виникають у зв’язку з наданням платних послуг стороннім організаціям і приватним особам, на витрати, які погашаються за рахунок коштів бюджетного фінансування і за рахунок позабюджетних коштів установи.

Необхідно:

1. сформулювати предмет договору;

2. вказати види супутніх аудиторських послуг, які аудиторська фірма може надати економічному суб’єкту.

Завдання 11.

Аудиторська фірма має договір про довгострокове співробітництво з ЗАТ „ТДТ”, яке звернулось з проханням оцінити податкові наслідки запропонованої йому крупної угоди.

Визначте предмет договору.

Завдання 12.

Торговельне підприємство хоче проконсультуватись у аудиторської фірми по питанням оподаткування

Сформулюйте предмет договору.

Завдання 13.

Економічний суб’єкт передбачає угоду з використанням веселів. Керівництво компанії звернулось до аудиторської фірми з проханням розробити схему кореспонденції рахунків і оподаткування для даної угоди.

Сформулюйте предмет договору.

Завдання 14.

Генеральний директор ВАТ „АВС” звернувся до аудиторської фірми з проханням перевірити правильність нарахування податків та запропонувати шляхи їх мінімізації.

Сформулюйте предмет договору.

Завдання 15.

Керівництво фірми „АБВ” звернулось до аудиторської фірми з проханням перевірити правильність формування витрат для цілей оподаткування.

Сформулюйте предмет договору.

Завдання 16.

ТОВ „АВС” звернулось до аудиторської фірми з проханням провести аналіз ефективності діяльності фірми і розробити заходи щодо подальшого розвитку бізнесу.

Сформулюйте предмет договору.

Завдання 17.

Управляюча компанія звернулась до аудиторської фірми з проханням перевірити діяльність своїх філіалів..

Сформулюйте предмет договору.

Завдання 18.

Керівництво будівної компанії звернулось до аудиторської фірми з проханням розробити модель управлінського обліку і впровадити систему бюджетування.

Сформулюйте предмет договору.

Завдання 19.

Керівництво підприємства прийняло на роботу нового головного бухгалтера і через три місяці звернулось до аудиторської фірми з проханням провести перевірку його діяльності за вказаний період.

Сформулюйте предмет договору.

Завдання 20.

Аудиторську фірму запросили провести аудиторську перевірку та підтвердити достовірність фінансової звітності.

На першому етапі аудиторська фірма провела попереднє планування і ознайомлення з діяльністю клієнта.

Складіть лист-зобов’язання аудиторської організації на проведення аудита.

Завдання 21.

ТОВ „М+” у жовтні 200Х р. звернулось до аудиторської фірми

„Профаудит” для проведення аудиторської перевірки з 1 січня 200Х р. по 30 вересня 200Х р.

Аудитору Шевченко А.Ю. доручено укласти договір на аудиторську перевірку з даною фірмою.

Генеральний директор ТОВ „М+” – Петров Г.В., генеральний директор фірми „Профаудит” – Ковальов В.В.

При укладанні договору на проведення аудиторської перевірки сторони дійшли наступної згоди:

1. Загальна сума договору склала 4 тис. дол. США.

2. За виконання роботи згідно договору замовник зобов’язаний здійснити оплату в розмірі 50% до початку перевірки і 50% - згідно акту прийомки робіт.

3. Період перевірки виконавцем обмежується 15 листопада 200Х р.

Складіть лист-зобов’язання на проведення аудиторської перевірки та договір на проведення аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ „М+”.